+8 (800) 500-27-29

НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям

Выплачивается ли НДФЛ с полученной неустойки?

Здравствуйте! По суду взыскала с застройщика неустойку за сдачу жилья по договору долевого строительства, должна ли я уплатить с этой суммы 13%.

Вопрос относится к городу Ростов-на-Дону

Ответы:

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

В главе 23 НК РФ нигде не предусмотрено взымание налогов на доходы физических лиц с суммы полученной ими неустойки за неисполнение договорных обязательств застройщиком.

Особый характер неустойки, также определяется Гражданским Кодексом Российской Федерации. В оответствии п.1 ст. 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Взыскав неустойку по решению суда дольщик возмещает свои возможные потери и убытки, связанные с ненадлещащим исполнение конрагентом условий договора.

Неустойка носит компенсационный характер за нарушение договорных обязательств и в налоговую базу не включается.

Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлены ст. 217 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогобложению все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;

оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;

увольнением работников, за исключением:

компенсации за неиспользованный отпуск;

суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;

возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

То есть характер компенсационных выплат, с которых не взимается НДФЛ, ограничен. Неустойка по договору участия в долевом строительстве среди указанных не значится. В иных пунктах ст. 217 НК РФ о ней не сказано. Следовательно, НДФЛ в размере 13 % с суммы неустойки ПОДЛЕЖИТ ОПЛАТЕ.

Также обратите внимание на п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). Позиция такова: “Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.” “Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.”

Ндфл не удержанный с суммы выплаты неустойки и штрафа

НДФЛ с неустойки по решению суда: берется ли налог?


Также удержать подоходный налог нужно с суммы индексации неустойки (ст. 208 ГПК). Обычно помимо неустойки суд возмещает физлицу госпошлину и судебные издержки, а также расходы на представителей, почтовую пересылку и т.д. С таких сумм, которые организация должна заплатить по решению суда, налог удерживать не нужно. Нужно ли платить НДФЛ с неустойки по решению суда?

В обязательном порядке. А с сумм возмещения судебных издержек удержание налога не производится.

Такие разъяснения дают чиновники (письма Минфина от 22.03.2018 № 03-04-05/18136, от 28.10.2015 № 03-04-07/62079, письмо ФНС от 02.11.2015 № БС-4-11/19082).

Нужно ли платить НДФЛ с сумм штрафа и неустойки, полученных за несоблюдение порядка удовлетворения требований потребителя?

Поэтому ее вряд ли можно назвать экономической выгодой, облагаемой НДФЛ.

А в случаях, когда письменные разъяснения Минфина России не согласуются с решениями (постановлениями, письмами) Верховного Суда РФ, налоговые органы руководствуются решениями Верховного Суда РФ. Поэтому, в связи с вышесказанным, платить НДФЛ с сумм штрафа и неустойки, полученных за несоблюдение порядка удовлетворения требований потребителя, не нужно.

Разъяснено, облагается ли НДФЛ сумма выплачиваемой неустойки или штрафа

Эта позиция подтверждена судами (.

Читать еще:  Иск о разделе кредита после развода

Если же суд в решении не разделяет суммы, причитающиеся физлицу, и суммы, подлежащие удержанию, в такой ситуации налоговый агент не имеет возможности удержать налог.

НДФЛ со штрафа присужденного в мою пользу

395 ГК РФ; — штраф за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителей по ч. 6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 такие штрафы взыскиваются в пользу потребителя); — возмещение судебных расходов (на оплату услуг представителя, на проведение судебной экспертизы, на оформление нотариальной доверенности и др.); — возврат части страховой премии за страхование от несчастных случаев при досрочном погашении кредитного договора. Облагаются ли НДФЛ указанные суммы выплат?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо

Надо ли потребителю платить налог с неустойки и штрафа?

Выборка всех документов Верховного суда РФ за 10.03.2015 также ничего не дала.

Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции, носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.

Минфин еще раз напомнил о необходимости уплатить НДФЛ с полученной неустойки

Действующая редакция гласит, что доходы, независимо от того, получает их гражданин в денежном или материальном виде, могут не облагаться налогом в соответствии с исчерпывающим перечнем, предусмотренном в .

Поскольку в этом списке отсутствуют суммы, полученные в виде штрафов и неустоек, согласно Закону РФ от 07.02.1992 N 2300-1 о защите потребителей, физическое лицо, получившее их, обязано уплатить НДФЛ.

В Минфине подчеркивают, что Верховный суд в своем Обзоре практики рассмотрения дел о применении главы 23 НК РФ также уточнял, что штрафы и неустойки, взимаемые с организаций в пользу потребителей, носят исключительно штрафной характер, а не является способом возмещения их реального ущерба. То есть получение этих сумм приводит к появлению имущественной выгоды у потребителя, с которой следует платить налог по общим правилам. Что касается налогообложения процентов за пользование чужими денежными

НДФЛ со штрафа и неустойки за задержку выплаты КАСКО

395 ГК РФ;— штраф за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителей по ч.

6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 такие штрафы взыскиваются в пользу потребителя);— возмещение судебных расходов (на оплату услуг представителя, на проведение судебной экспертизы, на оформление нотариальной доверенности и др.);— возврат части страховой премии за страхование от несчастных случаев при досрочном погашении кредитного договора.Облагаются ли НДФЛ указанные суммы выплат?

Если да, то на основании каких норм законодательства?Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с указанных доходов самостоятельно или его удерживает и уплачивает ответчик (юрлицо, индивидуальный предприниматель) как налоговый агент?Ответ:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу

Нужно ли платить НДФЛ с суммы, полученной по суду от застройщика (неустойка, штраф, моральный вред, убытки)?

“О налоге на доходы физических лиц.В нем снова говорится о том, что в данном вопросе следует руководствоваться п.7 Обзора.Проблема заключается в том, что я не знаю, насколько были актуальны указанные мной источники информации на момент получения мною денежных средств, вносились ли какие-либо изменения и дополнения и т.п.

Все три источника датируются 2015 годом, тогда как, повторюсь, деньги мной были получены в июле и в декабре 2017 г.Итак, вопрос: должен ли я платить налог (насколько я понимаю, НДФЛ 13 %) с полученных сумм? Если да, то с каких именно частей этих сумм (неустойка, штраф, моральный вред, убытки)?Прошу привести ссылки на нормативно-правовые акты и т.п.Заранее благодарен.

19 Января 2019, 17:53, вопрос №1877816 Максим, г. Санкт-Петербург 400 стоимость вопросавопрос отозван Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) Адвокат, г.

Нужно ли платить НДФЛ с дохода полученного по решению суда (штраф, неустойка, и финансовая санкция)

ИФНС произведет списание налоговой задолженности самостоятельно, никаких заявлений на этот счёт подавать так же не требуется 19 Октября 2019, 03:05 1 0 получен гонорар 20% 8,0 Рейтинг Правовед.ru 2259 ответов 881 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Гвардейское Бесплатная оценка вашей ситуации

Тема: Налог с взысканной по исполнительному листу неустойки и штрафа

Опции темы

Налог с взысканной по исполнительному листу неустойки и штрафа

Подскажите.
Если по решением суда с застройщика по исполнительному листу взыскана и получена неустойка по договору долевого участия в строительстве, а также штраф, нужно ли платить налог с этой суммы?

Кто и что знает? И по подробнее.

Застройщик должен подать уведомление в налоговую, она должна прислать уведомление.

А ответ на вопрос где? Нужно платить или не нужно?

Какое уведомление? О чем?

А ответ на вопрос где? Нужно платить или не нужно?

Читать еще:  Когда можно вступить в наследство после смерти?

Какое уведомление? О чем?

Платить нужно со всей суммы, кроме морального вреда. Застройщик сообщает в налоговую, что выплатил вам сумму неустойки. Налоговая присылает квитанцию, вы её оплачиваете. В теории это так работает.

нужно – неустойка и штраф не включены в список необлагаемых доходов. платить до запроса из налоговой не советую. по другим застройщикам дольщики получали такие письма
можно еще обжаловать в суде решение налоговой, но сначала заплатить чтобы не капали проценты за просрочку

“Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации” (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)
7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.
Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными ее действий в качестве налогового агента.
Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.
Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации “О защите прав потребителей”, по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.
Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.
Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.
Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.
(По материалам судебной практики Пермского краевого суда, Свердловского областного суда, Ставропольского краевого суда, Челябинского областного суда).

касательно судебных расходов они включены в перечень доходов не подлежащих налогообложению ст. 217 НК часть вторая пункт 61

“Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации” (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)
7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.
Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными ее действий в качестве налогового агента.
Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.
Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации “О защите прав потребителей”, по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.
Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.
Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.
Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.
(По материалам судебной практики Пермского краевого суда, Свердловского областного суда, Ставропольского краевого суда, Челябинского областного суда).

Читать еще:  Образец жалобы на соседа по земельному участку в администрацию

касательно судебных расходов они включены в перечень доходов не подлежащих налогообложению ст. 217 НК часть вторая пункт 61

ну так вывод какой? Если Челябинский областной суд что-то один раз решил, то это вообще не о чем не говорит!

Здравствуйте, уважаемые форумчане.
Хочу поделиться своим опытом по данной теме.
Вопрос облагается ли неустойка и штраф, взысканные судом в пользу потребителя налогом на доходы физических лиц, длительное время решался на уровне судебной практики неоднозначно. Чаще всего суды считали, что неустойка и штраф не облагаются налогом, так как носят компенсационный характер и в силу п.1 ст.217 НК РФ
В связи с появлением в конце 2015 года “Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл.23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015г.)”, на что ссылаются Uns и Daniela, cуды стали признавать неустойку и штраф в качестве доходов дольщика, подлежащих налогообложению. В указанном обзоре, суд признал неустойку и штраф в качестве выплат носящих штрафной характер и подлежащих налогообложению.
Обращаю внимание, что данный документ не является нормативно-правовым актом, а является документом носящим рекомендательный характер для судов. Как правило суды признают неустойку и штраф в качестве выплат, не предусмотренных ст.217 НК РФ (то есть они не являются доходами, освобождающимися от налогообложения). Поэтому теоретически можно попытаться в суде доказать, что данные выплаты носят компенсационный характер и не подлежат обложению НДФЛ
(хотя шансов не очень много).
Что касается морального вреда, то даже на уровне Минфина и ФНС, данная выплата признавалась в качестве компенсации дольщику, не подлежащая обложению НДФЛ ( Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 № 03-04-06/10-21)
Что касается, понесенных дольщиком судебных расходов, подтвержденных решением суда, вступившим в законную силу. Данный вопрос также неоднозначно длительное время решался на уровне судебной практики. В ФЗ РФ № 320-ФЗ от 23.11.2015г. в ст.217 НК РФ внесены изменения, а именно введён п.61, согласно которому не облагаются доходы в виде возмещаемых налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, понесённых при рассмотрении дела в суде.
Что касается вопроса кто обязан уплачивать налог на доходы – Застройщик (как налоговый агент) или дольщик могу сказать следующее. Формально исчислить налог, подать декларацию и уплатить налог обязан Застройщик, как налоговый агент. Однако, многое зависит от того, что написано в решении суда. Если в решении суда указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу налогоплательщика, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, и перечислить в бюджет, то обязанность по удержанию и перечислению в бюджет за Вас НДФЛ лежит на Застройщике. (Это подтверждается в частности Письмом Минфина РФ от 10.06.2010 № 03-04-06/10-21).
Если в решении нет разделения сумм, причитающих налогоплательщику -дольщику, и подлежащих удержанию в качестве налога, то по мнению Минфина РФ организация не может удержать налог у дольщика и обязана сообщить об этом налоговому органу не позднее 01 марта года, следующего за годом, в котором вступило в силу решение суда. В этом случае обязанность по исчислению налога, формирования налогового уведомления и сообщения об этом дольщику ложится на налоговый орган. Дольщик не может в данном случае выполнить обязанности организации (налогового агента), то есть сам исчислить налог и подать декларацию в налоговый орган. Также он не может сам подать налоговую декларацию, так как в данном случае не является лицом, наделённым таким правом. На сайте ФНС РФ прямо указано, что с 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представления налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 01 декабря.

С уважением, Юрист.
Если у Вас возникли вопросы, пожалуйста, обращайтесь, или звоните 8 (926) 90-80-100.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector