+8 (800) 500-27-29

Кто освобожден от уплаты налога на имущество 2020

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Имущественные налоги: ставки и льготы

Организации уплачивают налог на имущество в соответствии с правилами, установленными главой 32 НК РФ . Организации уплачивают налоговый сбор и с недвижимого и с движимого имущества.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать предельные тарифы, указанные в статье 380 НК РФ :

Ставка, % Объект налогообложения
2 База определяется исходя из кадастровой оценки
1,9 Магистральные трубопроводы линии электропередач
1,3 Железнодорожные пути общего пользования
1,1 Движимое имущество
2,2 Остальные объекты налогообложения

Региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика или объекта налогообложения.

Льготы могут устанавливаться на федеральном и региональном уровнях. Федеральные преференции перечислены в статье 381 НК РФ . Региональные устанавливаются законами субъекта Федерации.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

От уплаты налога на имущество освобождены организации:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • производители фармацевтической продукции;
  • протезно-ортопедические спецпредприятия;
  • государственные научные центры;
  • резиденты особой экономической зоны;
  • участники проекта «Сколково».

А также от налогообложения освобождены следующие виды основных средств:

  • земельные участки;
  • объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
  • федеральные автомобильные дороги;
  • высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;
  • движимые основные средства, принятые на учет с 01.01.2013, если такое решение принято субъектом Федерации;
  • основные средства, отнесенные к первой и второй амортизационным группам.

Как налоговые льготы отразить в отчетности

Плательщики налога на имущество обязаны в соответствии со ст. 386 НК РФ предоставлять в ИФНС по месту уплаты фискального платежа:

  • ежегодно налоговую декларацию — не позднее 30 марта следующего года;
  • ежеквартально авансовый расчет — не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.

Формы отчетности утверждены Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Факт применения налогового льготирования необходимо отразить при заполнении отчета. Для этого предназначены:

  • строки 130, 160 и 190 раздела 2 в авансовом расчете;
  • строки 160, 200 и 240 раздела 2 в годовой декларации.

Коды налоговых льгот приведены в Приложении 6 к Порядку заполнения отчетных форм.

2018 год: куда пропал код налоговой льготы 2010257

До 2018 года в декларации указывался код 2010257: льгота по налогу на имущество движимое, принятое на учет с 01.01.2013. До 01.01.2018 такие основные средства освобождались от налогообложения. Их нужно было отражать в отдельном листе раздела 2 декларации (или авансового расчета), указывая код 2010257. В последний раз этому правилу необходимо было следовать при заполнении отчета за 2017 год.

С 01.01.2018 освобождение от налогообложения для таких движимых основных средств применяется, только если такое решение примет субъект РФ. В этом случае в разделе 2 отчета указывайте 2012000 код налоговой льготы.

В ином случае такие основные средства облагаются по пониженной ставке 1,1 %. При заполнении отчета следует указать код налоговой льготы 2012400.

Последние изменения в налогообложении имущества организаций

Начиная с 2019 года, все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения. Такие изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Объектом обложения будет признаваться только недвижимость.

Если компания не является собственником зданий, сооружений, помещений, то она с 01.01.2019 не будет являться налогоплательщиком. Следовательно, организация будет освобождена от необходимости исчислять налог и сдавать соответствующую отчетность.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста

Все чаще и чаще люди задумываются над вопросом о том, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Что об этом необходимо знать и помнить каждому гражданину страны?

В России налоговые обязательства доставляют немало хлопот. Тем не менее иногда можно освободиться от них. Налоги на имущество могут не платить некоторые категории граждан. Далее будет более подробно рассказано о том, как получить соответствующую льготу. Кто имеет на нее право? Куда обращаться за оформлением освобождения от налогов на недвижимость?

Что облагается

Для начала необходимо понять, какие объекты налогообложения будут учитываться при соответствующем платеже. Не все имущество принимается во внимание при расчете налога на недвижимость.

Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • дачи;
  • гаражи;
  • места под машины;
  • недвижимые единые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • сооружения и строения.

Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах?

Категории плательщиков

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность.

Среди налогоплательщиков имущественных налогов выделяют:

  • всех совершеннолетних граждан, имеющих права собственности на недвижимость;
  • организации;
  • резиденты РФ.

Соответственно, к тем, кто не должен платить налог на недвижимость, можно отнести несовершеннолетних. Но после достижения детьми 18 лет, при условии наличия у них собственности, льгота автоматически устраняется.

Федеральные льготы

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы – федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник – это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

  • пенсионеров;
  • инвалидов (1 или 2 группы);
  • кавалеров Ордена Славы;
  • героев страны (СССР в том числе);
  • военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
  • семьи военных, потерявших единственного кормильца;
  • супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов детства;
  • людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции “Маяк”;
  • граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
  • собственников хозяйственных построек не более 50 “квадратов”, расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица – те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.

Местные льготники

Но есть еще несколько особенностей, которые необходимо в обязательном порядке учесть. На региональном уровне тоже устанавливаются льготы по имущественному налогу. Некоторые города полностью освобождают льготников от платежа, а некоторые – частично.

Точный перечень местных льготников необходимо уточнять непосредственно в налоговых органах того или иного региона. Чаще всего к таким лицам относят:

  • многодетные семьи;
  • нуждающихся лиц.

Более точную информацию сообщают в каждом конкретном регионе. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в Москве? Здесь правила позволяют пользоваться льготами только федерального уровня.

Запросы к недвижимости

Важно: оформить освобождение от налога можно только при определенных обстоятельствах. Собственник-льготник должен соблюсти несколько условий для того, чтобы за ним было закреплено право на получение бонусов от государства. Их не так много.

Основные запросы к недвижимости, освобождаемой от налогообложения, следующие:

  • имущество должно находиться в собственности у льготника-заявителя;
  • объект налогообложения не используется для получения прибыли.

Больше никаких существенных требований нет. Если льготник не использует недвижимость как средство обогащения, он имеет право на освобождение от имущественного налогового платежа.

Один собственник – несколько объектов

Иногда бывают случаи, при которых гражданин имеет несколько квартир или домов. Как поступить в таком случае?

Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в России. Но это вовсе не значит, что льготники ни при каких условиях не расплачиваются с государством. Наличие особых прав имеет определенные ограничения.

Все, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, могут реализовывать свое право на бонус только в отношении одного объекта налогообложения в каждой категории. Как это понимать?

Если льготник обладает несколькими квартирами, он может освободиться от уплаты налога только на одну из них. Какую именно? Этот выбор государство оставляет за собственником имущества.

Для “молчунов”

А как быть, если гражданин имеет в собственности несколько единиц имущества одного типа и заявляет о льготах, но в заявлении не указывается конкретный объект, освобождаемый от платежа? Неужели льгота сгорает?

Вовсе нет. Если лица, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, не указывают в заявлении объект налогообложения, это за них сделает государство. Можно не беспокоиться по этому поводу – гражданина освободят от налога на имущество с большей кадастровой стоимостью. Такие правила действуют в России на сегодняшний день.

Элитные объекты

Что еще нужно знать перед обращением в налоговую? Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Основные нововведения в НК РФ установили особые льготы для всех собственников имущества. Речь идет о стандартном вычете, используемом при расчете платежа. Но о нем немного позже.

Для начала необходимо запомнить, что любые льготы не предоставляются на дорогостоящее имущество. Элитной недвижимостью считаются объекты с кадастровой стоимостью не меньше 300 миллионов рублей.

Что это значит? Даже если собственник относится к тем, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, но при этом владеет элитной собственностью, право на льготу у него отбирают. Придется платить полную стоимость начисленного долга.

О вычете

Все граждане-собственники недвижимости могут требовать от государства стандартный налоговый вычет по изучаемому платежу. Он направлен на уменьшение налоговой базы при расчетах.

Таким образом, можно рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости имущества на:

  • 10 “квадратов” – комнаты;
  • 20 квадратных метров – квартиры;
  • 50 м 2 – дома.

Недвижимые комплексы предусматривают вычет в 1 000 000 рублей. Больше никаких особенностей не предусматривается. Вычет полагается всем собственникам перечисленных объектов. Те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость (в СПБ или любом другом городе), при наличии у них нескольких объектов из одной категории, могут просить уменьшения налоговой базы. Таким образом, можно оформить и освобождение от налога, и уменьшение платежа для второй недвижимости.

Порядок оформления

Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость?

Порядок действий прост. Необходимо:

  1. Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов – дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
  2. Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
  3. Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.

Срок обращения

Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время. Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным. Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.

Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права – предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года.

О документах

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на недвижимость, как и остальные федеральные льготники. Об этом уже было сказано раньше. Какие документы могут пригодиться гражданину для реализации предоставленного права?

Список запрашиваемых бумаг меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит собственник. В целом от гражданина требуют:

  • заявление (оригинал);
  • удостоверение личности (нужен паспорт);
  • документ, удостоверяющий права гражданина на то или иное имущество (выписки, свидетельства);
  • пенсионное удостоверение (если есть);
  • военный билет (обязателен для мужчин);
  • свидетельство о браке/рождении детей (для семей военных);
  • справки об инвалидности;
  • любые иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Отныне понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц. Запомнить федеральных льготников не так уж и трудно. А о региональных бонусах нужно спрашивать в каждом городе России отдельно. Не исключено, что в том или ином регионе многодетные семьи могут получить не скидку при оплате налога на собственность, а полное освобождение от него.

15 категорий граждан освободили от уплаты налога на имущество

20 октября. В этом году россияне должны заплатить налог на имущество до 1 декабря. В октябре налоговая служба закончит рассылку налоговых уведомлений в бумажной форме.

Жители 28 регионов России в налоговых уведомлениях увидят суммы налога на имущество, рассчитанные исходя из кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Жители других регионов по-прежнему будут уплачивать налог, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости, но с учётом коэффициента-дефлятора (на 2015 год он составил 1,147). Остальные регионы России перейдут на расчет налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости, до 2020 года.

В 2016 году для всех налогоплательщиков установлен единый крайний срок уплаты налога – 1 декабря. После этой даты начнут исчисляться пени за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ (на момент публикации статьи, ставка ЦБ составляет 10%).

В тонкостях исчисления налога на имущество по-новому, а также о льготах, которые предусмотрены для граждан, нам поможет разобраться начальник Инспекции ФНС России по Центральному району города Хабаровска Головков Олег Витальевич.

Зачем ввели расчёт, исходя из кадастровой стоимости

Головков Олег Витальевич: Это было вызвано тем, что действовавший до принятия поправок порядок безнадёжно устарел. Инвентаризационная стоимость во многом базировалась на методиках, которые были приняты ещё в советские времена.

С 2013 года инвентаризационная стоимость объектов недвижимости перестала определяться, более того данные об инвентаризационной стоимости имущества перестали храниться в государственном кадастре недвижимости. Поэтому за основу для расчёта налога на имущество берётся информация об инвентаризационной стоимости, полученная налоговыми органами до 1 марта 2013 года, скорректированная на коэффициент-дефлятор.

Кроме того, действовавший ранее порядок исчисления налога на имущество потерял социальную справедливость. В 2015 году, уплачивая транспортный налог за 2014 год, мы платили больше, чем налог на имущество за трёхкомнатную квартиру в центре Москвы. А те, у кого в собственности элитная недвижимость платили наравне с владельцами ветхого жилья.

Переход к новой методике расчёт налога на имущество направлен на изменение этой ситуации и учёт факторов размещения объектов недвижимости, в частности наличия вокруг дорог, школ, парков, детских садов, больниц, месторасположение самого объекта недвижимости и т.д. Новый порядок призван справедливо распределить налоговую нагрузку между гражданами в зависимости от величины реальной стоимости принадлежащей им недвижимости.

Вырастет ли налоговое бремя для граждан

Головков Олег Витальевич: Нельзя однозначно ответить на данный вопрос. Для некоторых категорий граждан налоговое бремя действительно возрастёт, а для некоторых наоборот снизится. Увеличение суммы налога произойдёт, прежде всего, для собственников «старого» жилья, которое было построено ещё в советские годы, так как инвентаризационная и кадастровая стоимость такого жилья значительно отличаются. Владельцы малогабаритного жилья, которые приобрели его недавно, наоборот могут получить налоговые уведомления за 2015 год меньшую сумму, так как новый порядок расчёта предусматривает предоставление обязательных вычетов.

Для однокомнатной квартиры в спальном районе Москвы налог снизится: если раньше, исходя из инвентаризационной стоимости за квартиру площадью 32,5 кв. м, нужно было уплатить налог в сумме 2154 рубля, то по новой методике сумма налога составит 1725 рублей. Владельцам комнат площадью до 10 кв. м и небольших домов площадью до 50 кв. м переживать вообще не следует. Благодаря вычетам, им не придётся уплачивать налог за такую недвижимость.

Налог будет расти постепенно до 2020 года. Ежегодно на 20% от суммы превышения налога, исчисленного по новой методике, исходя из кадастровой стоимости, над сумой, которую уплачивал налогоплательщик в предыдущем году, исходя из инвентаризационной стоимости. Для того чтобы избежать резкого повышения суммы налога и введены понижающие коэффициенты.

