+8 (800) 500-27-29

Налоговый вычет при покупке квартиры двумя супругами

Как получить налоговый вычет супругам при покупке квартиры?

Получение налогового вычета супругами в случае покупки квартиры имеет некоторые особенности, связанные с режимом собственности на купленную квартиру. Каждый из супругов имеет право на вычет. Но при этом размер налогового вычета и правила подтверждения на него зависят от договоренностей между супругами.

О том, как, где и при каких условиях супруги могут получить имущественный налоговый вычет на квартиру, вы узнаете из статьи.

Особенности и условия получения вычета супругами

При заключении брака в отношении имущества (в том числе в отношении квартиры) супругов по умолчанию устанавливается режим совместной собственности.

В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в размере его расходов на покупку квартиры. Причем, возможность получения вычета не зависит от того, на чье имя (кого из супругов) оформлено право собственности на данную квартиру и на кого оформлены платежные документы.

Ключевым условием получения налогового вычета на купленную квартиру является то обстоятельство, что доходы супругов являются официальными, то есть доходами, с которых они уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Только в этом случае они смогут уменьшить свои доходы и получить обратно уплаченный с них налог. Вычет предоставляется каждому супругу в размере средств, уплаченных им за квартиру.

Есть еще один налоговый вычет, который могут получить супруги. Имеется в виду вычет по расходам на уплату процентов по банковским целевым займам, ипотечным кредитам, потраченным на покупку квартиры, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Итак, супруги могут получить вычет на купленную квартиру как по расходам из собственных средств на оплату квартиры, так и по расходам на оплату процентов по банковским кредитам.

В каком размере супруги получают вычет на квартиру

Есть разные варианты распределения налогового вычета на квартиру между супругами.

В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из них имеет право на налоговый имущественный вычет. При этом:

  • каждый из супругов может заявить вычет в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн. рублей, либо
  • каждый из супругов может заявить вычет в сумме не фактически понесенных расходов, а в той сумме, о которой супруги договорились между собой, но не более 2 млн. рублей на каждого.

Дадим пояснение относительно суммы 2 млн. рублей. Указанная сумма установлена законом (Налоговым кодексом РФ). Она является предельной. Это означает, что вычет больше этой суммы получить нельзя, даже если оба или один из супругов потратили на покупку квартиры сумму, превышающую 2 млн. рублей.

Кроме вычета, связанного с затратами на покупку квартиры, супруги имеют право на имущественный вычет на погашение процентов по кредиту. Здесь также законом установлен максимальный размер вычета. Для каждого из супругов его величина составляет 3 млн. рублей, если кредит получен после 01 января 2014 года. По кредитам, полученным до указанной даты, а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования кредитов, полученных до 2014 года, вычет супругам предоставляется без ограничения.

Напомним, что распределение налогового вычета на квартиру, купленную в совместную собственность, полностью находится в ведении самих супругов. Например, при стоимости квартиры более 4 млн. рублей расходы на её покупку можно разделить так, что каждый из супругов сможет получить вычет 2 млн. рублей. При стоимости квартиры менее 4 млн. рублей распределение может быть любым, какое супруги согласуют между собой.

Супругам важно знать, что выбранный ими вариант распределения расходов в целях получения имущественного вычета они могут изменить. Но сделать это надо до начала процедуры возврата им уплаченного НДФЛ. Для этого супругам потребуется представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление о распределении указанных расходов.

Имеется еще два важных момента.

  • Первый момент. Если у одного из супругов не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, то есть не было доходов, в отношении которых ему может быть предоставлен вычет, то он не сможет передать право на использование своего вычета другому супругу. Но при этом у него остается возможность получить вычет в последующие календарные годы, но только при условии, что он будет получать облагаемые НДФЛ доходы.
  • Второй момент. Если один из супругов уже использовал свой вычет в полном объеме (например, при покупке другой квартиры), то второй супруг не может передать ему право на свой имущественный вычет.

С 2014 года установлены правила, в соответствии с которыми один из супругов в случае использования ранее своей части предельной суммы имущественного вычета на покупку квартиры может сам воспользоваться остатком вычета при приобретении новой квартиры либо передать право на использование его вычета (но не более 2 млн. рублей в общей сумме) своему супругу.

Читать еще:  Дом куплен до брака кто наследник

Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если вычет в отношении одной квартиры супругом уже использован, то другого вычета (в отношении другой квартиры или другой недвижимости) он уже получить не сможет.

Как можно получить вычет (правила и порядок)

Размер налогового вычета каждому из супругов определяется на основании документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку квартиры, уплату процентов по кредиту, или заявления о распределении указанных расходов, в котором супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них.

Получить вычеты каждый супруг может следующими способами:

  • у работодателя — в течение календарного года, в котором имеется право на вычет. В этом случае каждому супругу надо сначала получить в налоговой инспекции уведомлениео подтверждении права на получение вычета, а затем представить его вместе с заявлениемо предоставлении вычета работодателю. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце супруг представил заявление о предоставлении вычета;
  • в налоговом органе — по окончании года. В этом случае супруг (или оба супруга) заполняют и подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год каждый из супругов может не позднее трех лет после его окончания.

Какие документы должны иметь супруги для получения налоговых вычетов, связанных с покупкой квартиры? В налоговую инспекцию они должны представить:

  • копию договора о приобретении квартиры;
  • копию свидетельства о регистрации права собственности (оно выдавалось до 15 июля 2016 года) или выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Эти документы подтверждают право собственности на квартиру;
  • копию кредитного договора и справку банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • платежные документы, подтверждающие выплату денег за квартиру, выплату банку по кредиту (например, акт о передаче денег продавцу квартиры или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег на счет банка и т.п.);
  • справку 2-НДФЛ (при представлении налоговой декларации).

При покупке квартиры супругами в совместную собственность для получения вычета по налогу могут также потребоваться копия свидетельства о заключении брака, а также заявление о распределении между супругами понесенных расходов.

Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?

– По ипотеке берем с супругом в совместную собственность квартиру. На что обратить внимание при оформлении документов, чтобы на обоих можно было получить налоговый вычет?

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Для Вас важно, чтобы в договоре купли-продажи была указана полная стоимость квартиры, и эта стоимость соответствовала (приблизительно) актуальной кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Супруги вне зависимости от того, в какую собственность – долевую или общую совместную – покупают имущество, могут вдвоем рассчитывать на налоговый вычет, предельный размер которого составляет 13% с 2 млн рублей на каждого.

Допустим, супруги приобрели квартиру за 5 млн рублей, при этом сумма, с которой будет возвращаться вычет, составит 2 млн рублей на каждого супруга. Таким образом, каждый из супругов может рассчитывать на возврат налога в размере 260 тысяч рублей при условии, что данная сумма до этого была уплачена в бюджет в виде НДФЛ.

Отвечает управляющий партнер «Метриум Групп» Мария Литинецкая:

Сегодня приобретающая квартиру семейная пара находится в гораздо лучшем положении с точки зрения налогового законодательства, чем до 2014 года. Согласно последним поправкам, сразу оба супруга получили право на налоговый вычет (НВ) при покупке недвижимости. А если дом или квартира покупалась в ипотеку, то оба смогут будет вернуть и часть уплаченных процентов по кредиту.

Поскольку Семейный кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, не имеет значения, какой из супругов (или они оба) будет указан в качестве собственника. И неважно, от чьего имени производилась оплата приобретаемого жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на НВ. С вычетом по ипотеке дело обстоит так же: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй указан как созаемщик. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих».

Что касается размеров вычета, то при стоимости недвижимости более 4 млн рублей муж и жена вправе вернуть НДФЛ в сумме 13% от 2 млн рублей на каждого, то есть всего 520 тысяч рублей. Если же на покупку было потрачено менее 4 млн рублей, то размер НВ для каждого супруга будет рассчитываться как 13% от половины цены недвижимости. Муж и жена могут подать заявление о перераспределении вычета в пользу одного из них, если второй уже использовал свое право или не имеет доходов. Однако получение денег за партнера (то есть 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.

Читать еще:  Где происходит регистрация права собственности на квартиру

Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за НВ до исчерпания лимита в 2 млн рублей. Размер максимального вычета по ипотеке ограничен 3 млн рублей на каждого супруга. Если сумма уплаченных парой процентов по кредиту меньше 3 млн (например, ипотека 4 млн рублей на срок 10 лет по ставке 11% предполагает переплату в 2,6 млн рублей), то логично обратиться за вычетом только одному супругу. Тогда второй сможет «приберечь» это право для будущих кредитных договоров.

Отвечает юрист, адвокат Намик Азимов:

Согласно ст. 220 Налогового Кодекса РФ, каждый из супругов имеет право получить причитающийся им имущественный налоговый вычет сразу, как только они вступили в права собственности. Если супруги не заключали брачный договор и не оговорили режим владения имуществом, их права на вычет равны. Пропорции выплат указываются в заявлении о согласовании долей.

Супруг, желающий получить вычет, должен обратиться в инспекцию ФНС со следующим пакетом документов:

  • заявление на получение имущественного налогового вычета, в котором указаны личные данные, а также реквизиты банковской карты или счета, на которые будут поступать начисления;
  • заявление, согласовывающее доли обоих супругов в вычете (для случаев, когда собственность оформлена как совместная);
  • оригинал налоговой декларации на доходы физических лиц;
  • документы, удостоверяющие личность и подтверждающие заключение брака;
  • копия идентификационного кода и декларации о налогах за последний год;
  • свидетельства и другие бумаги, удостоверяющие владение собственностью, например договор купли-продажи;
  • платежные документы, подтверждающие оплату жилья (чеки, расписки, банковские платежные поручения).

Если речь идет о вычете по процентам с ипотеки, список документов будет следующим:

  • заявление на получение налогового вычета за проценты по кредиту, которые были выплачены;
  • заверенная копия договора с банком о получении кредита;
  • документы, удостоверяющие право владения собственностью, а также бумаги, подтверждающие факт ее приобретения (договор купли-продажи);
  • при наличии дополнительных расходов, которые учитываются в вычете, нужно предоставить подтверждающие их документы. Это могут быть расходы на составление проектной документации, проведение ремонтных работ и др. Предоставляются кассовые чеки, акты закупки материалов, банковские выписки и т. д.;
  • декларация о налогах на доходы физических лиц;
  • справка с мест работы о начисленных и удержанных налогах.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами

Семейная пара может вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилплощади, оформив налоговый вычет для супругов. Порядок предоставления возврата налога зависит от года, в котором было приобретено имущество. С 2014 г. в НК РФ были внесены изменения. Возмещение НДФЛ по имуществу, купленному до 1 января, предоставляется по старым правилам, а после 1 января – по новым. Датой приобретения считается дата регистрации перехода права собственности в Росреестре.

Долевая собственность

Если жилплощадь куплена в долевую собственность, то доли каждого четко определены и прописаны в выписке ЕГРН. До 2014 года размер НДФЛ к возврату распределялся прямо пропорционально размером долей каждого супруга.

Если муж/жена не имеет официального трудоустройства, то второй супруг не вправе за него возместить НДФЛ за жилье, купленное до 2014 г.

После внесения изменений в Налоговый Кодекс сумма для уменьшения налогооблагаемой базы распределяется в соответствии с понесенными расходами. При этом возможны два варианта:

  • муж/жена понесли равные расходами, которые подтверждены платежными документами;
  • по документам платеж за квартиру понес только один из семейной пары.

Если в соответствии с платежными документами расходы были понесены только одним из супругов, то семейная пара вправе распределить вычет самостоятельно, в любых долях.

Ипотека

Если семейная пара приобретает жилье с привлечением банковского жилищного кредита, то они вправе также вернуть НДФЛ и за фактически уплаченные кредитору проценты по ипотеке.

По недвижимости, купленной до 2014 г., вычет за проценты по ипотеке распределяется в тех же пропорциях, что и основной – то есть пропорционально долям, принадлежащим мужу и жене. При этом не имеет значения, на кого именно оформлен ипотечный кредит.

Оформить возврат налога по фактически выплаченным процентам по ипотеке за недвижимость, купленную после 2014 года, семейная пара может в любых пропорциях, по своему усмотрению. При этом не имеет значения:

  • на кого оформлена ипотека;
  • кто фактически оплачивает кредит;
  • в каких долях принадлежит имущество каждому из семейной пары.
Читать еще:  Апк срок обжалования в верховный суд

Распределение возврата по ипотечным процентам может быть оформлено в иных пропорциях, чем распределение суммы по основному долгу. Также супруги вправе ежегодно менять пропорцию вычета по ипотечным процентам.

Совместная собственность

Все материальные ценности, купленные людьми в законном браке, считаются совместным имуществом. При покупке жилплощади в совместную собственность оба супруга имеют право на получение вычета в равных долях. Но, законом предусмотрено изменение пропорций при подаче соответствующего заявления в ФНС. После уведомления налогового органа в письменной форме о перераспределении суммы для уменьшения налогооблагаемой базы, семейная пара не сможет изменить пропорции или передать остаток неиспользованной суммы другому члену семьи.

Также по возмещению НДФЛ при приобретении жилплощади до 01.01.2014 действовало ограничение на количество объектов. Можно было вернуть НДФЛ только за 1 объект, не зависимо от его стоимости. Повторное обращение в налоговый орган за возвратом не допускалось.

Поэтому, если стоимость жилья превышает 4 миллиона, то семейной паре выгоднее разделить вычет пополам, по 50% каждому. Таким образом, оба супруга смогут получить максимальную сумму к возмещению.

Если один из супругов не смог воспользоваться правом на налоговый вычет в полном объеме, то он вправе получить неиспользованную сумму при покупке жилья в будущем.

Ипотека

Если жилье куплено в совместную собственность в ипотеку до 2014 года, то вычет за уплаченные проценты распределяется в тех же пропорциях, что и основной. Вычет по ипотечным процентам предоставляется только после исчерпания основной суммы к возврату. На кого из супругов оформлен ипотечный заем не имеет значения.

Для жилья, приобретенного после 2014 г. действуют другие правила – вычет по процентам за ипотеку может быть перераспределен в иных пропорциях, чем основной. Также супруги имеют право ежегодно изменять пропорции возмещения межу собой.

Единоличная собственность

Право на возврат налога при покупке жилья возникает и у мужа, и у жены, если имущество приобретено в браке. При этом не имеет значение, на кого именно оформлена жилплощадь.

Если квартира/дом оформлены в собственность только одного супруга, то возможны два варианта:

  • всю сумму налога к возврату получает тот, на которого зарегистрировано право собственности – в этом случае подавать заявление в ФНС о перераспределении долей не нужно;
  • размер вычета перераспределяется между мужем и женой в любых долях – при этом нужно направить в налоговый орган соответствующее заявление.

Если один из семейной пары не воспользовался своим правом на уменьшение налогооблагаемой базы, то он сможет использовать его при покупке другого жилья.

Иногда семейная пара не знает о своем праве на перераспределение вычета, если жилье оформлено в собственность одного из них. Муж или жена обращаются в налоговый орган за возвратом налога и не предоставляют заявление о его перераспределении. Инспекция автоматически перераспределяет 100% на обратившегося человека и 0% на второго супруга.

Впоследствии семейная пара узнает о возможности перераспределения вычета или у них меняется материальное положение (например, один из супругов теряет работу). В таком случае они вправе подать в ФНС заявление на перераспределение суммы к возмещению. Ограничений по сроку подачи заявления не установлено.

В 2015 г. супруги Барсов Д.Ю. и Барсова Г.И. купили квартиру за 1,5 миллиона и оформили ее на жену. В 2016 г. она подала декларацию на возмещение НДФЛ в полном объеме. Ее зарплата за год составляет 300 тысяч. Таким образом, за 2015 г. Барсовой Г.И. вернули 39 тысяч. Супруги узнали, что они могут перераспределить вычет и подали в налоговую:

  • заявление;
  • уточненную декларацию за 2015 г., в которой скорректировали сумму.

Одновременно с этим Барсов Д.Ю. подал 3-НДФЛ за 2015 г. и также вернул налог за покупку квартиры.

Муж и жена имеют равные права, как на приобретенное имущество, так и на возмещение НДФЛ. При этом не имеет значения, на кого именно оформлен объект недвижимости. Для перераспределения основного вычета и по ипотечным процентам необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Сделать это можно в году, следующем за годом приобретения жилплощади. Если в течение одного налогового периода семейная пара не получила возмещение в полном объеме, то они могут повторно подать документы в следующем году.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector