Расчет вынужденного прогула при незаконном увольнении

Оплата вынужденного прогула при незаконном увольнении (статьи ТК РФ) в 2019 году

Вынужденный прогул возникает по вине работодателя, не обеспечившего доступ к исполнению обязанностей на рабочем месте либо создавшего обстоятельства, препятствующие трудоустройству. Одной из основных черт вынужденного прогула является противоправность действий работодателя, противоречащих гражданскому и трудовому законодательству.

Ситуации, при которых возникает вынужденный прогул

Отсутствие возможности исполнения трудовых обязанностей, которые трактуются как вынужденный прогул (ВП), возникают в результате действий работодателя:

• Безосновательного отстранения от исполнения обязанностей, перевода или увольнения сотрудника.
• Несоблюдения процедуры оформления увольнения при нарушении работником трудовой дисциплины, сокращения штата и прочих оснований инициативы работодателя.
• Указания в документах недостоверного основания расторжения трудового договора.
• Несвоевременной выдачи трудовой книжки при увольнении.
• Задержки исполнения решения судебного органа о восстановлении лица на работе.

Действия работодателя вынуждают работника совершить прогул – нахождение на рабочем месте более 4 часов подряд или в течение большего времени.

ТК РФ об отстаивании сотрудниками прав

Законодательные нормы определяют права лица на оспаривание решения предприятия и обязывают работодателя оплатить лицу период вынужденного прогула.

Период ВП, официально признанный судебным органом, исчисляется со дня, следующего после издания приказа об увольнении.

Подтверждение вынужденного прогула

Работник может оценить действия работодателя как нарушение его прав, повлекших вынужденный прогул. Для реализации прав и опротестования решения работодателя одного мнения работника недостаточно, необходимо иметь официальное подтверждение. Работник для отстаивания прав может обратиться:

• В комиссию по трудовым спорам предприятия. В случае отсутствия постоянно действующей комиссии сотрудник должен заявить о необходимости ее создания. Комиссия имеет право на оценку действий руководителя, отмену его решения по незаконному увольнению. Требование об оплате вынужденного прогула комиссия не выдвигает. Решение о выплате возмещения принимается только ГИТ или судебными органами.
• ГИТ. Инспекция рассматривает жалобу в течение 10 дней после обращения работника. ГИТ обладает правомочностью вынесения предписания о восстановлении незаконно уволенного работника и выплаты ему возмещения за время простоя.
• В суд первой инстанции, расположенный по месту регистрации работника или нахождения предприятия. Судебному органу предоставляются широкие права по определению правомочности действий работодателя. В ходе судебного разбирательства принимаются решения о замене формулировки увольнения, восстановлении в должности, выплатах сумм возмещения ВП и по прочим вопросам трудоустройства.

Решения судов по восстановлению работников при незаконном увольнении вступают в силу сразу после их принятия. При отказе исполнения или пропуске срока у работодателя возникает административная ответственность в форме штрафа.

Сроки опротестования нарушенных прав и документы, оформляемые при восстановлении и выплате компенсации

Законодательством установлены сроки обращения работником в судебные инстанции для опротестования нарушенных прав. Предельные сроки установлены в ст. 392 ТК РФ.

Работодатель, получив решение суда о необходимости восстановления работника с оплатой периода ВП, обязан:

1. Издать приказ об отмене предыдущего распоряжения. Обязательна ссылка на реквизиты аннулируемого приказа.
2. Внести запись в трудовую книжку об изменении ранее указанной формулировки.
3. Выплатить возмещение за ВП и нанесение морального ущерба при определении судом данной обязанности.

Начисление сумм производится судебным органом, бухгалтерия предприятия осуществляет только выплаты на карту лица или наличными средствами через кассу предприятия по платежным или расчетно-платежным ведомостям.

Расчет величины выплачиваемых компенсаций

Выплата возмещения за ВП осуществляется по среднему заработку, установленному ст. 139 ТК РФ. При оплате сумм не учитываются ситуации, когда работник в указанном периоде получал пособие из Центра занятости населения, оформил пенсию, инвалидность либо был принят на работу к другому работодателю. Порядок расчет определен ПП РФ от 24.12.2007 № 922. При определении среднего заработка:

• Принимаются к расчету все суммы полученного у данного работодателя дохода.
• За расчетный период принимаются 12 месяцев, предшествующие событию. Средняя величина заработка за отработанный период менее года рассчитывается исходя из фактически отработанных дней.
• При повышении в расчетном периоде ставки или оклада по должности суммы выплачивается с учетом повышающего коэффициента.

Работник М. был уволен 10.02.2017 с нарушениями норм. В результате оспаривания приказа и процедуры работник был восстановлен 20.04.2017 с присуждением выплаты компенсации простоя. Заработок за 245 рабочих дней с 01.01.2016 по 01.01.2017 составил 255 000 рублей. Работа по пятидневной неделе с окладом без стимулирующих выплат. Среднедневной заработок составил 1040,82 рубля. Суд установил сумму выплаты: С = 1040,82 х 51 = 53 081,82 рубля с удержанием налога 6 901 рубля.

Налогообложение выплачиваемых сумм

Назначенная судом выплата является доходом работника с последующим налогообложением НДФЛ и страховыми взносами. Судебный орган при определении обязанности по выплате возмещения работнику указывает начисленную сумму и налог, удерживаемый агентом.

На основании позиции Минфина РФ, высказанной в письме от 11.04.2016 № 03-04-05/20329, статья 217 НК РФ не содержит информации об освобождении суммы среднего заработка, полученного за время ВП, от налогообложения НДФЛ. При определении налоговой базы учитываются все доходы.

Зам. директора департамента Р.А.Саакян

В случаях, когда лицо сможет доказать причиненный наряду с материальным морального ущерба, суд может присудить выплату компенсации. В отличие от выплаты среднего заработка, компенсация морального вреда не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Ошибки, допускаемые работодателями

Вопрос № 1. Включается ли период ВП при восстановлении работника в стаж, дающий право на дополнительные выплаты или льготы как в случае работы лица?

Время вынужденного прогула дает право работнику на включение периода в стаж для начисления отпуска, получения надбавок в связи с временем работы на предприятии, выплат сумм материального стимулирования.

Вопрос № 2. Можно ли получить компенсацию за простой без восстановления в должности?

Судебный орган может признать нарушения норм, факт вынужденного прогула и назначение обязанности по оплате работнику, не выказавшему в иске пожелания восстановления на работе.

10 Июня 2015 Суд признал увольнение незаконным – как восстановить сотрудника и рассчитать выплаты

Процедура сокращения штата весьма трудоемкая, а работники становятся все более грамотными в этом вопросе. Малейшее отступление от правил со стороны компании, и бывший сотрудник обратится в суд с требованием восстановить его на работе. Если в итоге увольнение признают незаконным, то организации придется это требование выполнить. Мало того, нужно будет еще и компенсацию сотруднику выплатить. А это средняя заработная плата за время вынужденного прогула. Вполне возможно, что судьи обяжут работодателя насчитать потерпевшему еще и компенсацию морального ущерба. Теперь представьте, что таких сотрудников несколько или даже не один десяток. Согласитесь, гораздо проще и дешевле заранее проработать этот вопрос, чтобы потом не попасть впросак..

Какие документы нужно оформить

Для того чтобы восстановить уволенного сотрудника на прежнем рабочем месте, нужно оформить приказ (см. образец ниже. – Примеч. ред.). При этом в новом приказе обязательно отмените прежний – об увольнении. Ведь смысл процедуры восстановления на работе заключается, по сути, в том, что стороны возвращаются в исходное положение, только спустя какое-то время.

Кроме того, в трудовую книжку сотрудника внесите запись следующего содержания: «Запись за номером ____ недействительна, восстановлен в прежней должности». Напротив этой записи в графе № 4 укажите реквизиты приказа о восстановлении. Такие правила установлены пунктом 1.2 Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69. Посмотрите образец заполнения трудовой книжки для такого случая (см. образец ниже. – Примеч. ред.).

Отмечу, что работник вп раве потребовать дубликат трудовой книжки – без той записи, которая в итоге была признана недействительной (п. 33 Правил ведения и хранения трудовых книжек).

– А как поступить, если на место восстановленного сотрудника уже принят другой человек?
– В этом случае предложите ему иную должность в организации. Если вновь принятый сотрудник не согласен на другую работу (или нет подходящей вакансии), то его можно уволить. Такой порядок предусмотрен статьей 83 ТК РФ. Уволенному сотруднику не забудьте выплатить выходное пособие в размере двухнедельного заработка. Основанием будет статья 178 ТК РФ.

Как посчитать компенсацию за вынужденный прогул

Оформили все необходимые бумаги? Теперь перейдем к выплатам. Восстановленному на работе сотруднику придется выплатить средний заработок за время вынужденного прогула.

Среднюю зарплату рассчитывают исходя из выплат, начисленных сотруднику за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению. Это определяют статья 139 ТК РФ и пункт 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2. Оплатить нужно рабочие дни (часы), приходящиеся на период с момента увольнения и до восстановления на работе. При этом суд, как правило, самостоятельно рассчитывает сумму средней зарплаты (на основании справки о зарплате, запрошенной у организации) и указывает ее в своем решении. Именно так сказано в определении Верховного суда РФ от 5 сентября 2003 г. № 53-г03-25. В таком случае просто начислите работнику ту сумму, которая указана в решении суда.

Отмечу, что зарплата, которую незаконно уволенный сотрудник получил в другой организации, не уменьшает размер оплаты вынужденного прогула (п. 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Поэтому при расчете средней зарплаты суммы, выплаченные сотруднику на новом месте работы, не учитываются.

Правила расчета среднего заработка за время вынужденного прогула
Сотрудника ООО «Метеор»М. Е. Иванова уволили 30 января 2015 года. Он обратился в суд с иском о признании увольнения незаконным.
Суд постановил восстановить Иванова на работе в прежней должности с 20 мая 2015 года и выплатить ему среднюю зарплату за время вынужденного прогула (с 31 января по 19 мая 2015 года включительно).
Средний заработок был рассчитан так. Работник трудится по обычной пятидневке. Расчетный период – 2014 год (247 рабочих дней). В июле 20 рабочих дней он был в ежегодном отпуске. Значит, всего он отработал 227 дней (247 – 20).
Оклад Иванова в течение всего 2014 года составлял 25 000 руб. За июль ему начислили 3260,87 руб. (отпускные в расчет не принимаем). Итого ему начислили:
25 000 руб. × 11 мес. + 3260,87 руб. = 278 260,87 руб.
На период вынужденного прогула (с 31 января по 19 мая 2015 года) приходится 72 рабочих дня. Исходя из этих данных, сумма среднего заработка составит:
278 260,87 руб. : 227 дн. × 72 дн. = 88 258,95 руб.
Выплатить заработную плату за время вынужденного прогула нужно в день отмены приказа об увольнении (определение Верховного суда РФ от 23 апреля 2010 г. № 5-В09-159).

– Надо ли уменьшать на сумму НДФЛ выплату за время вынужденного прогула, которая указана в решении суда?
– Ответ на этот вопрос зависит от того, указан ли НДФЛ в решении суда. По общему правилу средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 24 июля 2014 г. № 03-04-05/36473). При этом вы, как организация-должник, имеете возможность обратить внимание суда на необходимость учесть требования налогового законодательства еще при вынесении решения. И выделить сумму НДФЛ. Но если суд в своем решении налог не выделит, удерживать его самостоятельно компании не нужно (п. 2 ст. 13 ГПК РФ, письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24928). При этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода нужно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог. То есть обязанность по уплате НДФЛ с выплаты за время вынужденного прогула в таком случае возлагается на самого работника.
Вместе с тем, поскольку незаконно уволенный работник восстановлен в должности, неудержанный НДФЛ можно будет впоследствии взыскать с его зарплаты. Но помните, что удержать можно не более 50 процентов от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Какие еще компенсации полагаются работнику

Помимо среднего заработка за время вынужденного прогула, суд может присудить работнику и компенсацию морального ущерба (ст. 394 ТК РФ). Ее размер судьи определяют исходя из конкретных обстоятельств каждого дела, с учетом степени вины работодателя, а также требований разумности и справедливости (п. 63 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Оговорить такую компенсацию стороны могут и в добровольном порядке (ст. 237 ТК РФ).

А вот компенсация за невыплату в срок зарплаты за время вынужденного прогула работнику не полагается. Приведу пример из судебной практики. В апелляционным определении Брянского областного суда от 16 июля 2013 г. сказано, что с момента увольнения и до восстановления на работе у компании отсутствует обязанность выплачивать заработную плату и, соответственно, не возникает ответственности по статье 236 ТК РФ. И признание судом увольнения незаконным в этом смысле ничего не меняет. Подтверждают этот вывод и апелляционные определения Московского городского суда от 18 августа 2014 г. № 33–27998/2014 и от 4 сентября 2012 г. по делу № 11–19191/2012.

Нужно ли пересчитывать выплаты при увольнении

Если компания увольняет сотрудника из-за сокращения штата либо ликвидации компании, она обязана выплатить ему выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства, но не более чем за три месяца (на Крайнем Севере – шесть). На это указано в статье 178 ТК РФ.

Также с работником нужно провести окончательный расчет по зарплате и выдать компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Если, конечно, таковые есть.

Если увольнение признано незаконным, возникает естественный вопрос: можно ли зачесть выплаченные деньги в счет среднего заработка, начисленного за время вынужденного прогула сотрудника? Давайте разберемся.

Зачесть в счет оплаты вынужденного прогула можно, во-первых, выходное пособие. Такой вывод следует из пункта 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2. А во-вторых, выплаты среднего заработка на период трудоустройства (см. апелляционное определение Московского городского суда от 10 апреля 2014 г. по делу № 33–7162, определение Санкт-Петербургского городского суда от 18 апреля 2013 г. № 33–5357/2013).

Логика судей в данном случае такова. Работник в случае незаконного увольнения имеет право на возмещение того заработка, который он мог бы получить в случае, если бы его не уволили. Значит, компенсационные выплаты, полученные работником в связи с расторжением трудового договора, при его восстановлении на работе подлежат зачету. То есть на руки сотрудник получит сумму за вычетом выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства.

А вот выплаченную компенсацию за неиспользованный отпуск в счет среднего заработка зачесть компания не вправе. Более того, и удержать эти суммы из зарплаты сотрудника вы также не можете. Потому что это не счетная ошибка и не злоупотребление со стороны сотрудника.

Можно попросить сотрудника вернуть эти деньги добровольно. Или учесть их при расчете будущих отпускных. Дело в том, что восстановленный на работе сотрудник вовсе не утрачивает права на отпуск (письмо Минздравсоцразвития России от 13 июня 2012 г. № 22-2-2966). Иными словами, выплаченную работнику компенсацию следует расценивать как аванс. И когда он соберется в отпуск, этот аванс вы просто зачтете в счет причитающихся работнику отпускных. Такой же вывод содержится и в письме Роструда от 14 июня 2012 г. № 853-6-1.

Компенсация За Вынужденный Прогул При Незаконном Увольнении

Расчет размера компенсации (нормативная база)

Первый и главный источник норм регулирования любых трудовых правоотношений — ТК РФ. Именно он в ст. 139 и ч. 2 ст. 394 определяет и порядок расчета размеров компенсаций за прогул по вине работодателя, и основания такой выплаты.

Размер выплат в связи с вынужденным прогулом рассчитывается с учетом среднего заработка. Особенности его расчета для определения суммы компенсации рассмотрены в постановлениях Правительства РФ “Об особенностях порядка исчисления…” от 24.12.2007 № 922 и Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 № 2.

Коллективный договор тоже может содержать условия, касающиеся исчисления среднего заработка при определении суммы компенсации. Однако допустимо это только в том случае, если они не ухудшают правового положения сотрудников по сравнению с ТК РФ и не противоречат его положениям.

Когда положена компенсация за вынужденный прогул при незаконном увольнении

Как следует из названия выплаты, компенсация такого рода полагается работнику в случае вынужденного прогула. Ни один нормативный акт при этом не дает расшифровки понятия “вынужденный прогул”, поэтому его значение выводится на основе анализа статей ТК РФ и указанных выше постановлений. С учетом этого можно сказать, что вынужденный прогул — это период, в течение которого работник был неправомерно лишен работодателем возможности вести трудовую деятельность и, как следствие, получать заработок.

Незаконное увольнение — это один из случаев, когда можно говорить о вынужденном прогуле. Решение о выплатах, связанных с незаконным увольнением, принимает суд, он же указывает и их размер непосредственно в тексте своего решения. Подавая исковое заявление, истец может либо самостоятельно рассчитать сумму компенсации с приложением подтверждающих размер средней заработной платы документов, либо ограничиться требованием оплатить вынужденный прогул за определенный промежуток времени.

Скачать форму искового заявления

Суд может принять решение о выплате компенсации не только при незаконном увольнении, но и в других случаях:

1. При лишении сотрудника возможности трудиться в результате отстранения от работы, перевода на иную или задержки выдачи трудовой книжки (ст. 234 ТК РФ).
2. При отказе работодателя заключить трудовой договор с сотрудником, приглашенным в письменной форме на условиях перевода из другой организации (ст. 64 ТК РФ). В этом случае речь идет о нарушении права работника на труд. Он вправе через суд потребовать трудоустройства и компенсации вынужденного прогула за период со дня отказа в его приеме на работу до даты вынесения судебного решения.

Расчет размера оплаты

При вынесении решения относительно компенсации вынужденного прогула суд применяет положения ст. 139 ТК РФ. Для расчета принимаются все виды выплаты, которые применял работодатель в системе оплаты труда для работника. Это значит, что популярная система оплаты с минимальным окладом и большими премиями, которую часто используют для уменьшения налоговых отчислений, не поможет сократить размер рассматриваемых выплат. Они компенсируются в пределах среднего заработка за все время, на протяжении которого сотрудник не мог трудиться по вине работодателя.

Подробно вопросы определения среднего заработка освещены в постановлении Правительства РФ № 922. Исходя из его положений, а также норм ТК можно сформулировать основные правила исчисления оплаты вынужденного прогула:

1. Расчет производится за последние 12 месяцев до момента незаконного увольнения или за меньший срок, если работник отработал менее года.
2. Для расчета принимаются фактически отработанное время и выплаченная заработная плата. Режим работы значения не имеет.
3. Месяц считается календарно — с 1-го по 30-е или 31-е число, за исключением февраля, в котором 28 или 29 дней.

Дополнительно необходимо учесть нормы п. 17 постановления № 922, устанавливающие, что такие выплаты должны быть увеличены, если за время прогула тарифные ставки и оклады были повышены. Повышающий коэффициент рассчитывается путем деления размера оплаты труда работника в период фактического начала работы после его восстановления на тарифную ставку, действовавшую во время вынужденного прогула.

Пример расчета

Для примера рассмотрим расчет компенсации вынужденного прогула для незаконно уволенного сотрудника, который проработал в организации более года. Допустим, Иванов И. И. был уволен с работы 1 января 2019 года, после чего он обратился в суд и был восстановлен 1 апреля 2016 года.

Заработная плата Иванова И. И. составляла 30 000 руб. за каждый месяц предыдущего года. Всего в 2015 году было 247 рабочих дней. В период с 1 января по 1 апреля 2019 года было 57 рабочих дней.

Таким образом, расчет будет произведен в следующем порядке:

1. 30 000 × 12 = 360 000 (руб.) — заработок работника за предыдущий год;
2. 360 000 / 247 = 1 457, 48 (руб.) — средний дневной заработок за прошедший год;
3. 1457.48 × 57 = 83 076, 38 (руб.) — размер компенсации.

Возможно ли уменьшение размера компенсации?

Увольняя работника, работодатель может совершать необходимые выплаты, в частности выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск. В соответствии с п. 62 постановления Пленума ВС № 2 средства, выплаченные в качестве выходного пособия, подлежат зачету при определении размера компенсации за прогул. Таким образом, размер оплаты вынужденного прогула уменьшится.

Зачету при этом не подлежат следующие выплаты:

• заработная плата, выплаченная сотруднику другим работодателем, независимо от времени трудоустройства и графика работы;
• пособия временно нетрудоспособным лицам, в том числе по инвалидности;
• пособия по безработице.

Ни ТК РФ, ни другие акты не содержат указания относительно того, как следует поступать с деньгами, выплаченными в качестве компенсации за неиспользованный отпуск, — а значит, не дают возможности уменьшать компенсацию вынужденного прогула на эти суммы. Остается только обратиться к разъяснениям в письме Роструда “О предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска…” от 14.06.2012 № 853-6-1, в соответствии с которыми восстановленный на работе сотрудник приобретает все права, что были у него до незаконного увольнения. Восстанавливается непрерывное течение трудового стажа и, следовательно, право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска.

Таким образом, у работника появляется 2 варианта:

1. После восстановления на работе написать заявление и вернуть сумму, равную компенсации за отпуск, в кассу организации (когда наступит период отпуска, он сможет получить все отпускные в полном объеме). Работодатель должен быть внимательным в этом вопросе и принимать деньги только при наличии письменного заявления сотрудника с пояснением того, какие суммы он возвращает в кассу и каково их назначение.
2. Не возвращать компенсацию. В таком случае эта сумма будет вычтена из его отпускных и он получит только ту часть, которая сформируется с учетом незаконного увольнения.

Налогообложение при оплате вынужденного прогула

У работодателей нередко возникает вопрос относительно выплаты НДФЛ с сумм, выплачиваемых работникам после восстановления на работе в качестве оплаты вынужденного прогула. Кроме того, некоторые бухгалтеры ошибочно считают, что такие суммы не облагаются налогом на основании п. 3 ст. 217 НК РФ, и ссылаются при этом на то, что упомянутые суммы выплачиваются в связи с увольнением.

Однако нормы статьи говорят только о суммах, связанных с увольнением и компенсационными выплатами. При этом вынужденный прогул оплачивается по решению суда вследствие признания увольнения незаконными, следовательно, применять к нему нормы о льготном налогообложении выплат при увольнении представляется неправильным.

Подтверждение такой позиции можно найти в письме Управления ФНС по Москве от 11.03 2010 № 20-14/024761@. В нем сказано, что НК РФ не предполагает отдельного налогообложения для обязательств, наложенных на работодателя решением суда, а ст. 210 НК РФ указывает, что налогообложению подлежат все доходы, полученные лицом в денежной или натуральной форме.

Это же письмо дает важное пояснение относительно порядка уплаты НДФЛ со средств, выплаченных в качестве компенсации за вынужденный прогул. По общему правилу работодатель как налоговый агент самостоятельно уплачивает НДФЛ с доходов, передаваемых работнику. Истец имеет право на стадии разбирательства обратиться к суду с просьбой выделить в решении и суммы, непосредственно причитающиеся работнику, и суммы, которые должны быть переданы в бюджет в качестве налоговых выплат.

Самостоятельно уплатить налог в таком случае работодатель не сможет. При этом, согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, о невозможности выплатить налог он должен письменно проинформировать работника и налоговый орган по месту учета. Сделать это нужно не позднее чем через месяц по окончании налогового периода. Работник же обязан будет самостоятельно уплатить указанную в решении суда сумму НДФЛ.

Остается добавить, что по ст. 396 ТК решения о восстановлении на работе после признания незаконности расторжения трудового договора исполняются немедленно. В случае задержки восстановлении на работе сумма компенсации за вынужденный прогул увеличивается с учетом этого времени.