Что такое обязательные налоговые вычеты

Головков Олег Витальевич: Это означает, что налог на имущество исчисляется не со всей площади недвижимости, а за вычетом определённой величины.

Так, для комнат эта величина определена в размере 10 кв. м. Таким образом, если площадь вашей комнаты составляет 15 кв. м, то налог на имущество будет исчислен исходя из кадастровой стоимости 5 кв. м.

Для квартир налоговый вычет составляет 20 кв. метров, для домов – 50 кв. метров.

Важно! Налоговый вычет предоставляется на каждое жилое помещение, которое находится у вас в собственности. То есть если у вас имеется в собственности 2 квартиры, то налоговый вычет положен на каждую. Если у данной квартиры два собственника, то вычет предоставляется на квартиру

Так как налог на имущество является местным налогом, муниципалитет имеет право увеличивать налоговые вычеты, регулируя сумму налога для социально незащищённых групп граждан.

Ставки налога на имущество

Головков Олег Витальевич: Местные власти могут уменьшать ставку налога до нуля или увеличивать, но не более чем в 3 раза. Так, ставка по жилым помещениям 0,1% может составлять от 0 до 0,3%. Например, для жилых помещений, расположенных в городе Хабаровске (квартира, дом) до 300 тыс. рублей включительно введена ставка 0,1% от инвентаризационной стоимости (жители Хабаровска уплачивают налог на имущество в текущем году, исходя из инвентаризационной стоимости). Ставка 0,2% – для квартир и домов стоимостью от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей. За недвижимость, инвентаризационная стоимость которой более 1 млн 500 тыс. рублей, налог рассчитают по ставке 1%. В разных регионах разное ранжирование (в Москве, например, за жильё до 10 млн рублей ставка налога составит 0,1% от кадастровой стоимости, от 10 до 20 млн рублей – 0,15%, свыше 300 млн рублей – 2%).

Важно помнить, что предусмотрены нормы социальной защиты миллионов граждан.

Кто освобождён от уплаты налога на имущество

Головков Олег Витальевич: От уплаты налога на имущество освобождены 15 категорий граждан.

Все льготные категории при переходе на новый порядок расчёта налога сохранены.

Право на льготу сохранено для пенсионеров, для инвалидов с детства, для инвалидов I и II групп. Кроме того, муниципалитеты имеют право расширить список льготников. Например, освободить от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми), а также матерей – одиночек.

Однако есть некоторые нюансы, если стоимость жилого помещения (например, коттеджа), собственником которого числится пенсионер, превышает 300 млн рублей, то льгота теряется. Нужно будет заплатить налог «за роскошь» по максимальной ставке – 2%. Этот предел установлен для того, чтобы богатые люди не переписывали своё имущество на родственников – льготников для ухода от налогов.

Ещё одно ограничение связано с тем, что льготные категории граждан могут воспользоваться льготой только для одного вида имущества и по одному из объектов. То есть по объектам недвижимости, относящимся к разным видам имущества, льготу получить можно. Такими видами имущества являются:

  • жилой дом;
  • квартира (комната);
  • гараж (машино-место).

Все льготы по налогу на имущество носят заявительный характер, то есть налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими право на льготу. При наличии у заявителя нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, заявитель должен определить объект недвижимости, в отношении которого будет применена льгота. Этот выбор следует сделать до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.

Если выбор не сделан, тогда налогоплательщик будет освобождён от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

Насколько верно определена кадастровая стоимость? Что делать, если у человека возникают сомнения?

Головков Олег Витальевич: Действительно, методика определения кадастровой стоимости недвижимости требует совершенствования. Пока что кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщики, в случае несогласия с кадастровой стоимостью, имеют право оспорить её. Для этого можно обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе, либо обратиться в суд.

Налоговый кодекс чётко регламентирует случаи, когда кадастровая стоимость может быть пересмотрена:

  1. Исправление технической ошибки из-за неверных исходных сведений.
  2. Изменение кадастровой стоимости по решению суда или специальной комиссии.

Если до конца года кадастровая стоимость будет признана завышенной, вам будет пересчитан налог за 2016 год. Налог за 2015 год пересчитают только в случае доказанной технической ошибки.

Читать еще:  Как переоформить квартиру по переуступке без агентства
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector