Документы, оформляемые при расчетах по НДС

Какими документами подтверждается уплата ндс поставщиком

Стандартно по всем контрагентам я требую от менеджеров формирования пакета следующих документов, заверенных печатью ЮЛ и подписью ГД (или подписью ИП): 1) карточка контрагента с реквизитами, подписями ГД и ГБ (или ИП); 2) Устав (для ЮЛ); 3) свид-во о гос.регистрации; 4) свид-во о постановке на налоговый учет; 5) выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП); 6) копия паспорта ГД (или ИП)*; 7) копии приказов на лиц, имеющих право подписи СЧФ (если они есть помимо ГД или ИП); 8) бух.баланс с отметкой налорга на посл.отчетную дату (если есть)*; 9) справку о состоянии расчетов с бюджетом*; 10) декларацию по НДС с отметкой налорга на посл.отчетную дату*; 11) платежку на уплату НДС по этой декларации*. (документы отмеченные * не обязательны, но крайне желательны. Их отсутствие снижает рейтинг постащика). Собственно, топикстратеру более чем достаточно будет пунктов 10 и 11, о чем я ему и написал.

Документ подтверждающий уплату ндс

N 8688/08 в пересмотре дела отказано).Но налоговики тоже могут привести в пример судебные решения в свою пользу (Постановления ФАС Московского округа от 30 декабря 2009 г. N КА-А40/13429-09 по делу N А40-32839/09-142-126, от 22 декабря 2009 г. N КА-А40/13955-09 по делу N А40-23173/09-108-115). Они основаны на том, что:- первичные документы содержат недостоверную информацию;- покупатель (заказчик работ, услуг) действовал без должной осмотрительности и осторожности, поскольку не идентифицировал и не проверил наличие полномочий у лица, подписавшего соответствующие документы от имени контрагента.Собирать или не собирать «досье» для НДС-вычета — решать вам.
А мы в заключение предлагаем пройти тест. Тест 1. В счете-фактуре от контрагента расшифровка подписи «Иванов И.И.» явно не совпадает с самой подписью «Нарышкина-Романова».

Документ подтверждающий уплату ндс

Документ подтверждающий возможность фирмы работы с ндс!

Сдавать такие документы можно самостоятельно или же по почте. Впрочем, при самостоятельной сдаче документов, вы можете сразу же попросить сделать определенную распечатку о том, что налог был уплачен за четко определенный период времени. Непременно на руках нужно оставлять оригиналы квитанций об уплате налога.
Причем при проведении платежа, нужно четко указывать его назначение. Обратите внимание на то, что оригиналы квитанций никому не следует отдавать. В случае необходимости можно сделать ксерокопию документа.
Документ об освобождении от уплаты НДС В нашей стране действуют четко проработанные законы, которые предполагают необходимость уплаты своеобразного налога на добавочную стоимость. В то же время, существуют определенные приоритеты, которые позволяют многим предпринимателям избегать уплаты данного налога.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

О том, в каком порядке это делается, – в статье. При экспорте товара в рамках Таможенного союза применяется нулевая ставка НДС. Как можно возместить НДС, уплаченный на таможне при доставке груза из-за границы? Минфин России разъяснил, что «ввозной» НДС по оборудованию, требующему монтажа, можно поставить к вычету после принятия оборудования к учету на счете 07 (Письмо от 29.01.2010 N 03-07-08/20). Однако суды помимо платежных принимают в качестве доказательств уплаты налога и другие документы: инвойсы, акты о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение, письма таможенных органов о подтверждении фактической уплаты (Постановление ФАС Московского округа от 24.

Как получить освобождение от уплаты ндс в 2015 году Суть действия документа состоит в оповещении ИФНС о начале применения освобождения.

Документы подтверждающие право на налоговый вычет по ндс

Хотя тема серьезная — у нас вот налорги не хотят принимать вычет по НДС даже если получатель (упрощенец) уплатил его в бюджет. А суды? У моих подопечных даже без суда налорги признали право на вычет НДС, который мы уплатили получателю-упрощенцу, и который получатель-упрощенец не уплатил в бюджет. Правда против руководства получателя щас возбуждено УД.
Lbp Тему предлагаю обсудить поширее. По каким направлениям, мэм? Налорги никаких сведений о налплатах контрагентах не предоставляют, ссылаясь на налоговую тайну. (Хотя по предположительно проблемным контрагентам я такой запрос все равно направляю, получаю ответ с посылом нах и заботливо подкадываю его в папочку контрагента в подтверждение своей добросовестности и подлости налорга).

Документы, оформляемые при расчетах по ндс

Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  • ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  • импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  • налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  • поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  • уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.

Подтверждаем ндс при ввозе товаров

Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

  • они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
  • иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

  • изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
  • не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
  • печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
  • специфические модификации лекарственных препаратов.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%.

  1. Специализированная выписка из бухгалтерского баланса. Данная выписка необходима исключительно для юридических лиц;
  2. Нужна выписка из книги реализации товаров;
  3. Выписка из книги, которая фиксирует доходы и расходы по хозяйственным операциям;
  4. Копия журнала, который отображает выставленные и полученные счета-фактуры.

После проверки всех документов, налоговая служба примет решение по поводу выдачи документа об освобождении от уплаты НДС.

Какими документами подтверждается уплата ндс поставщиком

Если своевременно собраны документы от контрагента (свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, образцы подписей должностных лиц и др.), то оснований для отказа в вычете нет.В. Вычет правомерен без сбора дополнительных документов, если в порядке «первичка». 3. В ходе камеральной проверки НДС инспекцией помимо заверенных копий счетов-фактур были запрошены оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета 01, 04, 08, 10, 41.
Какую цель преследуют налоговики?А. Да они просто издеваются!Б. Ошиблись, им нужно счет 19 проверять.В. Хотят заодно узнать об активах организации.Г. Проверяют оприходование основных средств, нематериальных активов, материалов, товаров.
Ответы 1. А.Эта ситуация грозит тем, что инспектор в ходе проверки откажет в принятии соответствующего НДС к вычету.

Чем же обоснованы требования проверяющих? «Первичка» для НДС Суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычетам после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов (ст. 172 НК РФ). Поэтому оприходование товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также наличие соответствующих первичных документов являются непременными условиями для применения вычетов по налогу. Таким образом, если хозяйственные операции по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также по вводу в эксплуатацию основных средств и нематериальных активов на счетах бухгалтерского учета не зарегистрированы или зарегистрированы несвоевременно, компания лишается права на вычет.Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами (ст.

Документальное оформление и учет налога на добавленную стоимость

НДС относится к федеральным налогам и сборам, т.е. это один из налогов обеспечивающих основные поступления в бюджет РФ.

НДС – косвенный налог, т.е. налог, увеличивающий цену продукции, работ, услуг.

Ставка НДС определяется ст. 164 НКРФ. Предусмотрены налоговые ставки — 18%, 10% и 0% + расчётные ставки.

По ставке 10% – реализация продовольственных товаров (за исключением деликатесов), товаров для детей, печатных изданий и т.д.

Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), определены ст. 149 НК РФ.

Синтетический учет расчетов с бюджетом по НДС осуществляется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчете «Расчеты с бюджетом по НДС».

По кредиту 68 счета отражается возникающая в процессе реализации задолженность перед бюджетом в корреспонденции с дебетом счета 90 «Продажи».

· Признается выручка от продажи продукции покупателю Д62 К90.1

· Начислен НДС Д90.3 К68

· Отражается приобретение материалов без НДС Д10 К60

· Учтен НДС по приобретенным материалам Д19.3 К60

· Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Д68 К19.3

Засчитать в расчетах с бюджетом НДС, уплаченный за приобретенные активы («входной» НДС), можно лишь в том случае, если эти активы оприходованы покупателем и имеется счет-фактура (и/или др. док-ты (п. 1 ст. 172)) ст. 171, 172 НК РФ.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету (ст. 169).

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. (ст. 169)

Счет-фактура выписывается продавцом в двух экземплярах: один — себе, другой — покупателю. В этом документе отражаются реквизиты продавца и покупателя, стоимость продукции, работ, услуг без НДС, сумма НДС и общая цена с НДС, а также ряд других необходимых показателей.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал. НДС должен быть оплачен за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 174). В этот же срок в ИФНС должна быть сдана декларация по данному налогу.

При получении авансов организация обязана включить эти суммы в налоговую базу того налогового периода, в который эти платежи были получены.

1. Получен аванс от покупателя Д51 К62 /«Авансы полученные»

2. Начислен НДС к уплате в бюджет Д62 /«Авансы полученные» К68

Если организация в этом же месяце отгрузит продукцию покупателю, то должны быть сделаны следующие бухгалтерские проводки:

3. Отгружена продукция Д62 К90.1

4. Засчитывается полученный аванс Д62 /«Авансы полученные» К62

5. Принят к вычету аванс после отгрузки Д68 К62/«Авансы получен»

6. Начислен НДС в бюджет после отгрузки Д90.3 К68

Доходы от прочих видов деятельности (напр., сдача ОС в аренду) отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

1. Начислена арендная плата Д62 К91.1

2. Начислен к уплате в бюджет НДС Д91.2 К68

3. Получена арендная плата Д51 К62

4. Перечислен в бюджет НДС Д68 К51

В бухгалтерии организации, получившей ОС в аренду, будут сделаны записи:

1. Начислена арендная плата Д20 (23, 25, 26, 44) К 60

2. Начислен к уплате арендодателю НДС Д19 К 60

3. Произведен вычет по НДС Д68 К19

4. Перечислено за аренду Д60 К51

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Главой 21 НК РФ указано, кто не признается налогоплательщиком – организации, связанные с Олимпиадой.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (за исключением обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации). Документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения), являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях главы 21 передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В Главе 21 перечислен широкий перечень операций, которые не являются объектом налогообложения.

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы Российской Федерации.

2) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (далее в настоящей статье – российский таможенный орган места убытия).

3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

(особенности по каждому виду товаров, работ, услуг).

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последнее число каждого налогового периода.

Момент определения налоговой базы при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемой объектом налогообложения определяется как день совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Дата добавления: 2015-01-30 ; просмотров: 127 | Нарушение авторских прав

Документы – НДС

Как правило, сложность декларирования НДС за первый квартал текущего года связана с тем, что традиционно с начала года вступают в силу поправки, внесенные в главу 21 Кодекса. Однако на сей раз их не так много. Назовем самые существенные из них.

Форма декларации по НДС, равно как и Порядок ее заполнения, а также ее электронный Формат утверждены Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@. Декларация более чем объемна, и, видимо, именно поэтому на законодательном уровне было принято решение установить единый способ ее представления – в электронной форме по ТКС. В соответствии с абз. 4 п. 5 ст. 174 Кодекса декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.

Вопрос о том, как заполнить тот или иной документ (строки декларации), – пожалуй, самый обсуждаемый на бухгалтерских форумах. Поэтому мы время от времени на страницах нашего журнала уделяем ему внимание. Сегодня поговорим об алгоритме заполнения книги покупок организациями, импортирующими товары из стран – членов ЕАЭС.

С начала 2015 г. компании отчитываются по НДС по новой и довольно объемной форме декларации. В случае если налоговики обнаружат в отчетности расхождения с имеющейся у них информацией, они направляют налогоплательщику требования представить пояснения или внести в декларацию исправления. Рассмотрим, в каком порядке следует представлять пояснения.

В новых разделах 8 и 9 декларации надо приводить данные по каждому выставленному и полученному счету-фактуре. Раздел 8 включает показатели книги покупок, раздел 9 — книги продаж, за исключением наименования поставщика, покупателя и посредника. Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную. Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию. Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.

При заполнении декларации по НДС за тот или иной налоговый период прежде всего, безусловно, необходимо изменение законодательства. Однако в части НДС таких изменений, вступивших в силу в III квартале 2014 г., немного. Помимо этого, принять во внимание следует разъяснения представителей Минфина и ФНС, а также высших судебных инстанций. В частности, в этом смысле интерес представляет Постановление Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. N 33, посвященное вопросам взимания НДС. Но обо всем по порядку.

Комментируемое Постановление опубликовано 06.08.2014. Никаких особых указаний о дате вступления в силу в нем нет. Следовательно, если ориентироваться на порядок вступления в силу правительственных нормативных актов, оно должно начать действовать по истечении 7 дней после дня опубликования (то есть 14.08.2014). Но специалисты налоговой службы считают, что должны применяться общие нормы, регулирующие порядок вступления в силу налоговых нормативных актов.

Отчитаться на бумажном носителе по НДС в 2014 г. могут только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей таковых, связанных с исчислением и уплатой налога. Надо сказать, что указанные налоговые агенты с начала 2015 г. должны будут отчитываться по НДС в электронной форме в случае выставления (получения) ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Но уже сейчас даже названная категория налоговых агентов не сможет сдавать в инспекцию отчетность по НДС в случае, если среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек либо они относятся к крупнейшим налогоплательщикам.

Правительство РФ утвердило ставки таможенных пошлин при экспорте товаров за пределы Таможенного союза. Причем экспортные операции как в рамках союза, так и за его пределами облагаются НДС в особом порядке. Об этом рассказали чиновники Минфина России. Проанализируем ситуацию. В рамках Таможенного союза действует особый порядок исчисления НДС с операций по ввозу (импорту) и вывозу (экспорту) товаров, который определяется Протоколом от 11 декабря 2009 года . Импортер (например, белорусская компания) при ввозе товаров с территории России на таможне этот факт не декларирует, но самостоятельно исчисляет НДС с контрактной стоимости принятых на учет товаров.

Все показатели в декларации (в виде чисел, кодов, текста) заполняются слева направо начиная с первой (левой) ячейки. При ручном способе заполнения декларации текст вписывается заглавными печатными буквами. При отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк. Он представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя (если показатель отсутствует) или по правой части показателя (если показателем заполнены не все ячейки). Исключение составляет показатель «Код ОКАТО», под который отведено 11 ячеек. В незаполненных ячейках ставятся нули.

0 0 голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Читайте также:

  1. B) Капитал, который используется полностью и переносит стоимость на готовый продукт в течение одного производственного цикла.
  2. III. Оформление контрольной работы
  3. III. Оформление курсовой работы
  4. IV. Оформление контрольной работы
  5. IV. ОФОРМЛЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
  6. IV. Оформление материалов.
  7. IV. Оформление результатов служебной проверки
  8. Административная ответственность банков за нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
  9. Административное доставление и административное задержание: основание, процессуальное оформление, сроки и порядок исполнения.
  10. Административное расследование. Основания для проведения, процессуальное оформление, сроки расследования.