+8 (800) 500-27-29

Налог на прибыль при продаже автомобиля

Налог с продажи автомобиля в 2019 году

Надежда Тихонова Последние изменения: май, 2019 Налоги 0 33,048 Время чтения: 5 мин.

Отношения между продавцом и покупателем в России влекут выгоду для обеих сторон, однако и государство должно что-то с этого иметь. Как вы догадываетесь, речь в статье пойдет о том, когда и в каком размере платить налог с продажи автомобиля. Также мы ответим на другие связанные с темой вопросы и приведем примеры расчета.

Когда сделка облагается налогом

Два субъекта-налогоплательщика договариваются провести сделку на приватном уровне, без фискального чека. В качестве имущества выступает транспортное средство передвижения, цена которого превышает 250 тысяч в национальной валюте. Если так, то уже речь идет о необходимости составлять декларацию, как того требует соблюдение статьи 220 НК РФ и уплате подоходного налога 13%.

Неважно, каким образом автомобиль попал к вам в собственность, важно иметь в распоряжении все бумаги, это подтверждающие. А также результат оценочной стоимости авто, на основании которой рассчитывается ставка налогообложения.

Когда автомобиль можно продать и не уплачивать налог

Перед сделкой стоит проверить, попадает ли объект продажи под условия налогообложения. Об этом должен позаботиться продавец, в интересах которого сбыть товар легально и быстро. Также продавцу следует проверить необходимость составления декларации 3-НДФЛ, поскольку он получает доход.

Даже если авто взяли в кредит, его стоимость облагается налогом.

Так когда налог с продажи автомобиля не уплачивается?

Приведем все условия:

  • Если автомобиль был приобретен более трех лет назад (для сделок, проводимых в 2019 году – если машину купил первый владелец в 2015 или ранее);
  • Если прибыль от сделки отрицательная, то есть, автомобиль продается по цене более низкой, чем та, за которую его покупали;
  • Если продажная цена автомобиля меньше 250 000 рублей.
  • Условия взаимно зачитываемые, то есть, достаточно выполнения хотя бы одного из них, чтобы бывший владелец получил налоговую льготу.

Пример расчета налога с продажи авто

Как и было отмечено, уплата налога производится, если стоимость автомобиля превышает 250 тысяч рублей. Все машины, продаваемые по меньшей цене, автоматически «дарят» своему продавцу ставку 0% налогообложения.

Практикуют два способа расчета налога с продажи авто:

  1. Затратный способ – подразумевает, что у владельца есть бумаги, указывающие цену и иные расходы при покупке. Тогда из первоначальной цены вычитают сумму продажи. Разница и есть тот базис, который облагают подоходным налогом в размере 13%.
  2. Метод вычитания. Если документы от первичного приобретения утрачены, тогда владельцу трудно доказать, какой была старая цена. Проще поступить так: от новой цены продажи отнять 250 000 и получить разницу. Если она отрицательная, то налогом сделка не облагается. Положительный базис нужно умножать на 0,13 и получившуюся сумму, округленную до сотых, уплачивать в казну.

Видим, что данный способ не столь выгоден, как первый. В чем же проблема, почему нельзя всегда использовать более выгодный затратный способ? Дело в том, что государство отводит одну возможность его применения в год на каждого продавца. То есть, если вы продаете несколько автомобилей с целью получения выгоды, придется применять метод «вычитание».

Таблица «Примеры расчета налога на продажу автомобиля»

Ситуация Расчет налога
Стоимость автомобиля меньше 250 тысяч рублей. Например, 200 тысяч 0,13*(200 000 – 250 000) = Сумма отрицательная, платить не нужно
Стоимость авто 300 тысяч, вы продаете автомобиль, бывший в собственности 2 года. 0,13*(300 000 – 250 000) = 6500 р
Стоимость автомобиля 300 тысяч. Вы уже применяли налоговый вычет в этом году при подобной сделке 0,13*300 000 = 39 000 р
Стоимость автомобиля 400 тысяч, но первоначальная стоимость была 350 тысяч, что подтверждается документами. (350 000 – 400 000)*0,13 = Сумма отрицательная, платить не нужно

Когда и как нужно заполнять декларацию

Обо всех доходах за год физическое лицо должно самостоятельно докладывать в ФНС. Делается это в следующем за отчетном году, не позднее 30 апреля. При этом время на уплату налога отводится еще больше, до 15 июля.

В случаях, когда налог от продажи уплачивается, декларацию нужно заполнить в соответствии с требованиями ФНС. В ней помимо наименования автомобиля (модель и марка), должны быть указаны данные о теперь уже бывшем владельце, госзнаки, выданные при регистрации, год выпуска. Правила расчета налога на доход физических лиц действуют общие:

  • 13% для резидентов РФ, осуществляющих сделку на ее территории;
  • 30% для нерезидентов, которые совершают продажу автомобиля в России;
  • 0% для пользующихся налоговым вычетом.

Организации, как и физические лица, тоже платят налог по этому принципу.

FAQ: наиболее часто задаваемые вопросы

  • Нужно ли подавать декларацию в ФНС, если автомобиль пробыл более 3 лет в собственности?

Опять же, нельзя отменить общую процедуру ежегодной отчетности по поступившим доходам. Вне зависимости от того, платите вы налог со сделки или нет, форму 3-НДФЛ подавать нужно.

  • С какого момента отсчитываются 3 года владения?

С того самого, когда вы подписали договор купли-продажи (дарения, открытия наследства).

  • Какова общая формула расчета налога на продажу автомобиля?

((Продажная стоимость) – (Вычет, если он есть))*0,13

  • Что, если занизить продажную стоимость в ДКП?

Лучше не вступать с покупателем в отношения «черной бухгалтерии». Никогда не угадаешь, как отреагирует вторая сторона, к тому же, вы рискуете потерять и машину, и деньги при проверке.

  • Как я могу подать декларацию?

Для физлиц существует четыре способа подать декларацию 3-НДФЛ:

  1. Лично, посетив отделение ИФНС по адресу регистрации, или передав бланк ее представителю, если тот посещает вашу компанию.
  2. Отправив заказным письмом по почте.
  3. Заполнив форму онлайн на официальном сайте ФНС.
  4. Заполнив форму онлайн на портале Госуслуг.
Читать еще:  Гражданский иск образец о возмещении имущественного ущерба

В другой нашей статье мы писали подробно, как заполнить форму на сайте ФНС. Напомним, что в ней, помимо титульного листа, еще 2 раздела и 2 приложения.

  • Какие документы, помимо декларации, я должен подать в налоговую?

По привычной схеме, к скрепленным листам 3-НДФЛ прилагаются копия вашего паспорта и постраничная копия договора купли-продажи (дарения, наследства и т.д.). Если вы не можете найти свой экземпляр ДКП, обратитесь к покупателю. Нет с ним больше контакта? Вы вправе попросить копию в том отделении ГИБДД, где автомобиль был поставлен на учет. В крайнем случае, можно отправить декларацию без копии договора, приложив расписку о получении денег с покупателя или копию Акта приема-передачи.

  • Как покупатель, должен ли я платить какой-то налог?

Нет. Приобретающего автомобиль налог на доход не касается.

  • Надо ли уплачивать налог на авто, проданное по доверенности?

Нет, это тоже освобождает вас от уплаты налога.

  • Всегда ли дарение облагается налогом?

Не всегда. Жест широкой души от ближайших родственников – от мужа, родителей, детей или братьев, скажем, не подвергается налогообложению. Но если автомобиль подарили посторонние люди, то НДФЛ платить нужно.

  • Как платят налог от сделки юридические лица?

В зависимости от той системы налогообложения, по которой они работают. ИП на упрощенке, скажем, платят 6% от продажной стоимости авто. Другие компании на ЕНВД отдают 15% от вмененного дохода.

  • Что будет, если не подать декларацию и не платить налог?

Отклоняющегося от уплаты продавца автомобиля будут преследовать налоговики. Ему грозит штраф в размере от 20% (при неумышленной просрочке) до 40% (при умышленном отклонении) от продажной стоимости автомобиля. Также за каждый просроченный день будет начисляться пеня.
Не советуем играть в подобные «игры» с государством умышлено. Потому что ФНС очень любит и хорошо умеет отстаивать свои права через суд. Если задолженность по налогу накопилась свыше 3000р, будьте уверены, что не пройдет и 6 месяцев, как вы получите повестку.

Выводы

В 2019 году ничего практически не поменялось. Приобретенные от продажи имущества (в нашем случае, автомобиля) средства должны быть задекларированы. А физическое лицо должно заплатить НДФЛ до 15 июля следующего года. При этом действующий налоговый вычет составляет 250 000 рублей: если сумма сделки меньше либо равна этой, налог не платится. В любом случае, он не платится, если выгода от сделки отрицательная или нулевая.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Налоги организации при продаже автомобиля

Если юридическое лицо продает автомобиль, то у него возникает доход. А значит с этого дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет налог. Однако, по какой ставке рассчитывается данный налог? Все будет зависеть от того, на какой системе налогообложения находится данное юридическое лицо. В статье рассмотрим какие налоги должна уплатить организация при продаже автомобиля.

Режим налогообложения организации

Все доходы, поступающие юридическому лицу подлежат обложению налогом. Это в том числе относится и доходу, полученному от продажи авто, находящегося на балансе организации. В этом случае налогом будет облагаться вся сумма, вырученная при реализации этого транспортного средства. Причем налог в данном случае может быть не один, то есть может иметь несколько разновидностей. Все будет зависеть от того, какой режим налогообложения применяет организация.

Наиболее распространенными режимами налогообложения в РФ являются:

  • ОСНО (общая система налогообложения);
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход), которая часто сочетается с ОСНО или УСН.

Исходя из применяемого режима налогообложения будет зависеть налог с продажи машины, поэтому рассмотрим каждый из этих режимов отдельно.

Продажа авто юридическим лицом на ОСНО

Если организация находится на ОСНО, то уплачивает налог в размере 20% от всех своих доходов, уменьшенных на расходы, в пределах одного отчетного периода. Если авто компания купила и продала в одном и том же периоде, то налог начисляется только на разницу между суммой покупки и продажи. Это происходит в том случае, если доход от продажи авто был получен больше, чем затраты при покупке. Когда сумма продажи ниже, то организация вообще не должна оплачивать налог. А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.

Если авто продано в другом отчетном периоде, то доход, полученный от ее продажи, компания вправе уменьшить на иные расходы компании. При этом необходимо помнить, что все доходы организации должны быть подтвержденными. При отсутствии таких расходов, либо если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, налог придется оплачивать со всей выручки, полученной компанией при продаже авто.

Важно! Компания на ОСНО при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС.

Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.

Продажа авто юридическим лицом на УСН

Существует два вида УСН:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы», со ставкой 15%.

В первом случае при продаже авто компанией под налогообложение попадает вся сумма, вырученная от продажи. В этом случае налог исчисляется по ставке 6%. При этом не будет учитываться то, в каком налоговом периоде данный автомобиль был приобретен, как и то, сколько компания заплатила за него.

Читать еще:  Развод судебные издержки кто оплачивает

Если организация находится на режиме налогообложения «доходы минус расходы», то в случае продажи авто налог будет исчисляться с разницы между полученным доходом и расходами, затраченными на его приобретение. Как при ОСНО, расходы на покупку авто и доход, полученный от его продажи, должны относиться к одному отчетному периоду. Налог рассчитывается по ставке, которая применяется компанией (как правило 15%).

С целью уменьшения налоговой базы, организация также может использовать и иные свои расходы, произведенные в конкретном отчетном периоде. Но это возможно только тогда, когда данные расходы не были учтены при уменьшении дохода в случае продаже иных объектов.

Важно! Компании, применяющие спецрежимы, не уплачивают НДС. Это означает, что для них продажа авто будет выгоднее, чем, к примеру, при ОСНО. Плюс к этому ставка налога при УСН несколько ниже, чем при общем налогообложении.

Продажа автомобиля юридическим лицом на ЕНВД

Главная особенность режима налогообложения ЕНВД является то, что организация уплачивает налог в фиксированной сумме, которая не зависит от того, в каком размере она получила выручку. Условием для этого является вид деятельности, которым занимается компания и по которому получает доход. Данный вид деятельности должен попадать под ЕНВД (например, розничная торговля).

Когда у организации, помимо доходов, попадающих под вмененку есть иные доходы, то они будут облагаться другим налогом, согласно выбранной системы налогообложения. Например, общая система (ОСНО) или упрощенка (УСН). В этом случае компания одновременно совмещает два режима налогообложения: ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН.

Если компания продает авто, который использовался в деятельности, исключительно попадающей под ЕНВД, то она не должна будет уплачивать налог. Но в этом случае нужно будет подготовить весомые доказательства того, что авто применялся исключительно для вмененной деятельности. необходимо на случай проверки компании налоговым органом.

Но на практике это сделать очень сложно. Поэтому, чтобы избежать проблем с налоговой, компании часто не относят выручку от продажи машины к доходам на ЕНВД. Они просто исчисляют налог с проданной машины по тому режиму налогообложения, на котором они работают помимо ЕНВД. То есть, либо по ОСНО, либо по УСН. Порядок исчисления налога в таком случае осуществляется по тем же принципам, что и для компаний, применяющих УСН и ОСНО в «чистом» виде.

Важно! Если организация совмещает два налоговых режима – ЕНВД и ОСНО, то с полученного от продажи авто потребуется заплатить НДС. Если организация совмещает ЕНВД и УСН, то НДС оплачивать не нужно.

Следует также учитывать, что перед тем, как заключать сделку по продаже авто, компании нелишним будет получить заключение от независимой оценки о его текущей стоимости. Причем нелишним это будет сделать независимо от того, какой режим налогообложения применяет компания. Данный документ позволит гарантировать, что при исчислении налога организацией не была занижена налогооблагаемая база. Другими словами, компания специально не занижала стоимость авто, для того, чтобы уплатить налог в меньшем размере.

Налоги организации при продаже автомобиля

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимость уплаты налога с продажи авто, находящегося на балансе компании, напрямую будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Для удобства сведем все это в одну таблицу:

Режим налогообложения компании Налог с продажи автомобиля
ОСНО Налог со ставкой 20%

НДС

УСН «доходы»

УСН «доходы минус расходы»

Налог с дохода 6%

Налог с разницы 15%

ЕНВД Не уплачивается
ЕНВД + ОСНО (если авто используется в деятельности, попадающей под ОСНО)

ЕНВД + УСН (если авто используется в деятельности, попадающей под УСН)

Налог уплачивается по правилам, применяемым для компаний на ОСНО или УСН

Доверенность при продаже авто

Продать автомобиль, принадлежащей юридическому лицу, может доверенное лицо. И в этом случае не потребуется нотариально заверять доверенность. Главное, чтобы в доверенности четко были прописаны реквизиты доверителя и исполнителя. Кроме того, указываются также конкретные действия доверенного лица, которые он имеет право совершать. Срок действия доверенности, как правило ограничен и устанавливается в зависимости от того, какой по времени период занимает сделка и регистрационные действия. Документ заверяется подписью руководителя и печатью (при ее использовании в компании).

Снятие с учета автомобиля при продаже

После того, как автомобиль, числящийся на балансе компании, продан, его необходимо снять с учета. Это сопровождается составлением распорядительных документов и оформлением соответствующих проводок. В бухгалтерию направляется акт списания ТС, который будет служить основанием для оформления необходимых проводок:

Хозяйственная операция Д К
Списана первоначальная стоимость 01 01
Списана амортизация 02 01
Начислен НДС 91 68
Списана остаточная стоимость машины 91 01
Получены доходы (для исчисления налога на прибыль на сумму продажи автомобиля 62 91

Оформляются проводки днем, когда автомобиль по договору купли-продажи передан новому владельцу. Эта дата должна совпадать с датой, указанной в акте приема-передачи автомобиля и перечислением денежных средств по расчетному счету.

Налог на прибыль при продаже автомобиля – ставка в 2018 году и налоговый вычет

Гражданская купля-продажа имущества облагается фискальным сбором, если участник сделки получает доход. Согласно законодательству Российской Федерации (далее – РФ) – главе 23 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Налоговый кодекс РФ (часть вторая) (далее – НК РФ)» от 05.08.2000 г. №117-ФЗ – продавец транспортного средства (далее – ТС) обязан уплатить в государственный бюджет налог на доход физических лиц (далее – НДФЛ).

Нужно ли платить налог на продажу авто

Прибыль от реализации авто облагается подоходным налогом по ставке 13%. Владелец сталкивается с несколькими вариантами исхода ситуации, которые зависят от условий продажи автомобиля:

С даты приобретения авто прошло (лет)

Продавец авто получил прибыль

Подача декларации 3-НДФЛ

Не имеет значения

Дата регистрации в Государственной инспекции безопасности дорожного движения (далее – ГИБДД) не учитывается. Отсчет периода владения автомобилем начинается с момента оформления гражданином свидетельства права собственности на ТС.

Особенности налогообложения для нерезидентов РФ

Уплата налога при продаже автомобиля нерезидентом РФ имеет свои нюансы. Согласно определению из ст. 207 НК РФ резидент – физическое лицо, находящееся на территории РФ не меньше 183 суток подряд в течение следующего календарного года – этот период не прерывается на время его выездов за пределы РФ для краткосрочного (менее 180 дней) обучения, лечения, исполнения трудовых/иных обязательств, связанных с выполнением работ/услуг на морском месторождении углеводородов.

Для лиц, не попадающих по вышеуказанное определение, особенности уплаты НДФЛ будут следующими:

  • Налог на прибыль при продаже автомобиля составит 30 процентов от его стоимости.
  • Нерезидент не праве воспользоваться вычетом – он будет уплачивать взнос в инспекцию Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) с полной суммы, вырученной от продажи ТС.
  • Срок владения ТС не имеет значения. Нерезидент не освобождается от уплаты НДФЛ с продажи авто после 3 лет владения ТС.

Льготы по НДФЛ при продаже автомобиля

При реализации авто его владелец – продавец – может рассчитывать на некоторые послабления. Льготы по уплате НДФЛ полагаются в следующих случаях:

Подача декларации 3-НДФЛ

Размер льготы (р., налогового вычета)

Стоимость реализации ТС ниже его цены при покупке

Автомобиль находится в собственности более 3 лет

Стоимость ТС при продаже не превышает 250 000 р.

Что делать при утере подтверждающих документов

Единственным способом уменьшения базы налогообложения при потере подтверждающих сделку купли-продажи документов является применения права на налоговый вычет. Также воспользоваться им может лицо, получившее ТС в дар или по наследству, если бумаги отсутствуют.

С какой суммы платится налог

Продавец автомобиля должен уплатить подоходный налог при продаже автомобиля с разницы между подтвержденными документально стоимостью его реализации и суммой, уплаченной при его покупке, расчет которой можно произвести по формуле НБ = СР – ОСР, где:

  • НБ – налогооблагаемая база;
  • СР – стоимость реализованного ТС;
  • ОСР – сумма затрат на приобретение проданного авто.

Применение налогового вычета

При реализации автомобиля продавец может уменьшить облагаемую фискальным сбором базу одним из 2 способов:

  • воспользоваться своим правом на налоговый вычет;
  • сократить доход от реализации авто на сумму затрат, совершенных при его покупке.

Максимальная сумма налогового вычета составляет 250 тыс. р. Воспользоваться можно 1 раз в год. Например, Гражданин Петров продал автомобиль, полученный в наследство 5 месяцев назад, за 450 тыс. рублей. После применения налогового вычета величина НДФЛ, которую он обязан уплатить в ИФНС со сделки, составит (450 тыс. – 250 тыс.)/100 х 13 = 26 тыс. р.

Уменьшение доходов на сумму расходов

Применение налогового вычета не всегда уместно – в некоторых ситуациях, использовав метод уменьшения доходов на сумму расходов, можно сэкономить больше.

Оплата обслуживания авто признаваться за трату к понижению налогооблагаемой базы не будет.

Налог на проданную машину будет рассчитываться по формуле СН = (СР – ОСР)/100 х 13%, где:

  • СН – сумма налога;
  • СР – стоимость реализованного ТС;
  • ОСР – сумма расходов на приобретение проданного авто.

Пример. 2 года назад гражданин Иванов приобрел автомобиль за 0,5 млн рублей и владеет документами, подтверждающими покупку. Сегодня он реализует ТС по рыночной цене, которая составила 650 тыс. р. Используя метод уменьшения доходов на сумму расходов он заплатит НДФЛ в размере (650 000 – 500 000)/100 х 13 = 19 500 р.

Как отчитаться в налоговой за продажу автомобиля

Чтобы отчитаться за продажу авто перед налоговиками, нужно подать инспектору ИФНС соответствующий документ – декларацию по форме 3-НДФЛ – с 1 января по 30 апреля года, следующего за тем, в котором было реализовано ТС. Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ представление бумаги обязательно. Исключение – реализации ТС, находившегося в собственности продавца более 3 лет с момента приобретения.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Перед представлением в ИНФС декларацию по форме 3-НДФЛ следует корректно оформить. Заполнять бумагу можно письменно печатными буквами, используя ручку с черными чернилами, или с помощью компьютера, скачав образец с сайта ИФНС. В декларации требуется указать следующие данные:

  • фамилия, имя, отчество (далее – ФИО) продавца ТС;
  • дата и место рождения налогоплательщика;
  • паспортные данные гражданина – серия, номер, кем и когда выдавался, код подразделения;
  • место регистрации/проживания продавца автомобиля в России или другой стране, если он нерезидент;
  • гражданство, номера сотового и/или домашнего телефонов, электронная почта составителя документа;
  • индивидуальный номер налогоплательщика (далее – ИНН);
  • сумма вырученных с продажи денежных средств;
  • номер наземного пункта ИФНС;
  • источник прибыли – данные о гражданине, который приобрел ТС (ФИО).

Электронную декларацию, заполненную с помощью компьютера, потребуется распечатать, расписаться и поставить дату составления на каждом листе. Подавать документ следует в территориальную ИФНС по месту регистрации/жительства. Вы можете воспользоваться одним из 3 способов:

  • отправить через отделение связи – Почты России – ценным заказным письмом с уведомлением и описью вложения;
  • вручить сотруднику уполномоченного налогового органа лично;
  • дистанционно через портал госуслуг в электронном виде.

Документы, подтверждающие сделку купли-продажи

Подтвердить сделку и фактическую оплату ТС при покупке можно, представив в ИФНС ряд документов. Понадобятся оригиналы и/или копии:

  • договора купли-продажи ТС;
  • чека, квитанции об оплате;
  • платежного банковского поручения с отметкой о внесении нужной суммы в операционную кассу;
  • акта приемки-передачи денег;
  • расписки с ФИО, паспортными данными, подписями сторон-участниц сделки, датой составления;
  • прочих документов, прямо или косвенно подтверждающих приобретение ТС.

Видео

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector