+8 (800) 500-27-29

Налоговый вычет по ценным бумагам

Как рассчитывается НДФЛ от операций с ценными бумагами

Рынок ценных бумаг – перспективная сфера вложения личных капиталов физических лиц. Граждане, приобретающие пакеты ценных бумаг (ЦБ) при получении доходов от операций с ними, обязаны уплачивать НДФЛ. Вопросы, касающиеся расчета, исчисления, уплаты и вычетов по налогу на доходы в этой сфере регулируются целым рядом законодательных актов. Прежде всего, это ст. 214.1 НК, регулирующая порядок исчисления доходов и расходов по операциям в сфере ценных бумаг, а также расчет налога на доходы. Кроме того, ст. 275 Кодекса, рассматривающая особенности исчисления НДФЛ по доходам, связанным с получением дивидендов, ФЗ №39 от 22-04-96 г. «О рынке ЦБ», ст. 219.1 НК, ст. 329, 328 НК и ряд других.

Что нужно знать владельцу ценных бумаг

Физические лица, владельцы ценных бумаг, должны знать, что доходы по операциям с ними облагаются НДФЛ. Гражданин может рассчитывать налог самостоятельно, а может поручить это брокеру (при заключении с ним договора на обслуживание), банку (при открытии депозита). Последние в этом случае выполняют роль налогового агента.

Налоговый агент обязан не только рассчитать сумму налога на доходы и удержать его, но и предоставить сведения о доходах и налоге в налоговую инспекцию. Если у налогоплательщика недостаточно на счете средств для уплаты НДФЛ, налоговый агент обязан известить об этом фискальный орган.

Бывают ситуации, когда граждане осуществляют операции с принадлежащим им пакетом ценных бумаг самостоятельно, без участия банка, брокера и без зачисления на соответствующие счета. Тогда закон обязывает его самостоятельно рассчитать налог на доходы и сдать декларацию в ИФНС (ф. 3-НДФЛ).

Обязанность самостоятельной уплаты налога возникает и в случае недостатка средств на счете, о котором шла речь выше. Согласно информации налогового агента ИФНС присылает гражданину уведомление с требованием уплатить задолженность.

Доходами от операций с ЦБ законодатель признает:

  • доходы от продажи;
  • выплаты купонов;
  • выплаты дивидендов.

Не облагаются налогом доходы по купонам гособлигаций, муниципальных облигаций, а также доходы по ЦБ, причитающиеся к выплате налоговым резидентам иных государств.

При расчете НДФЛ доход налогоплательщик вправе уменьшить на сумму расходов по приобретению ЦБ, если такие расходы подтверждены документами. Расходы при продаже ЦБ должны учитываться по методу ФИФО: по дате первого приобретенного пакета, затем следует очередь признать расходы по второму и следующим пакетам ЦБ.

На заметку! При продаже и погашении облигаций внешних российских займов облигационного характера, доходы и расходы по ним учитываются особо, в связи с тем, что эти ценные бумаги имеют валютный номинал. Общее правило требует пересчета валютного значения в рублевый эквивалент на дату доходов или расходов, однако ФЗ №200 от 19-07-18 г. установлено, что расчеты по расходам с начала следующего года будут производиться строго в валюте, как и полученные доходы. Расходы считаются на дату получения доходов. Таким образом, валютный курс не окажет влияние на налоговую базу и сумму НДФЛ.

Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – один из разрешенных законодательством (ФЗ №39) выгодных для частных лиц инструментов работы с ценными бумагами, и учета операций с ними. Как правило, этот счет имеет более высокую доходность, по сравнению с обычными депозитными счетами. Кроме того, его владельцы могут воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом по НДФЛ, о котором далее пойдет речь.

Имеются и ограничения по ИИС. Сумма средств, которые гражданин может иметь на этом счете, не должна превышать 1 млн руб. в год, при этом подобный счет у физического лица одновременно может быть только один. Ограничены и сделки, отражаемые на ИИС. Так, запрещены сделки по форекс-операциям, операциям федерального займа для населения.

Инвестиционные вычеты

Инвесторы рынка ценных бумаг могут воспользоваться вычетом по НДФЛ. Этот вычет применяется с 2015 года. Особенности вычета зависят от того, реализует ли гражданин имеющиеся у него ценные бумаги, получая при этом доход, либо пользуется ИИС.

Участник организованного рынка ценных бумаг (ОЦРБ) реализовал (погасил) ценные бумаги и получил доход. Гражданин имеет право на вычет, если ЦБ как имущество находились в его собственности больше трех лет. Вычет рассчитывается исходя из суммы в 3 млн руб., умноженной на количество лет (полных) владения реализованным имуществом. Если пакетов было несколько и сроки владения ЦБ разнятся, то расчет производится по формуле из ст. 219.1 НК РФ. Вычет не предоставляется по ЦБ, отраженных на индивидуальном счете (ИИС).

Инвестор внес средства на ИИС. В данном случае действуют ограничения на вычет. Сумма, на которую он может быть предоставлен, не превышает 400 тыс. руб. Умножением ее на 13% получаем максимальный размер вычета – 52 тыс. руб. Кроме общего пакета подтверждающих документов, понадобятся дополнительно и копии платежных поручений, иных документов, в которых отражается внесение средств на ИИС. При обращении за получением этого вычета нецелесообразно разрывать договор ИИС раньше 3-летнего срока, иначе придется восстановить НДФЛ вместе с суммами пеней.

Инвестор получает вычет с доходной части ИИС. Такой вычет возможен лишь по истечении 3-х лет пользования ИИС, т.е. когда срок договора истекает. Разумеется, невозможно воспользоваться этим вычетом, если гражданин уже пользовался им по схеме, приведенной выше – на внесенные средства. Этот вычет по сумме не имеет ограничений. Если его расчет и подача документов по вычету поручены налоговому агенту, то последний должен получить от гражданина справку из налоговой инспекции о том, что другие виды вычетов не использованы. Также необходим документ, подтверждающий, что у гражданина нет других ИИС.

При превышении предельного размера вычета, возникшего как результат работы физического лица с несколькими налоговыми агентами, это лицо обязано самостоятельно доплатить НДФЛ.

Убытки от операций с ценными бумагами

НДФЛ облагается положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами, однако он не всегда бывает таковым. При получении убытка в текущем году его можно перенести на следующий налоговый период полностью или частично. За счет этих сумм можно уменьшить налоговую базу по налогу на доходы уже в том периоде, на который осуществлялся перенос убытка. Перенос можно делать не только на следующий после убыточного календарный год, но и в течение 10 последующих лет (ст. 214.1 НК РФ п. 16).

Читать еще:  Заявление на неустойку по алиментам образец иска о задолженности

Итоги

Операции граждан с ценными бумагами при получении дохода по ним облагаются налогом на доходы. Налог рассчитывается налоговым агентом гражданина либо им лично. Владелец пакета ценных бумаг имеет право на получение инвестиционных вычетов по ним: при продаже ЦБ, при использовании ИИС.

Законодатель предусматривает получение только одного вида вычетов, по выбору владельца ЦБ.
Полученный по операциям в сфере ценных бумаг убыток можно переносить на последующие годы, уменьшая таким образом налоговую базу и сумму налога к уплате. Перенос возможен в течение 10 лет после получения убытка.

Гид по налоговым льготам. Что делать инвестору, чтобы снизить издержки

Налогообложение частных инвесторов на финансовых рынках мало чем отличается от налогообложения физических лиц в целом — инвесторы обязаны платить 13% НДФЛ с прибыли от операций на фондовом рынке. Но есть ряд особенностей, которые стоит учитывать.

Следите за базой

Прежде всего, следует знать, что налогом облагается не совокупный итог от работы на фондовом рынке, а доход, полученной от работы с каждым типом инструментов. Даже если инвестор работает через одного брокера и у него открыт всего один счет, ему все равно придется платить налоги для каждой группы активов отдельно.

Сейчас, согласно нормам Налогового кодекса, налоговая база определяется отдельно для следующих финансовых операций:

  • по операциям с ценными бумагами, обращающимися на российском организованном рынке ценных бумаг; инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании; ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах при наличии рыночной котировки;
  • по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
  • по доходам в виде дивидендов;
  • по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
  • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • по операциям займа ценными бумагами;
  • по иным доходам;
  • по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Следите за сальдо

По каждому типу перечисленных операций суммарный результат по итогам налогового периода сальдируется, то есть налог платится с итоговой суммы. Например, если вы получили прибыль на рынке акций в 100 рублей, а на рынке облигаций потеряли 50 рублей — подоходный налог придется платить с разницы, то есть с 50 рублей.

Если же прибыль на рынке акций составила 100 рублей, а потери на срочном рынке по контрактам, базовым активом которых не являются «фондовые активы», — 200 рублей, все равно придется заплатить НДФЛ со 100 рулей, поскольку это разные налоговые базы.

Из прибыли перед расчетом налога также можно вычесть расходы инвестора в рамках определенной налогооблагаемой базы — это брокерские и биржевые комиссии, плата за обслуживание в депозитарии, плата за использование маржинальных кредитов. В этих случаях затраты клиента уменьшают налогооблагаемую базу.

Также следует учитывать, что если вы перевели на счет брокера ценные бумаги и затем продали их — вам необходимо предоставить брокеру документы о расходах, понесенных на приобретение этих ценных бумаг. В противном случае 13% НДФЛ будет удержан исходя не из прибыли от операции купли-продажи, а из суммы продажи бумаг.

Еще один важный момент — сальдирование операций за разные налоговые периоды.

При расчете налогооблагаемой базы из прибыли текущего года по операциям на срочном рынке и сделкам с ценными бумагами, обращающимися на организованных рынках, — можно вычитать убытки предыдущих лет. Сальдирование возможно за период до 10 лет, предшествующих текущему налоговому периоду. Взаимозачет производится отдельно в рамках каждой налоговой базы, при этом, если инвестор получил в текущем году убыток, он не может в соответствии с перерасчетом претендовать на возврат части налогов, уплаченных в предыдущие годы.

Важно помнить, что сальдирование операций за разные налоговые периоды ложится на плечи самих клиентов при подаче налоговой декларации. Брокер такой вид сальдирования произвести не может.

Следите за счетом

Налоговое обязательство наступает в момент фиксации финансового результата по сделке, то есть перевода купленных ранее бумаг в денежную форму или закрытия короткой позиции. Уплачивается налог либо в момент вывода выручки от продажи бумаг со счета, либо при расторжении договора или после окончания календарного года.

Если речь идет о бумагах, номинированных в иностранной валюте, для расчета прибыли или убытка по сделке цены покупки и продажи ценных бумаг и дивидендныекупонные выплаты сначала пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операций, а потом определяется итоговый финансовый результат в рублях, с которого необходимо уплатить 13% НДФЛ, если этот результат положительный. Датой получения дохода считается день расчетов по сделке, закрывающей позицию.

Если речь идет об уплате НДФЛ по окончании календарного года, то механизм следующий: брокер как налоговый агент в течение января должен перечислить налоги в бюджет при наличии денежных средств на любом из брокерских счетов клиента. При этом деньги со счета клиента списываются даже при наличии незавершенных расчетов по валютным парам, а также могут быть удержаны из суммы гарантийного обеспечения на срочном рынке.

В этих случаях размер собственных средств может оказаться меньше величины требуемого гарантийного обеспечения, из-за чего есть риск принудительного закрытия позиций. Поэтому инвестору имеет смысл заранее уточнить у брокера сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате, и проверить остатки денежных средств на счетах.

Читать еще:  Заявление участковому о выселении незаконно проживающих граждан

Следует помнить, что если на денежном счете клиента у брокера не хватает средств на уплату НДФЛ (например, если на выручку от продажи ценных бумаг снова были куплены акции или облигации), брокер не сможет заплатить налоги за своего клиента. В этом случае инвестору надо либо внести недостающую сумму на брокерский счет до конца января, либо самостоятельно решать все вопросы с налоговыми органами.

Ведущие брокеры, как правило, уведомляют клиентов о нехватке средств на выплату налогов. В случае, если НДФЛ не будет перечислен брокером в бюджетную систему России в течение января, клиент получит налоговое уведомление и должен будет сам заплатить налог до 1 декабря следующего за отчетным года.

Для получения же ряда налоговых льгот инвестору придется обращаться в налоговую службу самостоятельно. Так, брокер не может провести сальдирование операций за разные налоговые периоды — он обязан рассчитать налог по итогам операций за год. За возвратом «переплаченного» НДФЛ также необходимо обращаться в налоговую службу самостоятельно. Аналогичная ситуация возникает, если при расчете финансового результата вы хотите произвести взаимозачет операций в рамках одного типа налогооблагаемой базы, проведенных по счетам, открытым у разных брокеров или по нескольким счетам у одного брокера.

Льготы по бумагам

Российское законодательство предусматривает существенные налоговые льготы для частных инвесторов при операциях с рядом финансовых активов. Так, от уплаты подоходного налога освобождаются:

  • на рынке рублевых облигаций — доходы, полученные за счет купонных выплат по государственным (федеральным, субфедеральным, муниципальным) облигациям, а также по корпоративным облигациям российских эмитентов, выпущенных в 2017-2020 годах, если ставка купона на момент его выплаты не превышает ключевую ставку Банка России более, чем на 5 процентных пунктов. Норма действует с 1 января 2018 года;
  • на рынке акций и облигаций российских эмитентов — инвестиционный доход по обращающимся ценным бумагам, приобретенным после 1 января 2014 года в случае, если с момента покупки до момента продажи ценной бумаги прошло более трех лет, а размер открытой позиции в течении трех лет был не ниже того объема бумаг, по результатам продажи которого рассчитывается налог. Предельный размер вычета составляет не более 3 млн рублей за каждый полный год владения ценной бумагой, то есть не более 9 млн рублей за 3 года или 12 млн рублей за 4 года;
  • на рынке коллективных инвестиций — инвестиционный доход в случае, если паи приобретены после 1 января 2014 года и находились в портфеле не менее трех лет; при этом в течение этого периода допустим обмен паев на паи другого ПИФа, налоговые льготы в этом случае сохраняются.

Льготы по счетам

Также существенные налоговые льготы предусмотрены для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) — они могут получить два варианта налоговых вычетов, которые часто именуют вычетом типа «А» и вычетом типа «Б». На ИИС можно вносить не более 1 млн рублей в течение календарного года. Российский инвестор может иметь не более одного ИИС — новый инвестсчет может быть открыт только после закрытия старого.

Вычет типа «А» предполагает, что можно каждый год уменьшать налоговую базу по любым доходам, облагаемым по ставке 13%, кроме дивидендов и доходов по ИИС, на сумму, внесенную на ИИС, но не более 400 000 рублей. Это дает возможность сэкономить на налогах до 52 000 рублей ежегодно. Этот вариант подойдет только тем, кто имеет официальный доход, облагаемый по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.

Если инвестор выбирает вычет типа «Б», то от налогообложения освобождается прибыль, полученная по этому ИИС в течение всего периода инвестирования. Наличия официально подтвержденного дохода и уплаты с него налогов для получения этой льготы не требуется.

Тип вычета по ИИС можно выбрать только один раз. Если вы уже получили налоговый вычет на сумму взноса на ИИС за первый год, то поменять тип вычета будет невозможно. При закрытии ИИС ранее, чем через три года, все льготы аннулируются. Еще один важный момент — частичный вывод средств или ценных бумаг с ИИС до окончания минимального срока его действия— трех лет — с одновременным сохранением льгот невозможен, так как в случае изъятия части средств инвестором договор на ведение инвестсчета подлежит расторжению.

Если речь идет о налоговых вычетах по типу «Б», брокер выступит налоговым агентом, и инвестору не придется вообще общаться с налоговой инспекцией. А вот если вы выбрали тип вычета «А», вам придется заполнить декларацию самостоятельно.

Маленькие хитрости

Налоговые базы для ИИС и операций на фондовом рынке — это разные налоговые базы. Поэтому инвестор -владелец ИИС с вычетом типа «А» формально не может претендовать на получение «трехгодичной льготы» — освобождения от налогов прибыли от продажи акций и облигаций, пролежавших в портфеле не менее трех лет.

Тем не менее получить такую льготу можно. Для этого нужно по истечении трех лет с момента открытия ИИС перед расторжением договора на ведение инвестсчета перевести ценные бумаги, лежавшие на ИИС более трех лет, на обычный брокерский счет без признака ИИС. Тогда при их продаже вы сможете воспользоваться налоговым вычетом по этим ценным бумагам. Тот факт, что бумаги более трех лет оставались в вашей собственности, можно подтвердить выпиской из депозитария.

profjurist.ru

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок

При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:

  1. убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  2. убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
  3. убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций.
  4. не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
Читать еще:  Служебная записка на выдачу аванса подрядчику образец

Как получить вычет при продаже ценных бумаг

  1. доходы, полученные от продажи ценных бумаг на территории России или за ее пределами (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ);
  1. доходы, полученные от продажи ценных бумаг на территории России (подп.

    5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).

В зависимости от того, , применяются .

Подробнее об этом см. . Рассчитать и перечислить НДФЛ в бюджет, а также отчитываться перед налоговой инспекцией по доходам, полученным от продажи ценных бумаг, должен:

  1. либо налоговый агент, через которого были проданы ценные бумаги;
  1. либо сам человек, который продал ценные бумаги.

При реализации ценных бумаг налоговым агентом признается посредник, через которого они были проданы.

А именно доверительный управляющий или брокер, действующий на основании заключенного с человеком договора:

Индивидуальный инвестиционный счет: как купить ОФЗ и получить вычет НДФЛ

Rate this item:1.002.003.004.005.00Submit Rating Rating: 5.0/5.

    1 Что нужно знать про индивидуальный инвестиционный счет. Налоговый вычет по ст. 219.1 НК РФ2 Что нужно знать про облигации федерального займа: виды ОФЗ, где можно их купить3 Стоит ли открывать ИИС: плюсы и минусы.

Стоит ли доверять управление бумагами брокеру?4 Налоговый вычет с ИИС.

Пример расчета по ст. 219.1 НК РФ5 Как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету. Подготовка декларации Что нужно знать про индивидуальный инвестиционный счет.

Налоговый вычет за вложение денег

Мне написал Александр Сарычев и предложил разместить рекламную статью.

Это рекламная заметка. Текст предоставлен клиентом.

Это аналог брокерского счёта для торговли ценными бумагами на бирже, который открывают в брокерской или управляющей компании. Клиент пополняет ИИС, а в следующем году получает налоговый вычет с заведённой суммы.

ИИС бывает с двумя типами налоговых льгот: У инвестора не будут облагать налогом прибыль, которую он получит от инвестиций через такой счёт.

Налоговый вычет по операциям с ценными бумагами

Вопрос 724927 — Здравствуйте.

1.У меня есть справки по полученным убыткам от операций с ценными бумагами и фин иструментами срочных сделок за 2011,2012,2013 годы от брокера и справка о доходах физического лица за 2014 год.

Как мне вернуть уплаченный ндфл за 2014?

Убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке

Налоговые вычеты по операциям с ценными бумагами — источник дополнительного дохода

22 мар 2013 Для многих инвесторов – физических лиц, работающих на рынке ценных бумаг (ЦБ), прошли незамеченными изменения, внесенные несколько лет назад в Налоговый кодекс РФ. Речь идет о переносе убытков, полученных от операций с ценными бумагами, начиная с налогового периода 2010 года, на будущее в течение десяти лет. Есть инвесторы – физические лица (далее просто инвесторы), работающие на рынке ЦБ без брокеров, основная же масса инвесторов работает через брокеров.

Если первые все действия по расчету с бюджетом в части начисления и оплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), производят самостоятельно, то вторые действуют через брокера, который выступает в этом случае их налоговым агентом.

Налоговый вычет по ценным бумагам

В нашей статье мы расскажем о налоговом вычете по ценным бумагам, как его получить, как правильно сальдировать убытки.

Убыток можно учесть двумя способами:

  1. отрицательный результат может быть перенесен (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) перенесен на последующие годы Основание: ст. 220.1 Налогового кодекса РФ.
  2. отрицательный результат может быть учтен налогоплательщиком при расчете НДФЛ в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль),

Образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения нескольких видов доходов (ценные бумаги и ПФИ)

Для того, чтобы грамотно заполнить декларацию по возврату НДФЛ (сальдирование убытков по операциям с ценными бумагами), рекомендуем посмотреть наш образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения нескольких видов доходов (ценные бумаги и ПФИ). 1) Программа предложит вам заполнить личные данные.

Внимательно необходимо заполнять все строки и читать подсказки, которые расположены под каждой строкой. 2) В разделе личных данных после указания адреса программа предложит вам указать коды ИФНС и ОКТМО.

При заполнении адреса, эти поля заполняются автоматически. Сохранять данные в разделе можно клавишей «Сохранить и продолжить».

Листать декларацию (в случае, если вы хотите вернуться назад и внести корректировки) можно клавишей «Назад». Далее, после заполнения личных данных, программа вам предложит выбрать виды доходов, которые вы должны выбрать.

Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и операций с ФИСС

Многие россияне совершают операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ).

Результат по итогам таких операций не всегда получается прибыльным. Не редки случаи, когда по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности. Граждане России имеют возможность получить налоговую компенсацию при работе с рынком ценных бумаг.

Это касается тех налогоплательщиков, которые совершают торговые сделки с ценными бумагами, а прибегают к использованию финансовых инструментов срочных сделок. Не все торговые сделки, при использовании инструментов ФИСС, носят прибыльный характер. Часто бывает так, что по результатам за год расходы от подобной деятельности превалируют над доходами.

Поэтому государство позаботилось о компенсации подоходного налога при торговле ценными бумагами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector