+8 (800) 500-27-29

Налог на получение наследства по завещанию

Налог при вступлении в наследство

В связи с вступлением в силу Закона № 78-ФЗ от 01.07.2005 граждане больше не обязаны уплачивать налог на наследство. Но у физ. лиц сохраняется обязанность по оплате госпошлины и иных сборов, связанных с управлением наследуемым имуществом.

Законодательная база

Порядок вступления в наследство регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:

  • глава V ГК РФ;
  • п. 18 ст. 217 НК РФ;
  • ст. 333.24 НК РФ.

Согласно ГК РФ наследство может переходить гражданину по завещанию или по закону. До 2006 г. налоговая ставка зависела от близости родства между усопшим и наследником, а также от стоимости унаследованного имущества.

Передача имущества от усопшего правопреемникам может происходить по письменному завещанию или без него. В первом случае наследодатель при жизни составляет специальный документ, в котором он определяет круг лиц, которым достанется его имущество после ухода из жизни. При этом наследниками могут являться:

  • родственники;
  • иные граждане;
  • организации;
  • государство.

Наследование по закону происходит в следующих случаях:

  • завещание отсутствует;
  • завещание признано судом не действительным;
  • наследники, указанные в завещании отстранены от права на получение имущества покойного;
  • иные ситуации.

При вступлении в права наследования без завещания или по нему наследополучатели освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых доходов, при получении которых физ. лицу придется заплатить 13%.

С какого наследства платится налог

В п. 18 ст. 217 НК РФ содержится перечень доходов, при получении которых наследник должен оплатить НДФЛ. К ним относится вознаграждение, выплаченное правопреемникам создателей:

  • произведений искусства, литературы или науки;
  • промышленных образцов;
  • прочих изобретений.

В 2019 г. Романов А.А. получил от своего брата в наследство вознаграждение за выпущенную книгу в размере 870 тыс. рублей. Так как произведение литературы включается в перечень исключений и облагается НДФЛ, то Романов А.А. должен отчитаться перед ФНС до 30 апреля 2020 г. и оплатить налог в сумме:

870000 × 13% = 113100 рублей

Какие сборы уплачиваются при вступлении в наследственные права

Несмотря на то, что граждане освобождены от уплаты НДФЛ в отношении большей части наследственной массы, им все же придется оплатить госпошлину за вступление в права наследства, а также заплатить за сопутствующие услуги по оформлению наследственных прав.

Пошлина исчисляется исходя из оценки наследуемого имущества путем умножения стоимости на ставку. Ставка устанавливается в зависимости от очередности:

  • 0,3% – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 0,6% – для других очередей.

В 1 очередь наследования включены:

Во 2 очередь наследования включены:

  • братья/сестры;
  • дедушки/бабушки;
  • племянники/племянницы.

Остальные родственники или не родственники будут являться наследниками других очередей.

Максимальная сумма пошлины составляет:

  • 100 000 – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 1 000 000 – для других очередей.

Способ наследования не оказывает влияние на размер госпошлины.

Как определить стоимость имущества

Наследник, для расчета размера пошлины, вправе самостоятельно определить, по какой стоимости оценивать имущество – рыночной или кадастровой. Данное правило актуально для объектов недвижимости. Движимое имущество во всех случаях оценивается по рыночной стоимости.

В 2018 г. Рыбко В.К. досталась в наследство от матери квартира. Кадастровая оценка объекта – 2,6 млн. рублей. Рыночная стоимость жилплощади – 2,89 млн. рублей. Для расчета госпошлины Рыбко В.К. выгоднее применить кадастровую стоимость. В таком случае размер пошлины составит:

2600000 × 0,3% = 7800 рублей

Подтверждение кадастровой оценки проводится путем предоставления нотариусу выписки ЕГРН, которую выдает Росреестр.

Рыночная стоимость подтверждается путем проведения независимой оценки специализированной организацией.

В 2019 г. Пахомов П.Ю. получил от умершего друга автомобиль по завещанию. По отчету оценщика стоимость машины составляет 1,2 млн. рублей. Размер госпошлины составит:

1200000 × 0,6% = 7200 рублей

Наследство в долях

Если у усопшего было несколько наследников по закону или завещание составлено на нескольких лиц, то каждый из них будет оплачивать пошлины пропорционально своей доли в объекте наследования.

Александр и Евгений являются родными братьями. После смерти матери им досталась в наследство квартира, которая была завещана обоим братьям в равных долях. Кадастровая оценка недвижимости составила 2,5 млн. рублей. Братья не стали переоценивать жилплощадь по рыночной цене. Размер пошлины для каждого из них составит по:

2500000/2 × 0,3% = 3750 рублей

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ при наличии нескольких наследополучателей, госпошлина уплачивается каждым из них отдельно.

Кто не платит госпошлину

Освобождены от обязанности по уплате пошлины за наследованное имущество следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • Ветераны ВОВ;
  • Полные кавалеры ордена Славы;
  • физ. лица, являющиеся несовершеннолетними на дату открытия наследства;
  • недееспособные.

Если наследополучатель проживал в одном жилом помещении совместно с наследодателем, то он освобождается от уплаты пошлины в отношении такой жилплощади.

Читать еще:  Продажа квартиры после дарения менее 3 лет: налог и оформление

Мать и сын проживали в одной квартире. После смерти матери сыну в наследство досталась эта квартира, стоимостью 1,7 млн. рублей и дача, стоимостью 200 тыс. рублей. Госпошлина с квартиры не взимается, так как родственники проживали совместно. За дачу сыну придется заплатить:

200000 × 0,3% = 600 рублей

Пошлина не взимается при получении в наследство банковских вкладов, средств на счетах физ. лиц, страховых выплат, зарплаты или пенсии.

Сметанина Л.Д. получила после смерти матери средства, которые усопшая хранила на сберегательном счете в банке, в размере 360 тыс. рублей, а также автомобиль, рыночная стоимость которого 780 тыс. рублей. Сметанина Л.Д. должна заплатить пошлину только за автотранспорт в сумме:

780000 × 0,3% = 2340 рублей

Не должны уплачивать госпошлину наследополучатели лиц, скончавшихся при исполнении служебных обязанностей.

Скидка в размере 50% предоставляется инвалидам 1 и 2 группы.

Сорокин А.В. и Ромашкина А.И. получили от отчима дом в равных долях, кадастровая оценка которого составляет 7,4 млн. рублей. Сорокин А.В. является инвалидом II группы. Госпошлина для Ромашкиной А.И. составит:

7400000/2 × 0,3% = 11100 рублей,

для Сорокина А.В. – 5550 рублей (11100 × 50%).

Другие расходы

Помимо пошлины наследополучатели несут и иные расходы, связанные с вступлением в права распоряжения наследственной массой. К таким затратам относятся (в рублях):

  • вскрытие конверта с закрытым завещанием – 300;
  • оглашение завещательного документа – 300;
  • принятие нотариусом мер по охране наследуемого имущества – 600;
  • перерегистрация прав на объект недвижимости – 2000;
  • нотариальное удостоверение подписи – 100.

При возникновении споров относительно наследственной массы физ. лицам потребуется разрешать такие вопросы в суде. При этом наследополучателям необходимо дополнительно оплачивать судебные расходы. Также обращение в суд потребуется при упущении срока для принятия наследства.

Если необходимо провести оценку наследуемого имущества, то наследники оплачивают услуги оценочной компании самостоятельно. В дополнительные расходы также включаются консультации, экспертизы и иные платежи.

Налоги при распоряжении наследственной массой

После вступления в права на наследуемое имущество у гражданина возникает обязанность по уплате налогов. Например, при получении в наследство жилплощади физ. лицо становится налогоплательщиком имущественного налога.

Если гражданин захочет реализовать наследство, то ему придется уплатить налог 13% от размера полученного дохода.

В 2019 г. Андреев К.Б. получил от сестры в наследство квартиру, кадастровая стоимость объекта 3,6 млн. руб. В этом же году Андреев К.Б. продал ее за 3,6 млн. руб. В 2020 г. ему необходимо подать декларацию в ФНС и оплатить НДФЛ в сумме:

(3600000 – 1000000) × 13% = 338 000 руб

1000000 – имущественный вычет, право на который есть у всех налогоплательщиков, получивших доход от продажи недвижимости.

Физ. лица могут не платить налог с наследства, если реализация имущества состоялась через 3 года, с момента смерти наследодателя.

Хотя налог на наследство отменен еще в 2006 году, фактически наследополучатели несут множество расходов, сопутствующих вступлению в права наследования. В первую очередь им необходимо заплатить госпошлину, а также оплатить нотариальные услуги. После получения наследства все бремя по содержанию имущества и уплаты соответствующих налогов ложится на наследователей. При отчуждении наследственных объектов до наступления минимального срока владения физ. лицо обязано заплатить НДФЛ с полученного дохода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налог при наследовании по завещанию

В действующем законодательстве отсутствуют требования об уплате налога при наследовании по закону или завещанию. Но это вовсе не значит, что можно прийти к нотариусу, написать заявление и совершенно безвозмездно получить свидетельство о праве на наследство, с которым в дальнейшем обратиться для оформления имущества в собственность. Налог на наследство по завещанию имеет свои особенности.

Налоговый кодекс РФ равняет права всех наследников, независимо от оснований возникновения их прав, на получение наследства без уплаты налога, за исключением перехода таких прав, как вознаграждения, полученные наследодателем в качестве автора:

  1. Литературного произведения;
  2. Научного труда;
  3. Предметов искусства;
  4. Промышленного образца.

При получении наследства не придется платить НДФЛ в размере 13 %, исчисляемых из его стоимости, как было ранее. Исключение составляют наследственные правоотношения, возникшие до 2006 года. Наследство, открытое до 1 января 2006 года будет облагаться налогом при получении, но лишь в том случае, если стоимость имущества больше 850 тысяч рублей.

Еще одним важным моментом, касающимся денежных затрат, является оплата услуг нотариуса, которая может обойтись в солидную сумму, поскольку часть их высчитывается исходя из стоимости наследственной массы.

Отчуждение наследства

В некоторых ситуациях правопреемники предпочитают отказаться от наследования ненужного ему имущества. За продажу ранее, чем через три года со дня смерти наследодателя, придется заплатить НДФЛ в размере 13%. Наследник, подписавший завещательный отказ в течение трех лет с момента смерти, имеет право на получение налогового вычета.

Читать еще:  Убытки и их виды. Соотношение неустойки и убытков.

Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению

Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.

Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:

  1. Доли или долей в недвижимости;
  2. Жилых домов;
  3. Квартир, независимо от их площади или комнат;
  4. Различных дачных построек;
  5. Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.

Цена за вступление в наследство

Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.

Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.

В настоящее время действуют следующие основные требования по оплате государственной пошлины:

Все остальные наследники, независимо от степени родства или его отсутствия

Освобождаются от уплаты налога 0,3% от стоимости имущества, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости имущества, но не более 1000000 руб.
Герои Советского Союза и РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней Дети наследодателя, как родные, так и усыновленные
Участники и инвалиды ВОВ и иные участники боевых действий Переживший супруг (супруга)
Военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные в связи с достижением определенного возраста Родители
Инвалиды детства и лица, имеющие инвалидность первой или второй группы, пенсионеры Братья и сестры

Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.

Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.

Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.

Оценка имущества

На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.

Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.

Наследование транспортных средств

Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.

Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:

  1. Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество;
  2. Мотоциклы;
  3. Мотороллеры;
  4. Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  5. Вертолеты;
  6. Самолеты;
  7. Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
  8. Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани;
  9. Иные воздушные и водные виды транспортных средств.

Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.

Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:

  1. Место проживания, то есть субъект РФ;
  2. Категория транспортного средства;
  3. Мощность двигателя.

В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.

Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.

Оплачивается ли налог на наследство по завещанию

Наследование является процедурой, которая имеет множество юридических нюансов, в особенности налог на наследство по завещанию. После смерти человека по закону его собственность переходит наследникам. Перед вступлением в наследство у людей возникает большое количество вопросов по поводу налогов.

Распространение налога

Налог при вступлении в наследство по завещанию не облагается с начала 2006 года. До этого времени НДФЛ взимался, но после внесения поправок в Налоговый кодекс РФ он был упразднен.

Также не требуется подавать в налоговые органы декларацию. Однако на сегодняшний день остались отдельные виды наследственного имущества, которые попали в список исключений. К ним относятся:

  • налог при наследовании квартиры по завещанию;
  • доход, полученный в результате начатия промышленного образца;
  • плата за изобретение;
  • гонорар за начало литературного труда;
  • гонорар за выпуск литературных произведений.

Исключения и переходный период

Так как с января 2006 года правила налогообложения на наследство были изменены, возникали переходные ситуации с наследованием имущества. Так как в практике есть случаи, когда наследство было открыто еще в 2005 году, а наследник получал на руки свидетельство и вступал в права через несколько лет. Было дано подобное толкование:

  • Открытое до 2006 года наследство и полученное свидетельство подлежало к уплате.
  • Если наследство открылось до 2006 году, а вступали в права наследования в дальнейшие годы, то оплачивать налог не нужно.
  • Налог на наследство квартиры по завещанию в 2019 не берется, оплачивается только госпошлина.

Открытое после 2006 года имущество не подвергается уплате налогов. Но в таком случае имеется нюанс с оплатой госпошлины.

Оплата госпошлины

Когда граждан России избавили от дополнительной оплаты при вступлении в наследство или упростилось получение квартиры по завещанию, налоги платить стало не нужно, ввели госпошлину. Это небольшие процентные отчисления на администрирование фиксации принадлежности имущества юридически. В законную силу данная норма вступила с 2006 года и действует до сегодняшнего дня.

Сумма подлежащей к уплате суммы фиксирована частично и не критично зависит от стоимости наследства, но в зависимости от родства наследника или нескольких наследников с умершим разнится:

  1. Первая очередь – близкие родственники: супруга, дети, родители.
  2. Вторая очередь – родные сестры, братья, бабушки и дедушки. Эти категории должны оплатить 0.3% от суммы наследства, но не превышающей 100 000 рублей.
  3. Третья и другие очереди должны выплачивать пошлину в размере 0.6%, но не превышать 500 000 руб.

Также законом предусматривается ряд льгот, которые оплачивают уменьшенную сумму пошлины либо вовсе обходятся без нее.

От уплаты пошлины освобождаются ветераны и Герои Советского Союза и РФ, участники боевых действий, кавалеры ордена Славы. Можно не оплачивать пошлину наследниками при наследовании недвижимости, если они на момент наследования проживали в наследуемом помещении.

Для расчета пошлины следует знать рыночную стоимость наследуемого имущества. Если наследуется жилье, за справкой можно обращаться в БТИ, для оценивания иного имущества необходимо прибегнуть к оценочным компаниям, занимающимся вопросами по имуществу с продажи и до его утилизации, какой оно бы вид не приобрело.

Налог на некоторое имущество по наследству

Новый собственник после вступления в права наследства оплачивает имущественный налог, который сейчас означает госпошлину на имущество в незначительном количестве. По наследству налог уплачивается в общем порядке с 2015 года. Данные о новом собственнике передаются в ФНС, а инспекция самостоятельно рассчитывает налог к уплате (основываясь на инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставке в регионе) и присылает квитанцию на оплату.

Самостоятельные вычисления налога производить не имеет смысла. Госпошлина уплачиваются с момента смерти наследодателя.

Смотрите полезное видео по теме:

До 2006 года, если по наследству доставался автомобиль, то собственник должен будет оплатить транспортный налог, участок – земельный налог. На сегодняшний день ставки госпошлины не зависят от региона. Госпошлина на наследство не платится без завещания и с завещанием. За наследниками льготными при этом сохраняется право по освобождению от оплаты госпошлины за получение свидетельства.

Возможно произвести продажу наследственного имущества, но уже с налогообложением. Когда наследником продается полученное имущество, к процедуре применяют по закону стандартную схему налогообложения на получение физическим лицом дохода. Это означает, что он обязан оплачивать в казну процентное соотношение, предусмотренное уже другим законом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector