+8 (800) 500-27-29

Налог на наследство в Украине в 2020 году

Процедура и стоимость вступления в наследственные права в Украине

Процедура вступления в наследство в Украине и России со стороны выглядит аналогично, поскольку наследственное право в этих странах развивалось из одного источника. Вместе с тем, есть ряд нюансов, которые следует учитывать, когда речь идёт о принятии наследства нерезидентом Украины, сюда относятся и граждане Российской Федерации.

Право на наследство

Законодательство Украины предусматривает аналогичные для российских законы, регулирующие право наследования, возможности принять наследство по закону или по завещанию. При этом, в случае наследования по завещанию наследником может быть определено как физическое, так и юридическое лицо, что позволяет отнести к наследникам и нерезидентов Украины.

Вместе с тем, есть категории наследников по закону, которым, как и в российском законодательстве, гарантируется половина от причитающегося им по закону имущества. Таким образом, возможность вступить в наследство в Украине по завещанию не всегда означает стопроцентное получение наследственного имущества в собственность.

Принятие наследства

Нормы украинского законодательство устанавливают период в шесть месяцев для принятия наследства. Для принятия наследства лицо может обратиться в государственную или частную нотариальную контору, в которой заведено наследственное дело. Наследник, который планирует принимать наследство, подаёт соответствующее заявление независимо от того, является он резидентом другой страны или нет. Вместе с тем факт проживания в квартире умершего после его смерти и совместное проживание до этого происшествия позволяют говорить о фактическом вступлении в наследство.

Как и в нормах наследственного права России, принятие наследства означает передачу всех наследственных прав и обязанностей, наследство нельзя получить выборочно. Если такое наследование невыгодно для наследника, он имеет право отказаться от наследства.

Наследственное дело ведёт конкретная нотариальная контора и нотариус. Обращение одного из наследников об открытии наследственного дела будет означать, что и другие наследники будут обращаться к этому же нотариусу.

Подача документов

Чтобы вступить в наследство в Украине, гражданину России требуется подавать такой же пакет документов, какой бы требовался от резидента страны. Эти документ включают в себя свидетельство о смерти, завещание либо документы, который подтверждает степень родственной связи, информацию о последнем месте проживания умершего и кто с ним проживал (такую справку выдаёт ЖЭК). Поскольку у иностранного гражданина нет внутреннего паспорта Украины, но подаёт вместо него паспорт гражданина Российской Федерации. Также может быть подано временное удостоверение на проживание.

Достаточно существенным отличием от российского законодательства можно назвать и то, что лицо-нерезидент обязано уплатить налог с доходов от стоимости наследственного имущества. Поскольку гражданин России в процессе принятия наследства становится плательщиком налогов по украинскому законодательству, то ему будет необходимо стать на учёт в налоговых органах Украины и получить индивидуальный налоговый номер. Без этого действия нет возможности оплатить любые налоговые платежи на территории Украины.

Для разных категорий имущества должны быть поданы документ, удостоверяющее права на данную собственность. При этом право собственности на недвижимость, полученную в собственность в виде наследства, не требует дополнительной регистрации в органах технической инвентаризации. Нотариус является также и регистратором, он может выдать весь набор соответствующих документов.

Налогообложение полученного наследства на территории Украины

Если нерезидент подтвердил своё желание принять наследство в течение предусмотренного законом времени и намерен вступить в наследство в Украине, цена такого действия для него будет включать в себя и уплату налога. Ставка налога по налоговому законодательству Украины составит 15-17 процентов.

По общему правилу этот доход является годовым и включается в годовую декларацию, которую необходимо подать в следующем году до 1 апреля. Вместе с этим для нерезидентов (включая и граждан России) законодательство устанавливает обязанность уплаты налога до нотариального заверения их права на наследство. То есть без уплаты налога свидетельство о праве на наследство не будет выдано.

Налог уплачивается независимо от гражданства наследника или места проживания наследодателя, если наследственное имущество находится на территории Украины. Для того чтобы определить сумму налога, необходимо также установить стоимость наследственного имущества. Эту услугу оказывает соответствующая организация-оценщик, деятельность которой лицензирована.

Другие особенности вступления в наследство на Украине для граждан России

Несмотря на то, что многие нормы законодательства в Украине и России подобны, есть ряд особенностей, которые касаются наследственного имущества. Так, чтобы вступить в наследство в Украине иностранному гражданину и получить право собственности на земельный участок, он не должен относиться к участкам сельскохозяйственного назначения.

Нерезиденты Украины не могут владеть такими участками, могут только оформить на них право аренды. Поскольку наследование предполагает вступление в право собственности, то нерезиденту приходится в течение года такой участок продавать. Если же продажа не была произведена, то реализация земли происходит на основании судебного решения, и средства от продажи получает наследник. Условия такой продажи могут быть менее выгодными, чем если бы наследник продал участок самостоятельно.

Если по какой-либо причине наследодатель не обладал достаточными правоустанавливающими документами на имущество, то оформить наследство поможет соответствующее решение украинского суда. Нотариус будет считать такое решение достаточным правоустанавливающим документом на наследственную собственность.

Читать еще:  Благодарственное письмо. Образец и бланк 2020 года

НаследствовеД

Налог на наследство в Украине: процент и порядок оплаты

Получение имущества от родственников после их смерти считается доходом, поэтому платится налог на наследство. Ставка налога в Украине зависит от степени родства и от статуса наследника и наследодателя (резидент или нерезидент).

Какое имущество облагается налогом

Объектами налогообложения при вступлении в наследство являются практически все вещи, которые имеют ценность.

  1. Недвижимое имущество (квартира, земельный участок и т.п.).
  2. Движимое имущество: предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценности, транспортные средства и другое движимое имущество.
  3. Ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность.
  4. Наличные средства или деньги, находящиеся в банке.
  5. Сума страховой компенсации по страховым договорам и деньги на пенсионном счете.

Независимо от того, какое имущество наследуется, родственник должен оплатить налог по той ставке, которая ему положена.

Налог на квартиру по завещанию и закону

Квартира облагается налогом, как и другое наследуемое имущество. Перед тем как оплатить налог, нужно определиться с базой налогообложения – стоимостью квартиры. Для этого необходимо сделать оценку имущества. Члены семьи наследодателя первой и второй степени родства и некоторые льготные категории могут не делать оценку квартиры. Об этом далее.

В результате оценки рассчитывается стоимость имущества, которая и берется за базу налогообложения. От этой суммы высчитывается процент налога на наследство. Доход от получения квартиры по договору дарения облагается налогом на тех же условиях, что и при наследовании.

Кто платит налог на наследство в 2019 году

Плательщиками налога являются лица, унаследовавшие имущество. Это могут быть наследники по закону или завещанию.

По завещанию получить имущество могут не только родственники наследодателя, а любые лица, которые будут в нем указаны. Для этого им необходимо принять наследство и получить свидетельство.

Налог на наследство является одним из видов налога на доходы физических лиц, который регулируется ст. 174 Налогового кодекса Украины. С 1 января 2017 года вступили в силу изменения, расширяющие круг лиц, которые платят налог по нулевой ставке (фактически освобождены от его оплаты). До этого налог при получении наследства по нулевой ставке платили только члены семьи наследодателя первой степени родства. После 1 января к ним добавились родственники второй степени родства.

При этом, круг наследников второй степени родства согласно Налоговому кодексу отличается от того, что указан как вторая очередь наследников по Гражданскому кодексу. Налог на наследство по нулевой ставке платят внуки, как члены семьи второй степени родства, которые согласно Гражданскому кодексу могут наследовать только по праву представления.

Согласно подпункту 14.1.263 Налогового кодекса Украины, членами семьи первой степени родства считаются родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Членами семьи второй степени родства считаются родные братья и сестры, баба и дед со стороны отца и матери, а также внуки.

Ставки налога при вступлении в наследство 2019

Процент налогообложения зависит от степени родства наследников с наследодателем, их статуса (резидент или нерезидент) и стоимости имущества.

Согласно подпункту 174.2.1 Налогового кодекса Украины, налогом по нулевой ставке облагается имущество, которое наследуется членами семьи первой и второй степени родства. Перечень этих родственников можно посмотреть выше.

Есть и льготные категории граждан, которые наследуют имущество, облагаемое налогом по нулевой ставке.

  1. Инвалиды первой группы;
  2. дети-сироты;
  3. дети, лишенные родительского попечительства;
  4. дети-инвалиды.

Не все возможные объекты налогообложения для этих лиц будут облагаться по такой ставке.

Инвалиды первой группы, дети сироты и дети, лишенные родительского попечительства, освобождаются от уплаты налога только за недвижимость, движимое имущество и наличные (или деньги, которые находятся на банковских счетах). То есть, они будут платить налог на наследование корпоративных прав, ценных бумаг, интеллектуальной (промышленной) собственности, целостного имущественного комплекса, страховых выплат и сбережений на пенсионных счетах.

Ставка такого налога составляет 5% от стоимости имущества для резидентов (лиц, проживающих на территории Украины), и 18% от его стоимости для нерезидентов (лиц, которые не проживают в Украине).

Дети-инвалиды освобождаются от уплаты налога на наследство только за недвижимость и движимое имущество. С остальных объектов они заплатят налог по тем ставкам, что указаны выше.

Если наследодатель был инвалидом первой группы, ребенком-сиротой, ребенком, лишенным родительского попечительства или ребенком-инвалидом, а наследник не относится ни к одной их этих категорий, и не был членом семьи первой или второй степени родства, то ставка налога для него – 5% (если резидент) и 18% (если нерезидент от стоимости имущества).

Все остальные наследники как по закону, так и по завещанию, проживающие на территории Украины (резиденты), будут платить налог 5%, если наследодатель проживал на территории Украины. Если наследник нерезидент, а наследодатель резидент, то налог на наследство составит 18% от стоимости имущества. Такой же процент заплатит родственник-резидент, если его наследодатель будет нерезидентом.

Дополнительно лица, которые платят налог (кроме тех, кто платит по нулевой ставке), должны заплатить военный сбор 1,5% от стоимости имущества.

Читать еще:  Трудовой договор с единственным участником общества

Оценка имущества для оплаты налога при получении наследства

Оценку имущества нужно проводить обязательно, если вы платите налог больше, чем по ставке 0%.

Величина налога будет зависеть от стоимости, которая указана в отчете об оценке. Если его стоимость согласно оценке выше, чем по правоустанавливающему документу (договор купли-продажи, обмена, финансового лизинга, лицензионный договор на объекты права интеллектуальной собственности), то узнать сколько платить за наследство, можно только из оценки.

Если стоимость, указанная в договоре выше, чем результат оценки, то можно платить исходя от оценки (сума налога будет меньше).

Оценку проводят специальные сертифицированные компании или физические лица. Она проводится на основании разных подходов и методик, в результате чего составляется отчет об оценке имущества, который подписывается оценщиком. На основании стоимости, указанной в этом документе, платится налог на наследство.

В статье об оценке автомобиля для вступления в наследство, вы можете ознакомиться с этим вопросом подробнее.

Налог на наследство без завещания и налог на наследство по завещанию: какая разница

Разницы между ставками налога при наследовании по завещанию и наследовании по закону нет. Отличаться может круг наследников. По завещанию он в некоторых случаях будет шире, поскольку к получению имущества могут привлекаться не только родственники.

Для членов семьи первой и второй степени родства не имеет значения, как они наследуют – по завещанию или без завещания. Ставка налога для них – 0% от стоимости имущества.

Порядок оплаты налога при вступлении в наследство

Наследник платит налог самостоятельно, обращаясь в Государственную фискальную службу. После получения свидетельства о праве на наследство, лицо обязано до 1 мая, следующего за отчетным года, подать контролирующему органу по месту своего налогового адреса справку о доходах и самостоятельно оплатить налог на наследство до 1 августа года, следующего за отчетным.

Нотариус каждый квартал подает в Фискальную службу ведомости о выдаче свидетельств о праве на наследство. Таким образом государственный орган анализирует, кто из налогоплательщиков не оплатил налог.

Наследникам-нерезидентам свидетельство о праве на наследство выдается только после того, как они предоставят квитанцию об оплате налога.

Резиденты платят налог в Фискальную службу по своему налоговому адресу, а нерезиденты – по месту выдачи свидетельства о праве на наследство.

Налог на наследство в Украине: все, что нужно знать о правах и обязанностях наследников

Налог на наследство в Украине: все, что нужно знать о правах и обязанностях наследников

Как всякий доход, наследство подлежит налогообложению.

Какое имущество подлежит налогообложению, и сколько нужно будет заплатить, определяет Закон Украины «О налогообложении доходов физических лиц».

База налогообложения — наследуемое имущество.

Какое имущество облагают налогом.

Все имущество, переходящее по наследству, имеющее денежный эквивалент и которое может принести прибыль его собственнику, подлежит налогообложению: Недвижимость – земля, любое жилье (квартиры, дома), нежилые помещения, объекты незавершенного строительства;.

Какое имущество облагают налогом.

Все имущество, переходящее по наследству, имеющее денежный эквивалент и которое может принести прибыль его собственнику, подлежит налогообложению: Недвижимость – земля, любое жилье (квартиры, дома), нежилые помещения, объекты незавершенного строительства;.

Движимое имущество – машины, ювелирные изделия, произведения искусства, антиквариат.

Ценные бумаги – акции, авторские права, патенты, корпоративные права.

Денежные средства в любом виде – лежащие в банках на депозитах или хранящиеся дома наличными, доллары и гривны, суммы страховых компенсаций, деньги, лежащие на пенсионных счетах и в различных фондах.

Ставки налогообложения наследства.

Размер налога на наследство зависит от родственных связей между наследником и наследодателем, иногда во внимание принимается социальный статус наследника.

На 2019 год действуют следующий процентные ставки: 0%, 5%, 18%.

Родственники первой степени родства не платят налог на наследство.

В эту категорию входят: родители;.

дети, в том числе усыновленные;.

дети мужа/жены от предыдущего брака.

Эти категории подлежат налогообложению по нулевой процентной ставке.

При наследовании родственниками первой степени с 2016 года в Украине не требуется оценка наследуемого имущества.

Ставка налогообложения в 5% применяется при наследовании лицами, являющимися родственниками второй, третей и других степеней родства, кроме первой, а также к лицам, которые не являются родственниками.

Если они вступают в наследство, они сами должны заказать экспертную оценку имущества у сертифицированных экспертов и рассчитать сумму, которую нужно уплатить в бюджет.

Наследник лично несет ответственность за своевременность и правильно рассчитанный размер налога с наследства.

Он обязан уплатить налог за тот год, когда получил наследство и оформил право собственности на него.

Нотариус, который вел ваши дела с наследством, сам передаст информацию о вас и вашем имуществе в налоговые органы, так что о вас будут в курсе те, кому это интересно.

Если вы по закону освобождаетесь от уплаты налога на наследство, указывать его в декларации не обязательно.

Как не заплатить налог на наследство.

Чтобы избежать уплаты налога на наследство, нужно передать имущество другими способами еще при жизни наследодателя.

Например, заключить один из договоров: Договор пожизненного содержания.

Читать еще:  Компенсация за хамство водителя маршрутки

Договор ренты Собственность переходит к наследнику еще при жизни завещателя в обмен на некоторые обязательства по уходу и содержанию или уплаты ренты.

Таким образом можно передать любое имущество, но преимущественно этот прием применяется для недвижимости.

Переоформить квартиру и другое недвижимое и движимое имущество при жизни можно и другими способами.

Оплата налога на наследство при этом отменяется.

При оформлении дарственной нужно иметь в виду, что возможна ее отмена по желанию владельца собственности.

При этом нужно оплатить услуги нотариуса.

Цена услуг государственного и частного нотариуса зависит от различных нюансов – объема услуг, региона.

Стоимость на услуги юристов, нотариусов от 200 гривен за час консультации до 4-5 тысяч гривен за всю процедуру оформления документов.

Иногда при наследовании от наследодателя, живущего за границей, складывается такая коллизия – необходимо уплатить налог в двух странах.

В таких случаях можно уплатить налог за рубежом и предъявить документы об этом в Украине.

Если размер налога по украинским законам больше, в бюджет Украины нужно уплатить разницу двумя суммами.

Украина придерживается международных соглашений в этих вопросах.

Если наследник заплатил налоги в другой стране в большем размере, чем того требует украинское законодательство, законы освобождают резидента от уплаты налога в Украине.

Наследство в Украине с 1 ноября 2018 года.

С 1 ноября 2018 года в Законе о наследовании произошли изменения, которые вызвали панику среди населения.

Наследники всполошились, что не смогут оформить наследство после вступления в силу изменений.

Но изменения состояли в том, что с 2018 года продлялся срок вступления в наследство для тех, кто не успел сделать это за полгода, так как не знал о смерти собственника имущества или о причитающейся доле.

Чтобы доказать свое право на отсрочку, нужно обратиться к адвокату Сама процедура вступления в очередь наследников проходит через суд, который докажет, что вам не сообщили о смерти наследодатели или вы не знали о полагавшемся вам наследстве.

Новый закон не меняет оформление и переоформление наследства.

Как оформляется завещание.

Завещание оформляется лично наследодателем и удостоверяется нотариусом.

После этого завещание включается в специальный реестр, который содержит информацию о всех наследственных делах.

Менять завещание можно сколько угодно и в любое время, можно и вовсе его отменить.

Актуальным будет последнее завещание.

Для составления завещания стоит обратиться к нотариусу.

Завещать можно только то имущество, на которое есть документы и они находятся в порядке.

В противном случае завещание будет признано недействительным.

При наследовании недвижимости необходимы документы о правах собственности на дом, квартиру, землю.

Наследование по завещанию является приоритетным, но наследники первой степени родства по закону могут получить имущество даже при отсутствии завещания, в наследство переходит то имущество, которое не включено в завещание, но на момент смерти принадлежало наследодателю.

При отсутствии завещания наследство распределяется в соответствии с очередностью наследников.

Приоритетность в праве на наследство определяется степенью родства.

Первая степень родства является приоритетной.

Наследниками первой линии являются дети, как родные, так и усыновленные, супруги, родители.

Наследниками второй степени являются братья, сестры, дед, бабушка, внуки.

Наследниками третьей степени будут племянники, тети, дяди.

Также в следующую очередь на наследство могут рассчитывать лица, с которыми завещатель прожил менее 5 лет (гражданские мужи или жена), а дальше в очереди – другие родственники и иждивенцы.

Долги завещателя также переходят по наследству и также распределяются между всеми наследниками.

Доли долгов можно распределить и договорным путем и закрепить это договором у нотариуса.

Завещание теряет свою приоритетность в следующих случаях – если у завещателя есть несовершеннолетние или взрослые нетрудоспособные дети, если остается нетрудоспособный супруг или нетрудоспособные родители.

В таких случаях они имеют право на долю в наследстве независимо от содержания завещания.

Как оформить наследство.

Каждый, кто претендует на долю в наследстве, должен обратиться к нотариусу и написать заявление в течение 6 месяцев после смерти наследодателя.

Однако, если наследник не знал о смерти наследодателя, он может и по истечению 6 месяцев обратиться в суд о признании своего права на наследство, новые правила наследования, вступившие в силу в 2018 году, дают ему такую возможность – об этом мы написали выше.

Если наследник проживал с умершим, ему заявление о праве на наследство можно не писать, но об отказе от наследства он должен написать заявление.

Например, если квартира наследуется от отца или матери, с которыми жил наследник, он может не заявлять о своих правах в письменном виде.

Через полгода собственность переходит наследникам, нотариус выдает свидетельство о праве на наследство всем наследникам и они могут распоряжаться полученным имуществом, разрешается его продажа, дарение, сдача в аренду.

Какой пакет документов нужен для оформления наследства Завещание при его наличии;.

документы на недвижимость;.

паспортные данные и ИНН наследника;.

заявление о согласии получить наследство;.

свидетельство о смерти завещателя;.

справка с места жительства умершего;.

документы о родственной связи умершего с наследником.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector