Страхование дебиторской задолженности налог на прибыль

Страхование дебиторской задолженности

Значение страхования дебиторской задолженности

В хозяйственной деятельности предприятия, для стимулирования сбыта используется практика отгрузки товаров с отсрочкой платежа. Данная политика сбыта несет в себе риск получить безнадежную дебиторскую задолженность, то есть – риск неплатежеспособности покупателей.

Страхование дебиторской задолженности является одним из предупредительных мер по сохранению финансовой устойчивости предприятия. Особенно актуально страхование при поставках товаров на крупные суммы множеству различных контрагентов.

Условия страхования дебиторской задолженности

Если организация обратилась в страховую компанию, последняя производит анализ контрагентов-покупателей и определяет на основании такого анализа максимальный кредитный лимит, который продавец может предоставить такому покупателю. Именно на расчете данного лимита и строятся договорные отношения со страховой компанией.

Однако предприятие-продавец также подвергается проверке и анализу. Так, страховая компания:

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • проверяет общие данные об организации;
  • составляет реестр старения дебиторской задолженности в разрезе каждого контрагента;
  • проверяет данные о просрочках платежей от покупателей;
  • проверяет данные о планируемых объемах продаж на период действия договора страхования;
  • формирует реестр покупателей, с которыми заключены договора с отсрочкой платежа.

После этого, страховая компания оценивает систему кредитного управления в организации. В данном случае, страховая компания проверяет:

  • если ли в организации документально регламентированная система оценки кредитоспособности покупателей;
  • если ли в организации документально регламентированная ответственность соответствующих лиц за размер предоставления кредитов;
  • определены ли в договорах с покупателями сроки оплаты по поставкам;
  • производится ли своевременно мониторинг старения дебиторской задолженности.

Таким образом, страховая компания производит оценку кредитного менеджмента в организации. Если оценка удовлетворительная, страховая компания заключает с организацией договор страхования. Как правило, такой договор заключается на срок не более одного года.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Виды страхования дебиторской задолженности

При данной схеме страхования дебиторской задолженности, каждая отдельная поставка подвергается отдельному страхованию. Такой полис юридическую силу получает в момент оплаты страховой премии. Размер такой премии, как правило, рассчитывается в процентах к общей сумме поставки.

При данной схеме страхования, страховые полисы не применяются. Организация осуществляет реализацию товаров (отгрузку) согласно рассчитанным, страховой компанией кредитных лимитов. Страховая премия, как правило, рассчитывается за весь период страхования, а не по каждой поставке. Однако выплату премии, организация может осуществлять в том периоде, когда компанией-продавцом достигнут лимит поставок.

Кроме того, ежеквартально организация предоставляет страховой компании отчеты о суммах поставок покупателей за отчетный квартал. Такой вид страхования страховые компании используют только с надежными организациями.

Преимущества и недостатки страхования дебиторской задолженности

Преимуществом страхования для организации, является обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Кроме того, если страховая компания согласилась заключить договор страхования, соответственно она тщательно проверила покупателей и риск неплатежей сводится к минимуму.

Недостатком можно назвать только то, что стоимость страховой премии может повлиять на рост цен на товары, что снижает конкурентоспособность поставщика.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

+7 (499) 450-27-46 Москва

консультация юриста бесплатна

Шаг к финансовой независимости-страхование дебиторской задолженности

С некоторых пор успешный опыт зарубежных компаний активно применяется в России. Пример этого — страхование дебиторской задолженности. Данный инструмент важен для тех малых и средних предприятий, которые желают выстоять в условиях конкурентной борьбы, расширить территорию продаж, без рисков заключать новые контракты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Что такое дебиторская задолженность

Что такое дебиторская задолженность, понятно даже обывателю. Ежемесячно туда относят все суммы, по которым ожидаются поступления от контрагентов. Среди них выделяются:

  • надежные активы, оплата по которым произойдет в оговоренное договором время;
  • рискованные финансы, или деньги, поступление которых с определенной долей вероятности планируется от новых покупателей.

Как взыскать дебиторскую задолженность, смотрите в этом видео:

Зачем страховать дебиторскую задолженность

Задача каждой компании- наращивание объема продаж за счет привлечения новых покупателей. Цель эффективно реализуется лишь в крупных городах, где спрос превышает предложение. В среднестатистических регионах России это – рискованное предприятие, так как:

  • продавец не компетентен самостоятельно определить платежеспособность нового регионального покупателя;
  • региональные компании не в состоянии произвести предоплату, оплату отгруженной продукции. В большинстве случаев покупатели рассчитываются «постфактум»: по мере реализации продукции потребителю.

Страхование дебиторской задолженности необходимо осуществлять поставщикам продукции, продавцам, чтобы избежать реальных проблем с покупателями рисковой группы. Договора страхования заключаются со страховыми компаниями и касаются тех предприятий, которые приобретают товар «под реализацию», то есть в рассрочку.

В процедуре страхования участвуют:

  1. страхователь – компания-продавец, которая заключает договоры с новыми, непроверенными контрагентами на условиях отсрочки платежа;
  2. страховщик – страховая компания, которая обязуется при наступлении страхового случая выплатить страховое покрытие страхователю;
  3. кредиторы – региональные фирмы, которые вступают в долговые обязательства с компанией-продавцом.

Страховые случаи фиксируются по заявлению страхователя и возникают по причинам:

  • несвоевременной оплаты (кратковременная просрочки платежей);
  • нарушения графика платежей;
  • неплатежеспособности контрагента по причине банкротства (ликвидации предприятия)

Как происходит процедура страхования

В условиях нестабильности на рынке предоставления товаров и услуг страхование дебиторской задолженности защищает от безнадежных долгов контрагентов. Договор заключается со страховой компанией, которая готова сотрудничать с компанией-производителем на условиях выплаты страховой премии.

Продолжительность страхования – 1 год. При заключении соглашения компания-страховщик устанавливает все кредитные риски и обстоятельства. При обращении страхователь обязан представить полный пакет документации. Среди них:

  • сведения об организации-поставщике;
  • реестр старения дебиторской задолженности;
  • список покупателей, приобретающих товары и заказывающих услуги на условиях рассрочки;
  • Расчёты о вероятных убытках, произошедших по причине несоответствующего исполнения обязательств кредиторов. Данные необходимы в разрезе одного года-трех лет.
  • Информация о планируемом количестве продаж на год вперед.

Страховой компанией приходится анализировать большой объем данных. При оценке кредитоспособности каждого из контрагентов учитываются факты из:

  • финансовых документов;
  • истории судебных, налоговых споров;
  • бухгалтерской отчетности;
  • отчетов по рассрочкам;
  • общения в ходе выездной встречи.

Внимание! При определении лимита учитывается и финансовая составляющая фирм, и актуальная ситуация на рынке в данной сфере услуг. Когда конкурентная борьба «на пределе», существует компания- монополист, то шансы избежать банкротства минимизированы. Из-за этого кредитный лимит, установленный страховщиком снижается до минимальной ставки.

Страхование по полису

Данная система страхования рисков предпринимателя-продавца предполагает, что на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис. В этой бумаге обозначается:

  • дата отгрузки;
  • номер и дата акта (накладной);
  • сумма задолженности;
  • кредитный лимит.

Как работает страхование дебиторской задолженности? Фото:myshared.ru

Страхователь должен направлять страховщику ежемесячные отчеты о сформировавшейся задолженности контрагента. Выплаты производятся по заявлению, в пределах лимита. Когда объем не поступивших денег от продаж превышает лимит, заключается новый договор страхования.

Генеральная схема

Генеральная схема страхования рисков превышения дебиторской задолженности подразумевает отсутствие полисов по каждой сделке с контрагентами с рассрочкой. В данном случае взаимоотношения между страховой компанией и страхователем оформляются в форме соглашения по всем рисковым покупателям.

Условия страхования по генеральной схеме

Периодичность погашения страховой премии I платёж II платёж
Процент от страхового взноса 50-70 процентов 30-50 процентов
Сроки уплаты 3 месяца после подписания соглашения При достижении планового объема продаж

При заключении договора на условиях генеральной схемы отчётность страховщику предоставляется один раз в квартал. Она представляет собой информацию о дебиторской задолженности и отчеты по отгрузкам. Внимание! Генеральная схема используется только для проверенных и надежных поставщиков.

Минусы

С другой стороны, страховая компания должна минимизировать и свои риски. Ведь если одна из компаний ликвидируется, то ее долги приходится требовать в судебном порядке. Это потребует дополнительные расходы и время.

Плюсы

Благодаря процедуре страхования дебиторской задолженности поставщик продукции ощущает себя финансово независимым участником рынка. Теперь договора заключаются «без оглядки».Степень риска той или иной сделки определяет страховщик.

Контроль дебиторской задолженности силами страховой компании сулит и другие преимущества:

  • Во-первых, страховщик выполнит качественный кредитный менеджмент. Он включит в портфель страхования только рискованных клиентов.
  • Во-вторых, страховыми компаниями положительно решается вопрос об увеличении списка недобросовестных клиентов и о включении в перечень новых контрагентов.
  • В-третьих, генеральная схема позволяет экономить деньги поставщиков (отсутствие разового, единовременного платежа) и достигнуть плановой отметки увеличения объема продаж.
  • В-четвертых, в инструкциях по расчету страховой премии существуют способы ее снижения. Один из них – франшиза.

Пример по расчетам связи с наступлением страхового случая по договору с франшизой

В кредитном договоре установлено: Кредитный лимит – 100 тысяч рублей
Франшиза – 15 процентов
Обязательства перед поставщиком не исполнены в полной мере Страховая компания выплачивает страховое покрытие: 100 тыс. руб.– 15%=85 тыс. руб.
Остаток в размере 15 тыс. руб. поставщик требует с контрагента.

Страхование дебиторской задолженности – это единственная возможность без рисков продолжить освоение новых рынков. Ваши финансы не должны быть растрачены в пустую по вине недобросовестных покупателей. Берегите деньги совместно со страховыми компаниями!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Налог на прибыль с кредиторской/дебиторской задолженности

Налог на прибыль с кредиторской/дебиторской задолженности? то есть если заказ не оплачен полностью (оплатили аванс нам) или мы перечислили аванс за материал но не приобрели его и отчётный период перешли, должны ли мы уплатить налог на прибыль с этих сумм?

– 27 марта поступила предоплата по договору подряда, начали работать, работы не закончены к концу квартала.

– 29 марта мы перевели сумму х нашим поставщикам в качестве предоплаты за товар который приобретём позже (но ещё не решили какой).

Нужно ли платить налог на прибыль в первом квартале от этих сумм?

слышал о таком нововведении

Уточняю. речь идёт о законых процентах, в приложении подробнее

Ответы юристов ( 2 )

В вашем случае подойдет статья 162 НК РФ

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 162]
1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 — 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
1) утратил силу;
2) полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);
3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;
4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, за исключением реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
5) исключен.
2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации.
3. В налоговую базу не включаются:
1) денежные средства, полученные управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, в том числе на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах;
2) денежные средства, полученные специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.

То есть аванс учитывается при определении налоговой базы. Но происходит учет в момент появления объекта обложения налогом на добавленную стоимость. То есть при реализации работ и услуг. Получение аванса само по себе еще не реализация. Поэтому НДС нужно платить только после продажи товаров выполнения работ и оказания услуг.

0 0 голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector