+8 (800) 500-27-29

Требование об уплате налога образец бланк

Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений

Когда составлять ответ

Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки. Но учреждение не всегда обязано отвечать на запрос из ИФНС. Разъяснения необходимо направлять, если вопросы у инспектора возникли по факту проведения камеральных проверок периодической или итоговой отчетности.

Самыми распространенными неточностями, подразумевающими ответ на требование из налоговой о предоставлении пояснений, являются:

  • ошибки в налоговых декларациях — погрешности по НДС, налогу на прибыль;
  • расхождения сведений из взаимосвязанных документов и отчетов налогоплательщика;
  • несовпадение сведений, предоставленных организацией, и данных, имеющихся в ИФНС;
  • погрешности в документах и действиях по получению налоговых льгот.

Разъяснительное письмо в ответ на требование о предоставлении пояснений необходимо направлять, если расхождения выявлены в процессе проведения камеральных проверок (п. 3 ст. 88 НК РФ). Но для налогоплательщику не повредит, если он отправит пояснительную информацию на запрос ИФНС, не связанный с камералкой. Это поможет сформулировать четкую позицию учреждения в разрешении той или иной проблемы.

Что будет, если не направить ответ в налоговую

Если же предприятие, получившее запрос о предоставлении пояснений, проигнорирует запрос, то по п. 1 ст. 129.1 НК РФ, последствием станет привлечение к административной ответственности и штрафные санкции в размере от 5000,00 (если ответ не предоставлен однократно) до 20 000,00 рублей (если это повторное нарушение).

Поредоставление подробной пояснительной информации приведет к диалогу с ИФНС и дальнейшему разрешению ситуации, тогда как неотвеченный запрос повлечет за собой серьезные разбирательства, не исключающие обращения в суд.

Как написать пояснение на запрос от ФНС

Все сроки и правила, как написать письмо в налоговую в ответ на требование об уплате налога, прописаны в НК РФ. После завершения камеральной проверки периодической или итоговой отчетности инспектор направляет в учреждение письмо в бумажном или электронном виде о выявленных расхождениях, подлежащих уточнению, разъяснению или корректировке.

Организация должна сформировать и передать пояснительный материал в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Письмо составляется в произвольной форме. Если налогоплательщик готовит ответ на запрос по факту камеральной налоговой проверки, то ему надлежит использовать образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений.

Ответ подают через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо зарегистрируют в канцелярии). В доказательство своей позиции налогоплательщик формирует пакет документов со всеми необходимыми приложениями, заверенными и подписанными руководителем.

Если специалист уверен, что в поданной отчетности неточностей и расхождений нет , то по инструкции, как правильно ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений, в ответе необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. Е сли ошибки все же были допущены, налогоплательщик предоставит корректировку декларации, уточняющую поданные сведения (п. 1 ст. 81 НК РФ).

При обнаружении технических помарок или неточностей, не влияющих на налогооблагаемую базу и величину исчисленного налога, в разъяснительном материале опишите сложившуюся ситуацию, отметив при этом, что верный вариант предоставлен в ответе на запрос либо в уточненной декларации.

Обобщенный бланк ответа на запрос ИФНС

Ответ на требование по декларации НДС

Образец ответа на запрос по декларации НДС формируется в электронном виде, если организация по законодательству должна сдавать отчет через средства электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ). Для ответа на запрос по НДС есть специально утвержденный бланк, поэтому, на основании п. 1 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан соблюдать не только условия об электронной сдаче, но и о форме подаваемых разъяснений. В качестве подтвердительной документации по НДС специалист подготовит копии счетов-фактур и книг покупок и продаж.

Читать еще:  Взыскание долгов с федерального бюджетного учреждения

Ответ на запрос по убыткам

Правильный образец письма в ИФНС в ответ на требование о предоставлении пояснений по убыткам содержит информацию, по какой причине у налогоплательщика наблюдается превышение расходной части над доходной. Главное, что отмечает специалист при составлении пояснения, — это экономическую эффективность и целесообразность увеличившихся издержек и приложить к ответу оправдательные документы по каждому виду произведенных расходов. Вот так выглядит ответ в налоговую на требование о предоставлении пояснений по прибыли или убыткам:

Требование об уплате налогов и сборов в 2019 году

Если налогоплательщик вовремя не рассчитался с бюджетом, ФНС присылает требование об уплате налога. В статье рассмотрим, в какие сроки приходит требование, какая информация в нем содержится и когда требование об уплате налогов считается непринятым.

Требование об уплате налогов — документ, который извещает налогоплательщика о задолженности в бюджет и об обязанности погасить ее. У документа есть унифицированная форма, она утверждена Приказом ФНС России от 13.02.2017 №ММВ-7-8/179@.

Если у плательщика образовался долг в бюджет, налоговики присылают требование об уплате налогов. Перечислим причины, по которым инспекция высылает документ налогоплательщику:

  • долг по налогам или взносам;
  • налог перечислен частично, и образовалась недоимка;
  • задолженность по штрафам и пеням;
  • платежи отправлены по неверным реквизитам, и налог остался непогашенным.

Требование по уплате налогов: сроки и способы отправки документа

Сроки рассылки требования регулируются ст. 70 НК РФ и зависят от условий, при которых обнаружена задолженность.

  • После проверки — если налоговики выявили недоимку по результатам проверки. Они принимают решение взыскать недоимку и в течение 20 дней высылают требование.
  • Без проверки — если инспекция нашла недоимку без проверок. Требование высылают не позднее трех месяцев со дня выявления задолженности. Если сумма задолженности менее 500 рублей, то не позднее одного года со дня ее обнаружения.

Важно! С 1 апреля 2020 года меняется срок, в течение которого направляется требование по уплате налогов. Налоговики будут отсылать документ не позднее трех месяцев со дня обнаружения недоимки, если ее сумма больше 3000 рублей. Если меньше — не позднее года.

Способ отправки. Налоговая инспекция может доставить требование двумя способами. Первый — распечатать на бумаге и вручить лично директору или отправить заказным письмом по юридическому адресу. Второй — направить в электронной формой по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Перечислим условия и сроки, когда требование считается полученным (ст. 69 НК РФ):

  • Налогоплательщик получил его лично под расписку — в день получения.
  • Требование направили по почте заказным письмом — в течение шести рабочих дней с даты отправки письма. Если вы получили письмо раньше — срок исполнения считается с даты фактического получения.
  • Электронный документ передали по ТКС — дата, указанная в квитанции о приеме. Организация или ИП обязаны отправить уведомление, что документ получен.
  • Электронное требование разместили в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — на следующий день после его размещения.

Обычному гражданину и ИП требование высылается по адресу, указанному в паспорте. Если после отправки сумма долга изменилась, налоговики пришлют уточненное требование.

Сроки исполнения требования

Требования об уплате налогов необходимо исполнить в течение 8 рабочих дней с даты получения. Это минимальный срок. Налоговики могут его увеличить и точную дату нужно смотреть в требовании.

Пример. В организации прошла выездная налоговая проверка. Инспектор вынес решение о доначислении налога на прибыль. Срок, в который налоговики начнут взыскивать задолженность можно рассчитать. К дате, когда решение вступило в силу, прибавляют:

  • 20 рабочих дней — для направления требования;
  • 6 рабочих дней — на доставку документа почтой;
  • 8 рабочих дней — срок добровольного исполнения требования об уплате налога по общему правилу.
Читать еще:  Подача уведомления о переходе на усн срок

Содержание требования об уплате налога, пени, штрафа

Иногда злоумышленники под видом требования ФНС рассылают программы-вирусы или письмо отправлено налогоплательщику ошибочно. Если получили требование об уплате долга, обязательно проверьте следующие данные:

  • Реквизиты налоговой инспекции и вашей организации или ИП. Встречаются организации с одинаковым названием или ИП-однофамильцы, и налоговики могут по ошибке прислать вам чужое требование.
  • Сумму недоимки и задолженности по пеням.
  • Основания для отправки требования об уплате налога. Например, ссылка на декларацию или статью НК.
  • Срок, в течение которого компания обязана исполнить требование.
  • Нет ли технической ошибки в расчетах.
  • Ф. И.О. работника инспекции, который составил требование, а также номер контактного телефона. Если у вас возникли вопросы или сомнения, можно позвонить и уточнить информацию.

Непринятое требование

Если требование составлено с нарушениями, налогоплательщик может отказаться его принять, но необходимо обосновать отказ. Например, компания получила электронное требование об уплате налога, который она уже заплатила. В этом случае компания отправляет отказ о принятии и копию платежного документа, чтобы подтвердить уплату налога. При получении уведомления об отказе налоговый орган устраняет указанные ошибки и по необходимости повторяет процедуру направления требования.

Совсем игнорировать требование об уплате налога нельзя, даже с наличием ошибок. Если компания согласна с расчетом, не стоит ссориться с инспекцией из-за формальных недочетов. Если вызывают сомнения суммы, указанные в требовании, проводят сверку расчетов. Она помогает понять, как образовалась недоимка. Если компания не согласна с требованием, она может обжаловать решение налоговых органов в суде. Чтобы отследить нарушения налоговиков и подготовить документы для обжалования, воспользуйтесь услугами специалистов. Вам не придется самостоятельно разбираться в законодательных актах и изменениях в НК: профессионалы «Главбух Ассистент» сделают за вас рутинную работу.

Нарушение срока исполнения требования об уплате налога

Если налогоплательщик не исполняет требование об уплате налогов в положенный срок, инспекция изымает задолженность с расчетного счета или инициирует судебное делопроизводство. Счет в банке останется заблокированным, пока долг не будет погашен.

Чек-лист: Как проверить правильно ли составлено требование об уплате налога

указываются реквизиты налогового органа, который направил требование, и реквизиты налогоплательщика, в чей адрес направлено

  • наименование налога и период, за который его нужно заплатить;
  • сумма налога, подлежащая уплате по требованию;
  • сумму начисленной пени по налогу, если были начисления;
  • сумму штрафа по налогу, если он был начислен;
  • сумму процентов по налогу, если они подлежат уплате;
  • код бюджетной классификации, на который необходимо произвести оплату;
  • код ОКТМО для перечисления по требованию;
  • КПП обособленного подразделения, если налог начислен обособленному подразделению;
  • код налогового органа, в который необходимо произвести уплату.

общая сумма задолженности по всем налогам, включая пени и штрафы на дату формирования требования.

  • ссылка на отчетность — регистрационный номер и дата представления декларации или расчета;
  • решение о привлечении к ответственности по результатам налоговой проверки — указывается номер и дата решения

Требования об уплате

указываются конкретные суммы недоимки по налогам, сборам, а также причитающиеся пени и штрафы

Ф. И. О. инспектора, который составил требование и его номер телефона.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения

Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

  1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
  2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
  3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.
Читать еще:  Ошибка в договоре: что делать?

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Нюансы

Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.

Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС
Поле Что указать
106 «Основание платежа» Значение должно быть – «ТР». То есть происходит погашение долга на основании полученного от налогового органа требования.
107 «Показатель налогового периода» Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов.

Формат заполнения этого поля должен быть строго таким:

К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким:

КВ.02.2017

108 «Номер документа» Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора (без промежуточных знаков). В остальных случаях данное поле вообще не заполняют.
109 «Дата документа» В это поле переносят дату требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора. Она размещена рядом с номером требования.
В остальных случаях при добровольном отчислении текущих платежей указывают дату подписания налоговой отчётности (декларации).

Идентификатор платежа (УИП)

Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).

При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:

  • не может отказать в исполнении такого поручения;
  • не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.

В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.

Штраф

Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:

  • поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
  • поле 106 – «ТР»;
  • поле 107 («Налоговый период») – «0»;
  • поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
  • поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
  • после 110 – не заполняют;
  • поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
  • поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
  • «Очередность платежа» – 5.

В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector