Ликвидация ООО без налоговой проверки

Пошаговая инструкция ликвидации ООО без налоговой проверки

В ходе осуществления предпринимательской деятельности таким субъектом хозяйствования, как общество с ограниченной ответственностью по ряду различных обстоятельств может возникнуть необходимость в проведении процедуры ликвидации общества. Гражданский кодекс предусматривает возможность добровольной и принудительной ликвидации (п. 2 ст. 61 ГК).

Это быстро и бесплатно !

Причинами добровольной ликвидации общества могут быть:

  • решение учредителей;
  • истечение срока, на который создавалось общества;
  • достижение цели создания общества;

Принудительно ликвидация проводится по решению суда в случаях:

  • грубого нарушения законодательства, допущенных в процессе регистрации общества, устранить которые невозможно;
  • неоднократного или грубого нарушения требований действующего законодательства при осуществлении хозяйственной деятельности.

Как закрыть организацию без проверок

Налоговый кодекс предусматривает обязанность учредителей общества уведомить регистрирующие органы о принятии решения о ликвидации с помощью установленных законом форм:

  • форма N P15001 (уведомление о ликвидации);
  • форма N PH0005 (уведомление о назначении ликвидкомиссии);

После чего уполномоченными органами в реестр вноситься запись, свидетельствующая о начале процедуры ликвидации общества.

Налоговая проверка в процедуре ликвидации проводится после составления промежуточного ликвидационного баланса, который подлежит предоставлению в налоговую инспекцию. Целью его составления является определение круга кредиторов и действительного финансового положения общества на текущий момент времени.

На основании данных из предоставленного ликвидируемым предприятием промежуточного баланса налоговым органом принимается решение проводить или нет выездную проверку предприятия (ст. 89 НК).

Что облегчит проведение проверок

Налоговая проверка является наиболее болезненным этапом во всей процедуре ликвидации и последствия ее проведения подчас могут существенно ударить по карману предприятия. Однако существуют способы, позволяющие пройти этот этап с минимальными нервными и финансовыми затратами.

Основная цель проведения налоговой проверки – выявить нарушения действующего законодательства, связанные с ведением бухгалтерского и налогового учета, которые были допущены в ходе его хозяйственной деятельности предприятия, а также определить занижения базы налогообложения.

Если предпринять меры по выявлению и ликвидации этих ошибок до прибытия налоговой, значительно снизиться риск начисления штрафных санкций. К таким предварительным мерам относятся:

Целью проведения как внутреннего, так и внешнего аудита будет своевременное выявление и устранение нарушений законодательства и ошибок в документах бухгалтерского и налогового учета, а также налоговой и финансовой отчетности.

Внутренний аудит. Поручить его проведение руководитель предприятия может бухгалтерскому отделу. Однако внутреннего контроля не всегда бывает достаточно, поскольку может иметь место личная заинтересованность сотрудников бухгалтерии.

Внешний аудит. Проводиться независимой аудиторской компанией. Результатом его проведения является отчет, содержащий выявленные в ходе проверки недостатки и ошибки, допущенные бухгалтерской службой. Материалы отчета дадут возможность бухгалтеру своевременно исправить все возможные недочеты, сформировать корректирующую отчетность и самостоятельно произвести необходимые доплаты в случае выявления недоимок по налогам, что позволит избежать конфликтных ситуаций с налоговыми органами.

В каких случаях налоговая не проводит проверку

  • Юридическое лицо не осуществляло хозяйственную деятельность на протяжении последних трех лет: отсутствуют наемные работники, не начислялась и не выплачивалась заработная плата, не производились банковские операции и т. д.
  • Предприятие имеет нулевой баланс, что также свидетельствует об отсутствии хозяйственной деятельности.
  • Предприятием своевременно и в полном объеме предоставлялась налоговая отчетность. По результатам камеральных проверок отчетность никогда не вызывала сомнений у уполномоченных работников контролирующих органов в полноте и достоверности.
  • Предприятие не имеет задолженности перед бюджетом и целевыми фондами, а также отсутствуют должники у предприятия. То есть фактически отсутствует дебиторская и кредиторская задолженность.
  • В составе учредителей общества состоит только один участник, что полностью исключает распределение долей в уставном капитале и материальных активов предприятия.

Деятельность организации

Деятельность фирмы при осуществлении ликвидации должна быть нацелена в первую очередь на:

  • приведение в порядок бухгалтерской отчетности и документов первичного бухгалтерского учета;
  • уплату все существующих задолженностей (кредиторских обязательств, налогов и сборов, штрафов и финсанкций);
  • работе с дебиторской и кредиторской задолженностью;
  • расчет с сотрудниками предприятия;

Документация

Для завершения процедуры ликвидации законодательство о государственной регистрации (ст. 21 ФЗ № 129) предусматривает предоставление в налоговую инспекцию следующей документации:

  • заявление о проведении гос. регистрации в связи с ликвидацией (форма Р16001);
  • ликвидационный баланс;
  • квитанция, подтверждающая уплату госпошлины;
  • документ, подтверждающий подачу в органы территориального пенсионного фонда сведений предусмотренных законодательством о персонифицированном учете.
Читать еще:  Как заполнить документы для получения вычета за обучения ребенка

Этот перечень документов является исчерпывающим и требовать предоставления каких-либо еще документов налоговая инспекция не вправе.

Альтернативные методы реорганизации ООО

Альтернативной ликвидацией субъекта хозяйствования можно считать процесс формального прекращения деятельности. То есть фактически фирма останется существовать, однако, учредители и администрация к процессу его существования отношения уже иметь не будут. Альтернативные методы ликвидации являются полностью законным и дают возможность избежать налоговой проверки. Существует несколько таких альтернативных методов.

Продажа компании

Этот метод представляет собой формальную ликвидацию, поскольку юридическое существование организации продолжается. Заключается он в передаче за вознаграждение в полном объеме долей в уставном фонде предприятия.

Смена учредителей или генерального директора

Этот способ является наиболее простым среди всех альтернативных способов ликвидации, кроме того, он не потребует существенных финансовых затрат. Фактически этот метод также представляет собой продажу юридического лица третьи лицам. Он имеет свои плюсы и минусы.

К плюсам можно отнести:

  • короткие сроки проведения всей процедуры – не более 15 дней;
  • относительную дешевизну процедуры перерегистрации;
  • бывшие собственники и администрация организации не будут нести ответственность за текущую деятельность.

Минусами этого метода являются:

  • юридически действие фирмы не прекращается, то есть информация о предыдущих периодах действия продолжает существовать и в любой момент может быть использована с целью привлечения к ответственности ее должностных лиц;
  • предстоит собрать внушительный пакет документов для нотариального удостоверения перехода доли в уставном фонде.
  • высокий размер государственных пошлин и нотариальных сборов.

Перевод ООО в другой регион

Суть этого метода заключается в смене юридического адреса и фактического месторасположения организации в результате чего она снимается с учета в налоговой инспекции с последующей постановкой на учет в другом регионе.

В этом случае предыдущая налоговая утрачивает право выставлять начислять штрафные санкции и проводить налоговые проверки результатов предыдущей деятельности. поскольку изменяется территориальная подведомственность.

Слияние компаний

Эта процедура представляет собой ликвидацию юридических лиц с переходом прав и обязанностей вновь созданному юридическому лицу, причем Налоговый кодекс предполагает переход в полном объеме к предприятию правопреемнику налоговых обязательств юридических лиц, которые ликвидируются.

Этот процесс можно охарактеризовать несколькими этапами:

  • уведомление кредиторов фирмы о готовящемся процессе реорганизации;
  • обязательная публикация (не менее двух раз) в официальном печатном органе «Вестнике государственной регистрации»;
  • получение от налоговой инспекции свидетельства о прекращении деятельности реорганизованных организаций;
  • получение свидетельства, подтверждающего регистрацию нового предприятия – правопреемника;

В качестве совета можем порекомендовать:

  • Вести законную хозяйственную деятельность в соответствии с требованиями действующего законодательства, чтобы не иметь необходимости прибегать к альтернативным методам ликвидации.
  • Обращаться для проведения процедуры ликвидации к специалистам, имеющим достаточный опыт в данной сфере.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Ликвидация ООО без налоговой проверки

Процедура закрытия любого бизнеса сложная, трудозатратная и может значительно затянуться. В процессе упразднения предприятия иногда возникают непредвиденные трудности, которые нужно уметь быстро решать.

Одним из этапов ликвидационного процесса является налоговая проверка компании (ст.89 НК РФ), которая может закончиться штрафами или отказом в закрытии общества.

Как проходит проверка ООО при ликвидации

Если налоговой проверки избежать не удаётся владельцам бизнеса, следует понимать, как проходит процедура.

Важно знать, что налоговая проверка может проводиться только после предоставления ликвидатором промежуточного баланса. Так как в документе отражаются сведения о финансовом положении ООО, после изучения которых налоговики могут решить, что ревизия необходима.

Сначала в налоговой инстанции принимается решение о проведении проверки, о чём составляется уведомление.

После прибытия проверяющих в организацию порядок действий следующий:

  1. На предприятии проводится инвентаризация, в процессе которой сверяются реальные данные по активам компании с фактическими показателями.
  2. Под ревизию попадают отчётности по расходам, доходам, банковским операциям и первичные документы.
  3. Во время проверки инспекторы осматривают помещения, находящиеся в собственности ликвидируемого ООО.
  4. В конце процедуры ревизоры оформляют результаты в акт.

Стоит отметить, что под ревизию попадают только данные за последние 3 года. А в случае несогласия с результатами проверки можно направить возражение и попытаться оспорить постановление ФНС.

Теперь рассмотрим, при каких ситуациях налоговая проверка проводится обязательно:

  • когда о закрытии предприятия налоговиков оповестили посторонние лица, которые не являются собственниками и ликвидаторами ООО;
  • при выявлении нарушений в бухгалтерской документации;
  • если есть у компании просроченных финансовых обязательств или нарушений.

При каких условиях вероятность проверки возрастает

Любая внеплановая проверка из налоговой может поставить под угрозу завершение упразднения общества. Задачей налоговиков в этой ситуации является экономия бюджетных средств за счёт фирм, задолжавших бюджету.

Читать еще:  Вторая пенсия для пенсионеров мвд — Советы юристов

Однако, практика показывает, что налоговая служба проверяет далеко не все компании, заявившие о начале процесса упразднения.

Вероятность инициирования налоговой ревизии зависит от уровня рентабельности и налоговой нагрузки предприятия. Но, есть обстоятельства, при которых угроза прихода инспекторов возрастает, а именно:

  • компания не сдавала вовремя отчётности;
  • большие обороты средств;
  • фирма является должником перед бюджетом;
  • организация возмещала НДС;
  • среди контрагентов ООО было много неплательщиков налогов;
  • фирма применяла методы оптимизации налогов;
  • компания ранее не предоставляла по требованию налоговой службы документацию или данные.

Чем грозит налоговая проверка

Последствия налоговой ревизии могут быть разными, поэтому некоторые фирмы не прекращают деятельность пока не наведут порядок в документации и в активах.

Согласно НК РФ перед упразднением предприятия налоговая инстанция имеет право организовать выездную проверку, от результатов которой будет зависеть одобрит регистрационный орган ликвидацию или нет.

Рассмотрим детальнее последствия выявления нарушений и несоответствий в документах компании:

  • наложение штрафа на руководство ООО, который необходимо погасить в течение десяти дней;
  • отказ в ликвидации организации.

Какие полномочия имеются у ИФНС

Налоговый кодекс наделяет ИФНС широким спектром полномочий:

  • контроль за регистрацией и использованием организацией кассовых аппаратов;
  • мониторинг исполнения предприятием законодательных норм;
  • проверка документации по налоговому учёту;
  • организация выездных и камеральных проверок ООО;
  • взыскание неуплаченных налогов и штрафов.

Когда возможна ликвидация фирмы без проверки

Несмотря на угрозу проведения ревизии, есть способы закрыть ООО без налоговой проверки. Это возможно в следующих ситуациях:

  • предоставление юридическим лицом нулевого баланса для налоговой;
  • если компания не осуществляет деятельность на протяжении более трёх лет, при условии отсутствия в указанный период у ООО штата, операций на расчётном счету, начислений и выплат по зарплате;
  • отсутствие у организации задолженностей;
  • ведение отчётности и учёта на предприятии осуществлялось без нарушений и ошибок;
  • наличие и предоставление материалов, подтверждающих правильность и своевременность сдачи отчётов в ИФНС.

Для проведения ликвидации ООО без проверок руководство должно подготовиться заранее, а иногда может потребоваться привлечение специалистов.

Документы необходимые для закрытия фирмы без налоговой проверки

Для предупреждения проблем с налоговой службой ликвидатору следует грамотно подготовить и своевременно направить в ФНС следующие бланки:

  • уведомление ф.№Р15001, которое составляется сразу после принятия учредителями решения об упразднении ООО;
  • промежуточный и итоговый баланс, который может послужить причиной ревизии;
  • заявления ф.№Р16001, необходимое для завершения процесса.

Сколько займёт времени процедура

У сотрудников налоговой службы есть 3 месяца для выполнения ревизии. За этот период инспекторы ознакомляются с документацией и активами общества, после чего анализируют полученные данные для принятия решения.

После окончания проверки составляется акт, в который заносится информация о нарушениях или об их отсутствии.

Гарантировать ликвидацию организации без проведения проверки ИФНС не может никто. Однако руководство способно заранее подготовить необходимые материалы, а также предотвратить нарушения по срокам сдачи отчётностей и платежей. Если владельцы бизнеса самостоятельно не могут подготовить фирму к закрытию, лучше привлечь опытных специалистов. Эти действия помогут безболезненно провести ликвидацию.

Можно ли закрыть ООО без налоговой проверки?

Процесс ликвидации организации достаточно трудный и долгий, а зачастую тяжелый морально — так как могут вскрыться все ошибки, которые были допущено во время деятельности компании. Причем ошибки, найденные налоговой, могут вылиться в громадные штрафы. Поэтому каждый руководитель во время ликвидации фирмы хочет подготовиться к проверке государственных органов. А можно ли избежать ее?

Могут ли провести проверку после ликвидации ООО?

Ответ на этот вопрос определенно положителен. В соответствии с законодательством Российской Федерации, а конкретнее согласно статье 100 и 101 Налогового кодекса РФ, органы ФНС осуществляют ликвидационную проверку с выездом по адресу юридического лица, по результатам которой оглашается конкретное решение. Основной задачей этой проверки является необходимость выявления нарушений налогового законодательства, которое действует на данный момент (например, неуплата пеней и налогов). Результаты этой проверки официально оглашаются, и юридическому лицу выставляются требования на уплату долгов (пеней и налогов). Стоит отметить, что на оплату выделяется срок 10 дней после вступления в силу решения о привлечении к ответственности или его отказе. Этот срок закрепляет пункт 2 статьи 70 и пункт 9 статьи 101 НК РФ.

От чего зависит прибытие инспекции

Ликвидация включает в себя приведение в порядок всей бухгалтерской документации, а также выплата долгов. Конечно, законодательством предусмотрено, что ликвидация ООО без проверки налоговой инспекции невозможна, однако есть конкретные случаи, когда проверку можно избежать. Например, если ООО является нулевым и тщательно следит за отчетностью и выплатой налогов, то его ликвидация, скорее всего, пройдет без проверки.

Читать еще:  Как вернуть долг без расписки через суд: особенности возврата денег

Любая проверка осуществляется для контроля документации, это есть ее главная цель. Виды налоговых проверок зависят от того, каким образом будет закрыто ООО.

Ликвидация юридических лиц или компаний согласное статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации означает полное завершение любой их деятельности и имеет право быть проведена по различным основаниям.

Статья 82 Налогового кодекса РФ гласит, что субъекты налогового контроля, а ими могут быть только должностные, уполномоченные на то лица, могут производить проверки любых видов.

Контрольная проверка может включать даже непосредственно личный осмотр помещений объектов, которые принадлежат проверяемому юридическому лицу.

Наиболее распространенной является выездная налоговая проверка.

Статья 89 пункт 1 гласит, что она может осуществляться как на территории, которая принадлежит непосредственно налогоплательщику, так и в налоговых подразделениях, в том случае, если организация не имеет возможности предоставить условия для осуществления процедуры.

В таком случае налогоплательщик обязан предоставить документы, которые требуются, а именно расходы организации, доходы, операции кассовые и банковские, подтвержденные или заверенные.

Как происходит проверка

Выездная налоговая проверка может быть осуществлена в случаях, если

  1. Была получена конкретная информация от иных государственных структур
  2. В процессе ликвидации ООО имели место нарушения в сформированных бухгалтерских отчетах
  3. Были выявлены финансовые нарушения или непогашенные долговые обязательства

После того, как совершенно точно известно, что выездная проверка будет осуществлена, налогоплательщик получает уведомление и решение ИФНС с подписью начальника по месту, где была осуществлена постановка на налоговый учет. Проверяются три предшествующих данной проверки года. Далее действия инспектора производятся по следующей схеме:

  1. Инвентаризация
  2. Изъятие документации
  3. Осмотр помещений в присутствии понятых
  4. Составление справки, в которой содержится описание проведенной проверки и ее сроков.

Далее эта информация анализируется налоговыми органами на протяжении двух месяцев.

После завершения проверки оформляется специальный акт, в котором детально фиксируются все нарушения, или указывается, что таких не существует.

Такой документ в течение месяца вполне может быть оспорен. Для этого нужно предоставить возражение на заключенный акт выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.

Заключительным этапом будет оформление решения. После этого, по истечении срока, эквивалентного месяцу, выписывается требование на уплату сборов и налогов в том случае, если этот факт был зафиксирован.

Полномочия ФНС

Полномочия налоговых органов весьма обширны. Они вправе:

  1. Вести контроль за соблюдением текущего законодательства гражданами, которые занимаются предпринимательской деятельностью.
  2. Осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике. Они так же контролируют порядок ее регистрации и применение. Все данные процедуры четко регламентированы законами Российской Федерации.
  3. Производить проверки денежных документов у граждан РФ, иностранцев и лиц без гражданства; следить за бухгалтерскими книгами, отчетами, декларациями, сметами и другими документами, связанными с уплатой налогов.
  4. Проводить обследования различных учреждений, с соблюдением соответствующих правил. Естественно, проверки осуществляются по конкретным причинам и с официальным разрешением.
  5. Взыскивать долги по налогам и пени в порядке, строго описанном в налоговом кодексе Российской Федерации
  6. Возбуждать ходатайства о запрете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью в установленном порядке.
  7. Требовать от должностных лиц предприятий, которые проверяются, устранения выявленных нарушений законодательства (естественно, касающихся налогов).

Закрытие ООО без налоговой проверки

Здесь следует сразу сделать оговорку, что закрыть ООО без проверки налоговой инспекции можно только при условии нулевого баланса.

Для этого необходимо, чтобы ООО соблюдало следующие пункты:

  1. Грамотное проведение аудита сданной отчетности
  2. Выверение налоговых и бухгалтерских учетов
  3. Правильное составление промежуточного ликвидационного баланса
  4. Четкое выполнение работы ликвидационной комиссии или ликвидатора

Нулевой фирмой называют ту, которая не осуществляет своей деятельности. Однако, несмотря на это, отчетности должны вестись исправно, как бухгалтерская, так и налоговая. Кроме того, их необходимо своевременно сдавать в контролирующие процедуру органы.

Отсутствие процесса деятельности за последние три года значительно упрощает процесс ликвидации общества с ограниченной ответственностью.

Однако если нарушения все же есть, то налоговой проверки не будет возможности избежать.

Таким образом, можно сделать вывод, что добросовестный учет дел общества с ограниченной ответственностью может оградить от дальнейших налоговых проверок при ликвидации, если это станет необходимым решением.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector