Отличия серой зарплаты от белой и черной — investim.info

Работодатели возвращаются к конвертным схемам

Когда государство повысило зарплатные налоги в 2012 г., я перестал платить белую зарплату», – делится владелец небольшой производственной компании. По его словам, еще никто из десятков приходящих к нему на собеседование людей не сказал, что получал официальную зарплату на предыдущем месте работы. Когда работодатели 50% платят вбелую, а 50% скрывают от налогов – еще хороший вариант, большинство используют черные схемы, рассказывает он. Сейчас на каждые 100 руб. жалованья, выплаченного штатному работнику, малый бизнес должен отдать государству 43 руб. и для многих это непосильное бремя, уход в минус, сетует предприниматель. Его фирма стала чаще использовать труд фрилансеров – разработчиков, дизайнеров, фотографов, и их гонорар – тоже зарплата в конвертах. «За внештатный персонал, людей, которые не удосужились приобрести патент или зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели (ИП), я должен платить почти такие же взносы, как за штатных сотрудников», – говорит предприниматель.

В последние два года около 30% небольших компаний частично или полностью ушли в тень при выплатах зарплаты, говорит Роман Терехин, управляющий партнер бюро «Деловой фарватер». Это подтверждают данные недавнего исследования HeadHunter: 28% россиян получают серую зарплату, а еще 11% – все жалованье в конверте, показал опрос 19 161 сотрудника российских компаний, проведенный в августе. Белую зарплату получают только 57% россиян. Уходят от налогов в первую очередь некрупные компании со штатом менее 20 человек, говорит партнер рекрутингового агентства «Контакт» Юлия Забазарных. «Ведомости» решили разобраться, почему работодатели все чаще платят сотрудникам серые зарплаты и как они оптимизируют затраты на персонал.

Серые лидеры

Лидерами по выплате белых зарплат остаются банки, лизинговые и инвестиционные компании: 83% работников получают официальную зарплату. 79% сотрудников добывающих компаний тоже подтвердили, что им платят по-белому. В госсекторе и некоммерческих организациях доля белых зарплат чуть меньше – 73%, в образовании и науке – 72%, в юридических фирмах – 66%, в производстве – 65%.

Хуже всего дело обстоит в сфере услуг. Например, 59% домработниц, нянь и другого домашнего персонала получают черную зарплату. В ресторанном бизнесе 90% компаний работают всерую, отмечает Екатерина Стародубцева, директор Hurma Recruitment. Это связано с очень высокими отчислениями работодателей в Пенсионный фонд и фонды страхования, что очень много с учетом небольших оборотов ресторанного бизнеса, считает она. Практически все работодатели стремятся уйти от налогов, нанимая сотрудников неофициально, без трудовых договоров, знает Стародубцева. Согласно опросу 50% работников ресторанного бизнеса и туризма получают зарплату в конвертах. В ресторанный бизнес сотрудники часто попадают случайно, объясняет Стародубцева. Официант готов к тому, что у него будет невысокая зарплата, но хорошие чаевые, и ему не важно, серая или белая у него зарплата. В 2016 г. отчисления с зарплаты сотрудника включают отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд и фонд социального страхования – 30,2% в совокупности.

В транспортных и логистических компаниях получателей зарплат в конвертах тоже много – 44%. В автодилерских компаниях больше половины сотрудников (53%) получают серые зарплаты или работают без трудового договора. Плохо обстоят дела в таких, казалось бы, прогрессивных отраслях, как страхование, фармацевтика, IT и телекоммуникации: более трети респондентов заявили, что получают зарплату полностью или частично в конверте. 36% сотрудников IT-компаний получают жалованье в конверте полностью или частично. В фармацевтике и медицине таких сотрудников почти столько же – 35%, в страховых фирмах – 42%.

Опрос HeadHunter показал: 34% топ-менеджеров получают серую и 9% черную зарплаты – это больше, чем в среднем по всем работникам. Доход руководителя зависит не от оборота, а от прибыли компании, говорит партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Директора понимают, что если будут платить налоги (те же 43% фонда оплаты труда), то получат меньше прибыли. Им выгодно сохранить эти деньги в компании, это живая экономия для них, поясняет эксперт.

Оптимизация зарплаты

Среди небольших компаний есть и те, которые не ощущают роста налогового бремени. IT-компания «Телеком-проект» стала резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ) «Дубна» и попала в льготную категорию по налогам. И в последние два-три года для нее ничего не изменилось: фирма платит 14% сверх фонда оплаты труда, рассказал Евгений Цаплин, владелец «Телеком-проекта». Сюда входят выплаты в Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования. Однако к 2019 г. зарплатные налоги для резидентов ОЭЗ вырастут до 28%, напоминает Цаплин.

Компании, не являющиеся резидентами ОЭЗ, используют способы минимизации зарплатных налогов. Одна из типичных схем – оформление руководителей отделов либо всех сотрудников как ИП, говорит Терехин. ИП платит НДФЛ – 13%. Иногда так поступают и компании со 100%-ным госучастием, рассказал Терехин. Сотрудники юридически считаются независимыми, но в реальности продолжают выполнять задания руководителей.

Реже всего серую и черную зарплату получают жители Волгограда (32% респондентов), Санкт-Петербурга (35%), Казани (36%), Екатеринбурга (37%). В Москве таких сотрудников больше – 39%. Чаще всего жалованье в конверте получают жители Воронежа (45%), Челябинска (41%) и Новосибирска (41%).

Другой популярный способ минимизации зарплатных налогов – перевод имущества сотрудника в собственность компании, рассказывает Терехин. Например, работодатель оформляет автомобиль сотрудника в собственность и оплачивает расходы по чекам, которые ежемесячно предъявляет сотрудник. Эти расходы вычитаются из его зарплаты, но налогами не облагаются. Экономия не будет большой – например, на бензин сотрудник тратит около 30 000 руб. в месяц, значит, компания экономит около 15 000 руб. в месяц на одном сотруднике, говорит Терехин. Также компания может оформить часть зарплаты в виде представительских расходов, которые не облагаются соцвзносами. Правда, представительские расходы не могут быть больше чем 1% от выручки и их нужно обосновывать и показывать, что они были связаны с извлечением прибыли. Такая схема встречается нечасто, замечает юрист.

Нередко компании минимизируют страховые взносы, выплачивая сотруднику годовую премию в конверте. На собеседовании сотруднику обещают платить годовую премию, но предупреждают, что это не будет прописано в трудовом договоре. Сотрудники воспринимают бонус не как ожидаемую зарплату и стесняются спросить, почему деньги выдали в конверте, замечет Терехин.

Минимизировать налоги стремятся те, у кого зарплаты – основная расходная статья: у IT-компаний и страховых фирм она достигает 80% всех затрат. Если, например, 1 млрд руб. компания тратит на зарплаты, то 450 млн отдает в виде налогов. Сокращая белую часть зарплаты в 2 раза, компания сэкономит 200 млн руб. без ущерба для выручки и эффективности управления, убежден Терехин.

Главное – размер

Получать именно белую зарплату важнее всего работникам государственного сектора и некоммерческих организаций (75%), сфер страхования (72%) и управления персоналом (66%). Наименее заинтересован в этом домашний персонал: 52% соискателей признались, что им не важно, как именно будет выплачиваться зарплата. С этим согласились 35% IT-специалистов, 32% топ-менеджеров и 31% сотрудников служб безопасности.

53% работодателей не предлагают абсолютно черные схемы оплаты труда, по данным опроса HeadHunter. Серую и черную зарплату предлагают часто или почти всегда лишь 38 и 11% респондентов соответственно. Впрочем, соискатели сами готовы получать зарплату в конверте: 65% – при условии, что серая зарплата будет в 1,5 раза выше той, которую они уже получают, а 28% – если им предложат место у «работодателя мечты». Только имидж «работодателя мечты» никак не ассоциируется с зарплатами в конвертах, замечает Забазарных.

Три цвета зарплаты: серый

Когда цвет имеет значение

Официальная зарплата, сумма которой прописана в трудовом договоре, в народе называется белой. Она рассчитывается с учётом выплат подоходного налога (НДФЛ). В госбюджет уходит 13% от ежемесячного дохода наёмных работников. В случае выплат иностранцам, которые прожили в России меньше 183 дней, речь идёт о 30%. Кроме того, работодатели вынуждены платить страховые взносы. Для многих такое финансовое бремя становится непосильным, вот и идут они на разного рода уловки.

Самая распространённая зарплата – серая. В этом случае сумма ежемесячного денежного вознаграждения делится на две части. Одну работник получает по договору, другую – неофициально, в конверте. Официальная часть облагается налогом, поэтому её размер обычно меньше неофициальной.

Есть и ещё более экстремальный способ сэкономить, обхитрив государство, – чёрная зарплата. Её получают работники, с которыми вообще не заключили трудовой договор. Никаких налогов, а значит, зарплата гораздо больше. Благодать? Увы, нет.

Преступление и наказание

Изворотливые работодатели рискуют пополнить список правонарушителей, которым грозит серьёзное наказание. Более того, взыскивать будут и с соучастников: бухгалтеров, кадровиков, начальников отдела.

«Работодателю грозит штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ). Помимо этого работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная ст. 199 УК РФ. Речь идёт о неуплате налогов и сборов в крупном размере», – комментирует Дмитрий Смаковский, юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист».

Не удастся избежать карательных мер и работнику, который принимал участие в уклонении от налогов. В соответствии с действующим законодательством за это предусмотрена уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ).

Повод для беспокойства

Административная или уголовная ответственность – крайняя мера, до которой не всегда доходит дело. Однако и без этого работнику с серой (или, что ещё хуже, с чёрной) зарплатой можно посочувствовать.

Как отмечает Наталья Яркова, руководитель практики «Финансы и недвижимость» агентства PR Partner, такой сотрудник практически абсолютно беззащитен. Если суммы в конвертах не зафиксированы в официальных документах, то в случае возникновения разногласий с работодателем доказать своё право на денежное вознаграждение будет очень сложно.

«Получение серой зарплаты сказывается и на некоторых финансовых возможностях сотрудника. Например, данная сумма не участвует в формировании накопительной пенсии, а также не учитывается при начислении выплат социального характера. Кроме того, при оформлении кредита или другого займа в банке его размер будет ограничен официальной заработной платой сотрудника», – добавляет Наталья Яркова.

О социальном пакете тоже придется забыть полностью или частично. Оплата отпуска или компенсации за неиспользованный отпуск высчитывается исходя из размера официальной части зарплаты. То же самое касается оплаты листков нетрудоспособности и выходного пособия при увольнении.

«Конвертные» сферы

Эксперты выделяют ряд профессиональных сфер, где зарплата в конвертах – явление распространённое.

«Согласно Федеральной службе государственной статистики, чаще всего серую зарплату получают работники из сферы торговли, ремонта, сельского хозяйства и строительства. Однако это не означает, что в других отраслях ситуация имеет кардинальные отличия», – сообщает Дмитрий Смаковский.

Действительно, в «чёрный список» могут попасть компании с любой специализацией. Часто причиной отказа от белой зарплаты становится экономический кризис. Как отмечает Алексей Федулов, старший консультант Wyser (Международный кадровый холдинг Gi Group), в непростой период и крупные, и мелкие компании стараются сократить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

«Этим могут грешить практически все отрасли экономики, за исключением госпредприятий, – комментирует эксперт. – Если говорить про персонал, то в первую очередь серую зарплату получают сотрудники с переменной/премиальной частью дохода. К ним относятся специалисты и руководители в области продаж, сбора долгов. В данном случае доход зависит только от их результативности и может быть очень большим. Реже получают серую зарплату логисты, финансисты и администраторы. В конверте им выплачивается часть оклада и премия, размер которой заранее известен».

По мнению Натальи Ярковой вознаграждение в конверте также получают работники сферы услуг: PR, рекламные, digital-агентства, юридические и консалтинговые компании.

По-хорошему убедить работодателя отказаться от серой зарплаты практически невозможно. Махинаторам легче уволить недовольных сотрудников и найти на их место менее привередливых, чем ломать устоявшуюся систему.

Жалобы принимаются!

Риски от вознаграждения в конверте очевидны, поэтому эксперты в области защиты прав трудящихся советуют соискателям взвесить все «за» и «против», прежде чем принять подобные условия работодателя.

Если же серая зарплата становится нововведением, с которым не согласен уже зачисленный в штат сотрудник фирмы, то следует принять меры.

Дмитрий Смаковский советует обратиться с письменным заявлением в:

Оставить жалобу онлайн и получить консультацию специалиста по защите трудового права можно на портале Онлайнинспекция.рф, созданном по инициативе Роструда. Здесь пользователь найдет несколько тематических сервисов. Так, блок «Сообщить о проблеме» позволяет обратиться с заявлением в госинспекцию труда. Если интересует вопрос вознаграждения в конверте, выберите категорию «Заработная плата». Задать вопрос эксперту можно в разделе «Дежурный инспектор», а пообщаться на тему соблюдения трудового законодательства – в разделе «Обсуждения».

Если встает вопрос о взыскании с работодателя зарплаты, которая выплачивалась по «серой» схеме, то работники обращаются в суд с исковым заявлением. Однако, по словам юрисконсульта Дмитрия Смаковского, добиться выплат в данном случае очень сложно.

Тем, кто не любит испытывать судьбу, рекомендуем поинтересоваться «цветом» зарплаты ещё на этапе собеседования. Трудовой договор, составленный по всем правилам, поможет избежать сюрпризов от работодателя в будущем. Если же босс не горит желанием выплачивать полностью белую зарплату, стоит поискать более благонадежную компанию.

Черно-белые зарплаты

Число россиян, готовых работать за серую или черную зарплату, за последние шесть лет заметно снизилось. Однако, по данным Superjob.ru, получать зарплату в конверте сегодня все еще соглашаются 41% сотрудников российских компаний. Портал Банки.ру разбирался, действительно ли россияне голосуют за официальную зарплату и что будет происходить с теневыми в условиях кризиса и падения доходов населения.

«Неконвертируемые» зарплаты

Опрос исследовательского центра Superjob.ru проводился 1 декабря, а данные были обнародованы 9-го. В нем приняли участие 1 600 опрошенных, представители экономически активного населения из всех округов страны. Как выяснилось из опроса, количество россиян, согласных на работу с серой или черной зарплатой, заметно уменьшилось. Получать зарплату в конверте сегодня готовы 41% респондентов трудоспособного возраста. Около 35% опрошенных не согласятся на подобную схему оплаты труда, еще 24% затруднились с ответом.

Superjob указывает, что работать за черную зарплату мужчины соглашаются почти в полтора раза чаще женщин: 48% и 34% соответственно. Что касается возрастных показателей, чаще других на неофициальный заработок соглашаются граждане 35–44 лет (43%), чуть реже – 24–35 лет (39%).

Как говорится в исследовании, за последние шесть лет число не желающих получать неофициальный доход достигло самых низких показателей, уменьшившись на 19 процентных пунктов. А больше всего граждан, готовых получать зарплату в конверте, было зафиксировано в кризисном 2009 году (60%).

В Superjob поясняют, что так называемая черная зарплата – это ничем де-юре не подкрепленное вознаграждение за труд. Соответственно, с черной зарплаты не платятся налоги и отчисления, а также нет документов, которыми работодатель и работник могут напрямую подтвердить свою позицию при споре. Серая зарплата означает, что только некоторая часть суммы оплаты зафиксирована документально, а другая часть выдается неофициально, в конверте. Соответственно, с белой части платятся налоги и отчисления, а «конверт» регулируется устной договоренностью.

«Не хочу иметь маленькую пенсию»

«Рост числа россиян, не приемлющих серую и черную зарплату, – одно из свидетельств того, что российский рынок труда становится более открытым и цивилизованным: государство борется с недобросовестными работодателями, а сотрудники, ранее получавшие белую зарплату, при смене работы уже не соглашаются на серую схему», – говорят представители компании.

По мнению исследовательского центра компании, на отказ трудоспособного населения от черной зарплаты влияет и активная разъяснительная работа Пенсионного фонда РФ. Основной довод противников серой и черной зарплаты – их забота о будущей пенсии.

«Не хочу в будущем иметь маленькую пенсию», – так объясняет свой ответ ведущий специалист отдела хозяйственного обслуживания из Салыма (ХМАО). «Создание приемлемой базы для начисления пенсии более актуально, чем деньги сегодня, так как жить планирую долго, намного дольше, чем осталось поработать», – откровенно говорит заместитель директора одного из московских предприятий.

Эксперты считают, что результаты опроса Superjob.ru объяснимы. «Работник, который соглашается на зарплату в конверте, принимает на себя большой риск. Таким образом он выводит отношения с работодателем из правового поля. Официально работник получает только ту заработную плату, которая указана в его трудовом договоре. Если зарплата серая и в какой-то момент работодатель решил, что не готов столько платить, то у него есть все правовые основания ее не платить, а у работника нет инструментов защититься», – комментирует руководитель программы «МВА – Банковский менеджмент» бизнес-школы МИРБИС Владимир Григорьев.

Другой риск, по его словам, может быть связан с продажей бизнеса или введением в отношении конкретной компании процедуры внешнего управления. В этом случае новый собственник или конкурсный управляющий не обязан выполнять договоренности с прежним руководством.

Третий момент – несмотря на снижение числа заемщиков по сравнению с докризисным периодом, для банковских клиентов важным фактором при получении кредита является доход работника. Его подтверждением для большинства банков является справка 2-НДФЛ.

«Те, кто соглашаются на черную зарплату, это как раз тот слой «старомыслящих» людей, которые готовы в ущерб своему будущему получить некую выгоду сейчас. Они рассуждают так: «Неизвестно, что будет через 10–20 лет, а вот сейчас я получу, пусть и «вчерную», на несколько тысяч больше». Не осознавая, что через 20 лет эти несколько тысяч уменьшат их пенсии», — комментирует заведующий кафедрой государственного и муниципального управления Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова Руслан Абрамов.

Большие плюсы зарплаты в конверте для работника эксперты назвать затрудняются. «Работник в этом смысле только теряет по многим факторам, начиная с того, что в справках для различных инстанций у него будет отражаться меньшая заработная плата, и заканчивая рисками в какой-то момент не получить зарплату и не иметь возможности обратиться в суд с иском к работодателю. За исключением мнимого увеличения на некоторый процент черной зарплаты по сравнению с серой», — говорит Руслан Абрамов. По его мнению, условный плюс в черных зарплатах есть для работодателя, который тем самым вроде бы экономит на выплатах налогов. Однако эта экономия в конечном счете может сыграть не на руку работодателю, в том числе обернувшись уголовным преследованием.

Эксперт по расчету заработной платы и страховых взносов компании «СКБ Контур» Вячеслав Шинкарев отмечает, что в последнее время серьезно ужесточилась ответственность работодателей за нарушение трудового законодательства и, как следствие, работодатели тоже стали охотнее идти на белые схемы. По словам Шинкарева, в 2015 году было очень много изменений в КоАП – в частности, введены новые наказания за непроведение спецоценки в отношении работодателя, а также увеличены штрафы.

«Кроме того, Федеральная налоговая служба совершенствует налоговый контроль за расходами физических лиц и даже пыталась доначислять НДФЛ физическим лицам, если расходы превосходили их доходы», — сообщает Шинкарев. Впрочем, по его данным, в целом судебная практика сложилась не в пользу ФНС.

Тень от кризиса

Несмотря на снижение количества желающих получать зарплату в конвертах, эксперты бьют тревогу в связи с возможным ростом теневой экономики. Опросы через Интернет имеют свои нюансы. «Дело в том, что методика подобных исследований такова, что на вопросы отвечают относительно квалифицированные специалисты, которые умеют пользоваться Интернетом, знают сервисы по поиску работы. Вполне закономерно, что среди таких людей процент тех, кто не готов получать серую зарплату, падает», — поясняет первый вице-президент «Опоры России» Павел Сигал. Он отмечает, что чем сложнее экономическая ситуация в стране, тем больше процент тех, кто готов браться за любую работу, вне зависимости от того, каким образом происходит компенсация труда.

В апреле этого года вице-премьер правительства Ольга Голодец сообщила, что за первые месяцы текущего года выросла теневая составляющая экономики страны. «В первые месяцы этого года мы видим, что у нас начал расти теневой сектор. Это связано с кризисными явлениями», — сказала Голодец.

Рост теневого сектора, по данным правительства, оценивается в 5% по сравнению с прошлым годом: «Мы видим, что растет неполная занятость, и мы видим, что эти люди не приходят, не приходят безработные, но они где-то работают, они уходят в теневой сектор. Они не выходят на рынок труда». Вице-премьер подчеркивала, что нужно «сообща прийти к согласию по поводу того, что наши тренды и стратегические позиции в отношении видения рабочей силы, в отношении оплаты труда, пенсионного обеспечения не должны изменяться». Голодец считает, что это позволит перейти к новой структуре и новому качеству занятости в России.

ВЦИОМ проводил в марте 2015 года опрос, по итогам которого выяснилось, что до 28% сотрудников российских компаний получают часть зарплаты или всю зарплату в конверте.

По данным Минтруда, 20% экономически активного населения страны, или 22,5 млн человек, не зарегистрированы в системе социального страхования и не платят взносы в Пенсионный фонд. «Получается, что половина трудоспособного населения работает в теневом секторе экономики», — констатировал бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Директор Института актуальной экономики Никита Исаев также указывает на масштаб проблемы. «С одной стороны, в условиях роста безработицы граждане должны активнее хвататься за любое рабочее место, независимо от того, серая зарплата или белая. Однако российское трудовое законодательство позволяет доходам населения быть очень гибкими: при низкой зарплате и высокой премиальной части работодателям нет необходимости проводить процедуру сокращения с выплатой компенсаций. Достаточно просто без проблем отменить премии», – рассуждает он, добавляя, что фактическая безработица бьет рекорды и с учетом скрытой доходит до 30%.

Эксперты считают, что, вероятнее всего, сегодняшние данные опросов населения отражают ситуацию, сложившуюся в период 2009–2014 годов. «В те годы экономика была на подъеме, и зарплаты действительно все больше становились белыми. Или, по крайней мере, часть зарплаты была белой, плюс работодатели выплачивали остальную часть в конверте», – говорит генеральный директор компании «Фаст Финанс» Дмитрий Коршунов.

По его мнению, в 2016 году на фоне растущей безработицы картина начнет меняться в обратную сторону, к тому же налоговая нагрузка для малого и среднего бизнеса в целом увеличивается. Павел Сигал тоже уверен, что в ближайшем будущем количество тех, кто готов работать за серую и черную зарплату, будет только расти, «поскольку, скорее всего, 2016 год будет очень непростым для экономики».

0 0 голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector