Заявление на льготу по налогу на имущество

Заявление на льготы по налогам на имущество для пенсионеров

Многие граждане, которые в силу разных причин, стали пенсионерами, не осведомлены о наличии у них права на льготы. В частности, это относиться и к налогам на их собственное имущество. Поэтому, чтобы данной категории ФЛ избежать переплаты денежных средств, в пользу государства, необходимо детально разобраться в том, какие налоги подлежат обязательной выплате, а от каких можно освободиться, либо существенно снизить их размер.

Объекты налогообложения. Порядок расчета суммы налога

Согласно действующему налоговому законодательству, обязанность по внесению ежегодных налоговых платежей, возложена на всех ФЛ, имеющих в собственности:

1. Имущество. А именно:
   • Жилой дом. К данной категории относятся также жилые строения, размещенные на участках ЛПХ, ИЖС, либо дачного/огороднического/садоводческого хозяйства;
   • Помещения, приобретенные для проживания. Они включают в себя: квартиру, либо отдельную комнату;
   • Гараж/надлежащим образом оформленное машино-место;
   • Целый недвижимый комплекс;
   • Недвижимый объект, строительство которого еще не завершено;
   • Иные здания, строения, сооружения, включая складские помещения.
2. Земельный участок;
3. ТС.

Также лицо должно выплачивать налог на имущество, если он владеет только его частью. Тогда налоговая сумма будет прямо пропорциональна его доли.

С начала 2015 года вступили в силу изменения, затрагивающие пункты, регламентирующие порядок расчета налоговых выплат для собственников имущества. Теперь в отдельных муниципальных образованиях он будет исходить не от инвентаризационной оценки объекта, подлежащего налогообложению, а от кадастровой. Данное законодательное новшество значительно увеличит суммы такого рода выплат, в силу того, что кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной.

Но для того, чтобы избежать резкого скачка налоговой нагрузки на граждан, было решено на протяжении четырех лет, применять следующую формулу для расчета данной суммы:от налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, отнимают налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, далее умножают полученную разницу на понижающий коэффициент, и к результату опять прибавляют инвентаризационную налоговую сумму.

Стоить учесть, что каждый последующий года, цифра понижающего коэффициента уменьшается.

Налоговые льготы на имущество для пенсионеров

Важными условиями применения такого рода преференций, являются:

1. Имущество находиться у ФЛ исключительно на праве собственности;
2. Гражданин получает пенсию;
3. Объект, подлежащий налогообложению, не используется для осуществления предпринимательской деятельности.

НК РФ закрепляет исчерпывающий перечень объектов, на которые распространяют свое действие льготы на имущество. Ими выступают:

• Квартира;
• Комната;
• Жилой дом;
• Постройка, целевое назначение которой, сводиться к реализации творческой деятельности профессионального уровня;
• Постройка хозяйственного типа, общий размер которой не более пятидесяти кв. м.;
• Гараж/машино-место.

К остальным недвижимым объектам, расчет налоговый суммы происходит на общих основаниях. Также нельзя применить льготы, если кадастровая оценка соответствующего объекта, заходит за рамки трехсот тысяч рублей.

Важно знать, что если ФЛ имеет в собственности несколько недвижимых объектов одинаковой категории, преференция применяется только в отношении одного, который он вправе определить самостоятельно.

А что касается остального однотипного имущества, то пенсионер может воспользоваться такой привилегией со стороны государства, как налоговый вычет, что существенно уменьшит налоговую сумму.

При этом пенсионер не лишается права заявлять на применение льгот, к каждому имуществу, относящемуся к разному виду.

Процесс получения данных льгот

Налоговая льгота на имущество, вне зависимости от категории ее получателя, имеет уведомительный характер. Другими словами, данная преференция вступит в силу лишь после того, как пенсионер зарегистрирует свое право в уполномоченном органе.

Для этого ему будет необходимо:

1. Собрать необходимый пакет документов. Здесь стоит уточнить, что для каждого вида налога, оформляется индивидуальный пакет бумаг. В обязательном порядке в него входит:

• Паспорт;
• Пенсионное удостоверение;
• ИНН, при его наличии у ФЛ;
• Правоустонавливающий документ, на объект недвижимости, к которому собственник желает применить налоговую льготу;
• Нотариально составленная доверенность, если функции заявителя представляет доверенное лицо.

Также следует обязательно сделать ксерокопии перечисленных бумаг. Данный список может претерпевать изменения, в зависимости от конкретного муниципального образования, где оформляется такого рода привилегия.

2. Обратиться с ними в территориальный налоговый орган. Это можно осуществить посредством:

• Личного визита;
• Услуг представителя;
• Почтового отправления;
• Электронного ресурса. Им является официальный сайт ФНС.

3. Заполнить бланк соответствующего заявления. Его можно составит как непосредственно в момент посещения налогового органа с наличием необходимых документов, так и заблаговременно. О том, где взять образец заявления, и о последовательности его заполнения будет написано ниже;

Важно знать, что представить указанную документацию следует до 1 ноября текущего года, т.к с данной даты начинает свой отчет новый налоговый период.

Если по каким-либо причинам пенсионер своевременно не обратился за получением данной преференции, ему придется подать в налоговую заявление, о возвращении лишней суммы уплаченного налога. Тогда ФНС будет производить перерасчет.

В случае приобретения ФЛ статуса пенсионера, по истечении определенного времени от начала года, налоговому органу тоже придется сделать перерасчет, и начислить налог до момента перехода лица в льготную категорию.

Заявление на льготы по налогам на имущество для пенсионеров

Данный документ носит свободную форму, т. к. на законодательном уровне не имеется НПА, который бы установил единый его образец. Но, несмотря на это, в 2015 году был официально утвержден типовой бланк этого заявления, который заполняется следующим образом:

1. В правом верхнем углу заполняются сведения, касающиеся адреса подведомственного налогового органа;
2. Дальше заявитель должен поставить галочку напротив нужной графы, в которых перечисляются виды налогов;
3. Потом пенсионер заполняет информацию о том, что он получает данную льготу на основании пенсионного удостоверения;
4. Далее налогоплательщик вносит сведения, носящие личный характер. А именно: ФИО, ИНН, телефон и электронную почту;
5. При необходимости, следующей заполняется графа, где вносятся данные о доверенном лице, в частности о доверенности, которая подтверждает законность его действий;
6. В последнюю очередь, указывается количество, приложенных к заявлению, документов, а также ставиться подпись (с расшифровкой) заявителя/доверенного лица, и записывается дата его составления.

Важно уточнить, что указанная форма тоже не является обязательной, и может быть дополнена иными пунктами. С образцом данного документа рекомендуется ознакомиться здесь.

Видео о необходимости оплачивать налог на имущество для пенсионеров

Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам

С 2018 года заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам для физлиц нужно будет подавать по новой форме (формату). Она утверждена приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@, который Минюст зарегистрировал 30 ноября (регистрационный номер — 49058).

Основные изменения

По сравнению с предыдущим образцами документов новый бланк изменился прежде всего внешне. Напомним, что действующая типовая форма заявления (она приведена в письме ФНС от 16.11.15 № БС-4-11/19976@») состоит из одной страницы и заполнятся по стандартным правилам. То есть в «шапке» бланка (верхнем правом углу) указывается наименование налогового органа, ФИО и адрес заявителя. Внизу проставляется дата и подпись (см. «ФНС доработала форму заявления о предоставлении физлицу льгот по имущественным налогам»).

Новая форма заявления состоит из нескольких страниц (их общее количество указывается в разделе 3). Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа (стр. 001). При этом бланк напоминает машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.

Порядок заполнения заявления

Заявление можно заполнить:

• «от руки» (текстовые записи выполняются печатными заглавными буквами чернилами черного чернилами черного цвета),
• на компьютере (шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов), при распечатывании должен быть виден двухмерный штрих-код;
• в личном кабинете налогоплательщика в электронном виде.

Не допускается исправление ошибок корректором, а также двусторонняя печать документа на бумажном носителе.

Лист с информацией о заявленной льготе (далее — Лист), заполняется по виду налога, а также по объекту налогообложения. Если у налогоплательщика есть право на льготу более, чем по одному объекту налогообложения, Лист заполняется по каждому объекту отдельно. Также здесь, как и на Титульном листе, необходимо указать свои ФИО, ИНН, дату, и поставить подпись. При заполнении заявления через личный кабинет налогоплательщика дата и подпись не ставятся.

Льгота по транспортному налогу

В разделе 4 «Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу» в поле 4.1 указывается вид транспортного средства с проставлением соответствующего кода. А именно:

• код «01» — автомобиль легковой;
• код «02» — автомобиль грузовой;
• код «03» — автобус;
• код «04» — мотоцикл;
• код «05» — мотороллер;
• код «06» — снегоход;
• код «07» — трактор;
• код «08» — мотосани;
• код «09» — вертолет;
• код «10» — самолет;
• код «11» — теплоход;
• код «12» — яхта;
• код «13» — катер;
• код «14» — гидроцикл;
• код «15» — моторная лодка;
• код «16» — иное.

Также нужно вписать марку (модель) объекта (поле 4.2) и государственный регистрационный номер (поле 4.3).

В поле 5.2 заявляется период действия льготы: код «1» — бессрочно, код «2» — на определенный срок с указанием срока.

В поле 5.3 указываются полные реквизиты документа, подтверждающего право на льготу.

Льгота по земельному налогу

При заполнении раздела 5 «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу» в поле 5.1 указывается кадастровый номер земельного участка, по которому заявляется льгота.

В поле 4.4 «Срок представления налоговой льготы» нужно отметить заявляемый период действия льготы: код «1» — бессрочно, код «2» — на определенный срок с указанием срока.

В поле 4.5 указываются реквизиты документа, подтверждающего право на льготу.

Льгота по налогу на имущество физлиц

При заполнении раздела 6 «Прошу предоставить налоговую льготу по налогу на имущество физлиц» в поле 6.1 указывается вид объекта недвижимости, в отношении которого заявлена льгота. При этом проставляется соответствующий код. А именно:

• код «1» — жилой дом;
• код «2» — квартира;
• код «3» — комната;
• код «4» — гараж (машино-место);
• код «5» — хозяйственное строение или сооружение;
• код «6» — жилое строение;
• код «7» — садовый дом;
• код «8» — иной объект.

В поле 6.2 указывается номер объекта с проставлением соответствующего кода: код «1» — кадастровый номер; код «2» — условный номер; код «3» — инвентарный номер.

Также надо обозначить срок предоставления льготы (поле 6.3) и вписать реквизиты документа, подтверждающего право на льготу (поле 6.4).

Заявление на льготу по налогу на имущество

В Налоговом кодексе РФ (статье 407) содержится список лиц, которые отнесены к льготной категории в вопросе налогообложения (по налогу на имущество физлиц).

К таким лицам, согласно этой статьей, относят:

• Пенсионеров;
• Граждан, отнесенных к первой и второй категории инвалидности, вместе с инвалидами детства;
• Определенные категории служащих военной структуры;
• Лиц, принимавших участие в военных действиях, а также ветеранов;
• Чернобыльцев;
• Лиц, относящихся к родственникам госслужащих/военных, которые погибли во время исполнения своих непосредственных служебных обязанностей;
• Собственников построек хозяйственного назначения, с площадью в рамках 50 кв. метров;
• Граждан с профессией творческого направления, которые в своей профессиональной деятельности используют помещения, облагаемые налогом.

Следует знать, что законодательные акты, принятые на региональным уровне, могут расширять действующий список льготников, определенных федеральным законом.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, льготные условия по обязательному налоговому платежу, установленному на имущество физлиц, определяются налоговым органом при подаче конкретного заявления плательщиком налога.

Чтобы подтвердить льготный статус и заполнить необходимые бланки, пенсионеру потребуется представить такую документацию:

• Свидетельство, удостоверяющее постановку его на учет в налоговой службе (ИНН);
• Гражданский паспорт (следует предъявлять при направлении заявления, для удостоверения личности);
• Свидетельство, подтверждающее право собственности на объект недвижимости, по которому производится оформление льготы.

Как заполняется заявление?

Этому вопросу Федеральная налоговая служба уделила отдельное внимание, разработав рекомендованный типовой образец формы заявления для предоставления льгот по налогам на имущество (детальнее об этом обозначено в письме №БС-4-11/19976 от 16 ноября 2015 г.).

Документ должен заполняться лицами, которые желают получить налоговую льготу на свое имущество, транспорт или же земельный участок.

При составлении пенсионером заявления по поводу предоставления имущественной льготы, следует обозначить:

• Полное наименование налоговой службы, куда передается документация. Так как у гражданина есть право иметь во владении не один объект недвижимости, с расположением их в пределах различных субъектов РФ, п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ заинтересованному лицу предоставляется возможность обращаться в любую из инстанций, в какую он пожелает. То есть налогоплательщика в этом праве абсолютно не ограничивают;
• Разновидность налогового платежа в отдельном поле (налог, начисляемый на имущество физлиц);
• В строке, обозначенной как «на основании» определяется наименование с реквизитами документа, который удостоверяет факт назначения пенсионных выплат (удостоверение пенсионера);
• Строка по поводу объекта должна оставаться пустой, поскольку такие сведения необходимо обозначать лишь при получении льгот в рамках других налоговых платежей;
• Указывается фамилия/имя/отчество, номер телефона, ИНН, а также при наличии – адрес электронной почты. Эти реквизиты должны быть зафиксированы в ячейках, определенных конкретно для них;
• При заполнении строки «Периода предоставления льготы», необходимо выделить вариант «бессрочно», так как статус пенсионера не может пересматриваться;
• Ставится подпись, а также текущая дата, когда заполнялось заявление.

Подача заявления может быть осуществлена через представителя льготника. Для этой цели потребуется доверенность, с оформлением ее у нотариуса.

В форме должна быть обозначена фамилия/имя/отчество лица, представляющего интересы заявителя, и реквизиты документа, основываясь на котором представитель имеет право производить определенные действия.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!