+8 (800) 500-27-29

Налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет

Надо ли платить налог при продаже участка?

– Земельный участок в собственности более 10 лет. Хотим продать его за 1,5 млн рублей. Будет ли продажа облагаться налогом?

Отвечает руководитель практики жилая недвижимость юридической компании «Деловой Дом» Сергей Агафонов:

Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации). Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц. В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок. Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  1. право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
  2. право собственности возникло на основании приватизации;
  3. право собственности возникло на основании договора ренты.

Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем. Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.

Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

  1. Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
  2. Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

Читать еще:  Образец заявления об расторжении договора дду

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Если участок находится в собственности более 10 лет, то налога не возникает. Однако необходимо понимать, что данная норма распространяется на резидентов РФ и лиц, которые не использовали объект недвижимости в предпринимательских целях.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка? Инструкция

Все граждане, реализовавшие сделки по продаже земельных участков, обязаны уплачивать государству налог на доходы (НДФЛ). Размер налога равен 13% от полученного дохода.

Сумма налога зависит от времени нахождения участка в собственности владельца, наличия или отсутствия специальных льгот, в некоторых случаях владельцы и вовсе освобождаются от уплаты налога.

Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка в 2019 году? При расчете суммы налога необходимо учитывать несколько важных моментов, далее мы обсудим их более детально и посмотрим примеры расчетов.

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты налога при продаже земли?

До 2016 года действовало освобождение от уплаты налога при владении земельным участком в собственности более трех лет. С 2016 года данный срок владения увеличен до 5 лет. Но для недвижимости, которая была приобретена до 2016 года, сохраняются старые правила, также как и для земельных участков и недвижимости, которые были переданы в дар, перешли по наследству или были приватизированы.

Кроме того от уплаты налога на землю освобождаются граждане, которые получили прибыль от продажи в размере равном или меньшем, чем налоговый вычет, который предусмотрен законодательством. Не смотря на то, что платить налог в данном случае не нужно будет, необходимость предоставить декларацию о доходах, полученных в данный отчетный период, за гражданином сохраняется.

Способы уменьшения суммы налога при продаже земельного участка

Налог на доходы физических лиц уплачивается от суммы прибыли, полученной от сделки. Сама же сумма прибыли может быть уменьшена на законных основаниях на

  • Сумму, установленную законодательством в 1 000 000 рублей,
  • На стоимость понесенных затрат при приобретении недвижимости, которая должна быть подтверждена официальными документами.

Если права собственности на земельный участок возникли на основании договора дарения, наследования, то уменьшить сумму дохода от сделки на понесенные затраты при приобретении участка невозможно. Так как прямые затраты на покупку в выше перечисленных случаях отсутствуют. В таком случае можно воспользоваться первым вариантом и уменьшить сумму полученной прибыли на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Кроме того, основанием для освобождения от уплаты налога может стать отсутствие прибыли при реализации сделки. Например, в ситуации, когда земельный участок продается по цене ниже, чем приобретался. Данный факт так же должен быть подтвержден документально.

Подача декларации о доходах: в каких случая обязательна, а в каких нет?

Декларацию о доходах по форме 3НДФЛ необходимо подавать в обязательном порядке в том случае, если есть основания для уплаты налога после совершения сделки. То есть, если земельный участок находился в собственности более 3 или 5 лет, то при продаже такие сделки не облагаются налогами, и подавать декларацию о доходах нет никакой необходимости.

В случаях, когда имеются налоги для уплаты, а также в случае если налог равен нулю (то есть сумма вычета больше, чем полученные доходы) налоговую декларацию подавать нужно. Декларация подается в срок до 30 апреля года, который следует за годом реализации сделки.

При подаче декларации с собой необходимо так же иметь документы, подтверждающие понесенные расходы, а также договор купли-продажи по текущей сделке.

ВАЖНО отсутствие декларации в установленные сроки влечет за собой штрафные санкции.

Последствия не представления декларации или неуплаты налога:

  • При просрочке с подачей декларации о доходах каждый месяц к сумме налога будет прибавляться еще 5 %,
  • При нарушении срока уплаты налога, плательщика обяжут уплатить пени в размере 20% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
  • При усмотрении в действиях лица корыстного умысла, штрафные санкции могут быть увеличены вдвое.
  • Кроме того сокрытие налогов попадает под статью уголовной ответственности.

Налог за продажу земельного участка должен быть выплачен в срок до 15 июля того года, когда была подана декларация о доходах.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Для расчета суммы налога при продаже земельного участка необходимо учитывать следующие моменты:

  • Основание для возникновения прав собственности на участок,
  • Время владения участком земли в собственности,
  • Наличие или отсутствие у продавца специальных социальных льгот (например, как участнику ВОВ, инвалиду и так далее),
  • Стоимость земельного участка по кадастру (используется в случаях продажи участка, который был ранее унаследован от другого лица),
  • Цена земельного участка по ранее заключенному договору и другие затраты, которые могут подтвердить понесенные расходы,
  • Сумма имеющегося налогового вычета.
Читать еще:  Как заработать на пенсию домохозяйке

Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  1. Период владения участком на правах собственность определяет в целом необходимость уплачивать налоги. Если этот период более 3 или 5 лет в зависимости от времени приобретения участка, то от уплаты налогов и подачи декларации собственник освобождается.
  2. Далее расчет налога ведется от суммы, полученной в качестве дохода от сделки. В 2019 году необходимо дополнительно сравнивать данную сумму с кадастровой ценой объекта недвижимости. Если сумма продажи по договору будет меньше, чем указанная кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0.7, то далее налоги будут исчисляться от этого параметра, а нет от цены по договору.

ИНФОРМАЦИЯ То есть, налогооблагаемая база по сделке не может быть меньше 70% от стоимости земельного участка по кадастру.

  1. Полученную налогооблагаемую базу (цена участка по договору или цена от 70% кадастровой стоимости) можно уменьшить за счет
    • Социальной льготы в 10 000 рублей,
    • Фиксированного налогового вычета до миллиона рублей,
    • Вычета суммы расходов на приобретение этого земельного участка ранее.

ВАЖНО Социальная льгота при ее наличии применяется в любом случае, а вот фиксированный налоговый вычет или вычет суммы понесенных расходов выбирается самостоятельно продавцом участка.

  1. Вычисленная налогооблагаемая база умножается на 13% и получается окончательная сумма налога, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Отличительными особенностями данного налога являются

  • Ставка по налогу равна 13% для резидентов страны, для иностранных граждан и тех, кто более полугода провел заграницей – ставка равна 30%. Кроме того нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами. Юридические лица и индивидуальные предприниматели налоги при продаже земли будут оплачивать в соответствии со своей системой налогообложения.
  • Общая сумма налогового вычета остается 1 000 000 рублей даже при продаже в один год нескольких земельных участков, она не может быть разделена на части.
  • Налоговым вычетом в размере 1000 000 рублей гражданин может воспользоваться только раз в год.
  • При использовании способа уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов необходимо подготовить документы, которые будут подтверждать их существование (договор о купле и продажи участка, расписка о передаче денежных средств, акты приемки-передачи, платежные документы, подтверждающие оплату).
  • Наличие или отсутствие постоянного дохода для получения вычета в данном случае не имеет значения.
  • Налог уплачивается по месту постоянной регистрации в отделении ИФНС.

Итоги статьи

При продаже земельного участка продавец получает доход, который подлежит обязательному налогообложению как подоходный. Рад категорий граждан, владеющих недвижимостью более 3 или 5 лет в зависимости от срока возникновения прав собственности, освобождаются от уплаты налога вообще.

А остальные категории граждан могу его уменьшить за счет имущественного вычета (миллион рублей) и расходного вычета (на сумму ранее понесенных расходов). В случае возникновения обязанность уплачивать налог, даже если он будет нулевым, граждане обязаны подать декларацию о доходах.

Как рассчитать размер налога с продажи земельного участка

Прибыль, полученная в результате продажи земельных участков, классифицируется как доход физического лица и облагается налогом. Есть категории граждан, которые вправе получить льготу при уплате налога.

Кто обязан платить налог с продажи участка

Выплачивать подоходный налог с прибыли, полученной в результате реализации земли, обязаны:

  • физические лица;
  • юридические лица;
  • граждане, зарегистрированные как ИП.
Читать еще:  Удержание алиментов с больничного листа

Гражданин, зарегистрированный как ИП, обязан подавать декларацию об оплате НДФЛ под именем индивидуального предприятия в тех случаях, когда земля зарегистрирована на организацию. Если надел находится в собственности физического лица, в ФНС подается стандартная форма 3-НДФЛ

Особенности налогообложения

Порядок налогообложения и ситуации, когда продавец может быть освобожден от уплаты налога, регламентированы Федеральным законом №382-ФЗ.

Ситуации, когда собственник может не платить налог:

  • Участок с расположенной на нем единственной постройкой продается для покупки другой жилплощади.
  • Стоимость сделки меньше той суммы, по которой была приобретена земля.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога на основании продажи по пониженной цене, владельцу нужно предоставить в налоговую инспекцию договор купли-продажи.

Налоговая база и ставка на землю

Стандартная ставка налога с продажи земельного участка равна 13%. Для иностранных граждан, которые не являются резидентами государства, ставка составляет 30%.

СОВЕТ! Чтобы иностранец получил возможность платить 13%-й сбор, ему следует находиться на территории страны в течение 183 дней непрерывно.

Оплачивать налоговый сбор нужно до 15 июля года, следующего за отчетным периодом. Например, гражданин продал участок в ноябре 2018 года. В таком случае он должен выплатить НДФЛ и подать декларацию с полученного дохода до 15.07.2019.

Как срок владения землей влияет на размер налога

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 217 НК РФ существует два отчетных срока нахождения имущества во владении гражданина, влияющих на налоговые выплаты.

Первый составляет три года. Если в течение этого времени гражданин владеет землей, в дальнейшем при реализации он освобождается от НДФЛ. Это правило действует в отношении имущества, право собственности на которое было получено в результате:

  • вступления в наследство;
  • безвозмездной передачи между родственниками;
  • государственной приватизации;
  • заключения договора пожизненного содержания иждивенца.

В остальных случаях право на освобождение от НДФЛ предоставляется по истечении пятилетнего срока владения землей.

ВАЖНО! Указанные сроки, по истечении которых гражданин может не платить налог с продажи участка, действуют для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года. Стоимость земли не должна превышать 5 млн рублей.

Пример расчета подоходного налога

Формула для расчета налога с продажи земельного участка:

налоговая ставка × сумма сделки.

Пример расчета на следующих условиях:

  • собственник – гражданин РФ (ставка 13%);
  • сумма сделки составляет 1,5 млн рублей.

Сумма платежа составит: 1 500 000 × 0,13 = 195 тыс. р.

Образец расчета налога для иностранца:

  • лицо не имеет гражданства РФ;
  • не находился на территории России в течение 183 дня безвыездно (ставка 30%);
  • сумма сделки по продаже составляет 2 млн р.

В таком случае уплачивается следующая сумма: 2 000 000 × 0,3 = 600 тыс. рублей.

Имущественный и расходный вычеты

Уменьшить сумму налога с продажи земельного участка можно за счет вычетов двух видов:

Имущественный вычет предоставляется гражданам, которые владеют землей менее пяти лет. Его размер равен 1 млн рублей. Например:

  • срок владения имуществом – 4 года;
  • сумма сделки – 3 млн р.

В таком случае продавец получает право на имущественный вычет.

Сумма НДФЛ будет составлять: (4 000 000 – 1 000 000) × 0,13 = 390 тыс. р.

Расходный вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, за которую недвижимость приобреталась. Например:

  • сумма сделки – 4,5 млн р.;
  • садовый участок приобретался за 4 млн р.

При применении расходного вычета НДФЛ будет равен: (4 500 000 – 4 000 000) × 0,13 = 65 тыс. рублей

Последствия неуплаты налога

При несоблюдении сроков назначаются санкции:

  • за несвоевременную подачу 3-НДФЛ – штраф в размере 5% от размера платежа за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 р. и не более 30 000 р.);
  • за несоблюдение сроков уплаты – денежное взыскание в размере 20% от суммы платежа;
  • дополнительно пени за каждый день просрочки выплаты в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Невыплата НДФЛ или несвоевременная подача декларации – это нарушение норм налогового законодательства.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector