Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Переходящий отпуск в 6 ндфл 2019 год пересчет отпускных

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году


Это же правило о переносе срока актуально и для налога с зарплаты. Пример: когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году Бухгалтер рассчитал отпускные работнику, который собирается отдыхать с 12 августа 2019 года.

Сумма выплат – 24 800 руб. Бухгалтер выдал деньги 5 августа 2019 года.

В этот же день он обязан удержать налог. Расчет НДФЛ с отпускных бухгалтер проведет так: умножит сумму выплаченных денег на 13%.

Сумма налога – 3224 руб. (24 800 руб.

Расчет переходящего отпуска

С утвержденным графиком работников необходимо ознакомить под подпись.Обратите вниманиеУчесть страховые взносы с отпускных для целей налогообложения можно в полной сумме, даже когда сами отпускные доходы не уменьшают, и их нужно распределять по кварталам, если отпуск «переходящий» (п.

1 ст. 264 НК РФ). Трудовым законодательством не регламентировано, как поступать, если на работу были приняты сотрудники после того, как график уже был утвержден. Из норм ТК следует, что право впервые пойти в отпуск на новой работе возникает у специалиста по истечении шести месяцев непрерывного стажа.

Уйти в отпуск вновь принятые сотрудники могут и раньше, но только с разрешения руководителя (ст. 122 ТК РФ). О предоставлении отпуска работодатель должен известить сотрудника не позднее, чем за две недели до его начала.

Специалисту нужно передать уведомление или извещение, составленное в произвольной форме.

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

  1. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  2. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  1. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  2. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  3. строка 070 — 7 150
  1. строка 110 — 20.03.2017
  2. строка 100 — 20.01.2017
  3. строка 140 — 3 900
  4. строка 140 — 3 250
  5. строка 130 — 30 000
  6. строка 130 — 25 000
  7. строка 120 — 31.03.2017
  8. строка 120 — 31.01.2017
  9. строка 110 — 20.01.2017
  10. строка 100 — 20.03.2017

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

Отпускные в 6-НДФЛ: если нужна уточненка

Поскольку выплата отпускных состоялась, этот факт фиксируется в разделе 1 Расчета.

В Расчете 6-НДФЛ за полугодие операция будет отражаться по строкам 020, 040 и 070 раздела 1.

В разделе 2 операция за полугодие не отражается, она войдет в Расчет за 9 месяцев, где нужно будет указать: — по строке 100 и 110 — 25.06.2018; — по строке 120 — 02.07.2018; — по строкам 130 и 140 — суммы дохода и НДФЛ с отпускных.

Повторно в разделе 1 за 9 месяцев отпускные за июнь не указываются.Правило 6. Каждая выплата отпускных отражается отдельным блоком в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ, если даты выплаты разные.

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные и больничный: пример

Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас. Информация об отпусках приведена в таблице.

Для удобства предположим, что других выплат не было.

Сотрудник Дата выплаты отпускных Сумма отпускных (с учетом НДФЛ), руб. НДФЛ (13%), руб. Ильина О.А. 10.05.2016 39 816,78 5 176 Морозов О.В.

06.06.2016 25 996,12 3 379 Яковлева З.П. 10.06.2016 13 023,41 1 693 Итого: х 78 836,31 10 248 Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные: переходящий отпуск, дата получения дохода

Отпускные относятся к выплатам, связанным с оплатой труда.

  1. Дата получения дохода определяется по общим правилам – день фактической выплаты,
  2. Дата удержания налога и срок его перечисления определяются на общих основаниях.

То есть для заполнения формы не имеет значения фактическая дата начала отдыха: приходится ли она на текущий или следующий месяц, следующий квартал иди даже следующий год. Отталкиваемся от даты выплаты денег работнику, она и будет датой получения дохода.

Отпускные и зарплата в форме 6-НДФЛ сроком на 15 июля

Об основных правилах оформления отчета и его образец за полугодие смотрите в материале . Аналогичным образом будут показаны в 6-НДФЛ отпускные июля, начисляемые в июне.

Начисления, сделанные в июне, войдут в сведения раздела 1 отчета за полугодие, а вот необходимость включения их в раздел 2 будет зависеть от того, когда фактически платятся отпускные. В общем случае, в раздел 2 формы 6-НДФЛ отпускные должны попасть в тот период, в котором они выплачены.

Исключением является случай, когда выплачиваются отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной.

Именно такая ситуация складывается при выплате отпускных в июне 2019. Срок уплаты НДФЛ с отпускных, выплаченных в июне 2019, приходится на 30 июня.

В 2019 году 30 июня — воскресенье, следовательно, уплатить налог нужно будет 01.07.2019 (п.

7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 05.04.2017 №

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ). Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат. Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье .

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  1. отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  2. отпускные выплачивают вместе с зарплатой

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2019 году

2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  2. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  3. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  4. в строках 100 и 110 – дату выплаты;

konsulan.ru

Отпускные в 6-НДФЛ: если нужна уточненка

Крайний срок перечисления НДФЛ — 2 июля 2019 года (поскольку последний день месяца квартала пришелся на выходной). В Расчете 6-НДФЛ за полугодие операция будет отражаться по строкам 020, 040 и 070 раздела 1.

6-НДФЛ: особенности отражения отпускных и больничных

Но так как 30 сентября – воскресенье, срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных выпадает уже на октябрь (01.10.2018). В самих строках укажите следующее:

  1. в стр. 120 – «31.07.2018» — для июльских отпускных, «31.08.2018» — для августовских отпускных;
  2. в стр. 100 и 110 – даты выплаты отпускных за июль и август;
  3. в стр.130 – сумму июльских/августовских отпускных;
  4. в стр.140 – НДФЛ с июльских/августовских отпускных.

Если в 3 квартале вы по какой-либо причине произвели перерасчет отпускных, выплаченных в 1 или во 2 кварталах, то отражение этих сумм в 6-НДФЛ зависит от того, в какую сторону произведен перерасчет ().

Как отразить переходящий отпуск в 6-НДФЛ за полугодие 2017

Налоговому агенту удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика необходимо при их фактической выплате (п.

226 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что дата фактического получения дохода в целях исчисления налога и дата фактической выплаты дохода для целей удержания налога в разных ситуациях могут не совпадать. Расчет по форме 6-НДФЛ налоговые агенты предоставляют за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.

Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ

Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ. Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

    Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ). Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные

если Вы начислили отпускные в марте, то их необходимо отразить в строке 020.

Обратите внимание, несмотря на то, что дата перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет единая (последнее число месяца, в котором они выплачены), даты перечисления самих отпускных работникам могут быть разные. А если разные даты получения доходов, то и блоки строк 100 — 140 придется заполнять столько раз, сколько раз выплачивались отпускные. К примеру, если вы в

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

  1. строка 110 — дата выплаты отпускных
  2. строка 140 — сумма НДФЛ
  3. строка 100 — дата выплаты отпускных
  4. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  5. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ ; ; от .

  1. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  2. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  1. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  2. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  3. строка 070 — 7 150
  1. строка 100 — 20.01.2017
  2. строка 110 — 20.01.2017
  3. строка 120 — 31.01.2017
  4. строка

6-НДФЛ при переходящем отпуске в 2019: как отражать

По доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если отпуск начался в одном квартале, а закончился в другом, 6-НДФЛ заполняйте по общим правилам — отпускные включайте в 6-НДФЛ за период, когда они выплачены. Исключение — когда последний день квартала выходной.

Тогда отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, вы покажете только в разд. 1. А в разд. 2 отразите их в 6-НДФЛ за следующий квартал. Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой строка 100 — дата выплаты отпускных; строка 110 — та же дата, что и по строке 100; строка 120 — последнее число месяца,

Как отразить переходящий отпуск в 6-НДФЛ

Итак, при отражении в форме 6-НДФЛ переходящего отпуска работодателю необходимо учитывать следующие обстоятельства, характеризующие налогообложение такого отпуска: 1. Доход в виде отпускных признается полученным (и подлежащим налогообложению) сразу в момент их выплаты (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). 2. НДФЛ с выплаченных отпускных удерживается при их выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). 3. НДФЛ по отпускным перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). Перечислить НДФЛ можно в любой день после выплаты отпускных, но налог будет считаться уплаченным именно в последний день месяца. Если он приходится на выходной или праздник, то срок уплаты налога будет перенесен на ближайший рабочий день.

4. Сведения о совершенном удержании и последующем перечислении НДФЛ в бюджет показываются в отчете 6-НДФЛ (а именно в разделе 2) за тот период, в котором осуществлено перечисление налога.

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные

Калькулятор расчета отпускных. Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 020 — 30 000
  1. строка 130 — 30 000
  2. строка 100 — 04.04.2017
  3. строка 140 — 3 900
  4. строка 110 — 04.04.2017
  5. строка 120 — 30.04.2017

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные

При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации. Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

  • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Пример (отпускные начислены и выплачены в одном квартале)

  • 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  • 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  • строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  • строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  • строка 070 — 7 150
  • строка 100 — 20.01.2017
  • строка 110 — 20.01.2017
  • строка 120 — 31.01.2017
  • строка 130 — 25 000
  • строка 140 — 3 250
  • строка 100 — 20.03.2017
  • строка 110 — 20.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

Пример (отпускные начислены в одном квартале, выплачены — в следующем квартале)

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900
  • строка 100 — 04.04.2017
  • строка 110 — 04.04.2017
  • строка 120 — 30.04.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде)

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  • строка 100 — 30.12.2016
  • строка 110 — 30.12.2016
  • строка 120 — 09.01.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@).

24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей.

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900
  • строка 100 — 24.03.2017
  • строка 110 — 24.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

При заполнении формы 6-НДФЛ важно определиться с датами, отражаемыми в Разделе 2. Ведь от этого зависит, попадут ли вообще те или иные выплаты в Расчет.

Особенности переходящей зарплаты

Мы рассматривали на условном примере, как зарплата, начисленная в одном месяце, а выплаченная в следующем, повлияет на порядок заполнения формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) . Такая зарплата в Разделе 2 Расчета не отражается, что приводит к образованию разницы между показателем строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ. А как быть с переходящими отпускными в 6-НДФЛ?

Отпуск пришелся на разные месяцы

Вполне типичная ситуация, когда отпуск начался в одном месяце, а закончился уже в другом. Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплата отпускных была произведена еще в предшествующем отдыху работника месяце.

Сразу отметим, что никаких особенностей отражения данных в форме 6-НДФЛ в этом случае не будет. Отпускные в Расчете всегда отражаются по единому порядку, который полностью зависит от фактической даты выплаты отпускных.

Ведь по доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ

Срок перечисления налога с отпускных также не зависит от того, на какие месяцы приходится сам отпуск. Дата перечисления зависит лишь от даты фактической выплаты дохода в виде отпускных. Налог с суммы отпускных перечисляется в последний день того месяца, в котором отпускные выплачивались (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Это означает, что достаточно сложить весь удержанный налог с отпускных, выплаченных в одном календарном месяце, и перечислить его в бюджет одним платежным поручением в последний день этого месяца. Например, отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2019 и 20.05.2019. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2019. При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2019 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2019 пришлось на воскресенье.

Каждое предприятии и ИП ежеквартально предоставляет в налоговую данные о доходах своих сотрудников и удержаниях из них в ф. 6 НДФЛ. Заполняя документ, важно правильно занести даты выплат и вычетов. Это особенно актуально тогда, когда работник уходит в отпуск, а доход насчитывается и выплачивается в разных периодах. Поэтому проблемы, как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные, возникают нередко.

Отпуск попал на разные месяцы

Сотрудник отправляется в отпуск по графику, составленному на предприятии в начале года. Не всегда дни отдыха попадают на один и тот же месяц. Зачастую отпуск охватывает два периода. Он распространяется на несколько дней различных кварталов.

Это влияет на отражение данных о денежных суммах, выплаченных за переходящий отпуск. В 6 НДФЛ выданные средства фиксируются согласно единому порядку – в зависимости от того, какова фактическая дата ее выплаты. Она соответствует дню выдачи денег на руки, отмеченному в стр. 100 второго раздела 6 НДФЛ.

Число совпадает с тем, которое фиксируется в стр. 110. Компания в этот день изымает НДФЛ.

Особенности заполнения 6 НДФЛ с переходящими отпускными

Сотрудник фирмы получает причитающиеся ему отпускные заранее – за три дня до периода отдыха. Это означает, что доход нередко выплачивается в одном месяце, а отпуск начинается в следующем.

Фиксация подобного в ф. 6 НДФЛ лучше рассмотреть на примере.

Сотрудник отправляется на законный отдых в самом начале второго квартала – со второго апреля 2017 г. Сумму заработка с отпускными он получил в марте (30-го числа – стр. 100). Подоходный налог бухгалтерия удержала в тот же день (стр. 110), а перечислила в бюджет в конце марта (стр. 120).

Выплаченные отпускные, сумму налога, удержанного и перечисленного, включают в ф. 6 НДФЛ за І-й квартал. Именно в нем были проведены все расчеты, хотя отпускник ушел отдыхать уже во втором квартале.

Немного по-другому формируется ф. 6 НДФЛ тогда, когда отпуск начинается, для примера, в первых числах января 2016. Насчитанные средства сотруднику перечислили на карточку в декабре. Тогда же удержали и оплатили подоходный налог. В первом квартале 2016 такие выплаты не будут отражаться в ф. 6 НДФЛ.

Если отпускные выплатили сотруднику из полученной выручки (без обращения в банк) накануне Нового года, а именно, 31.12, подоходный налог нужно отправить в бюджет на следующий день работы. Наступил он 11.01. Сумму подоходного налога необходимо отразить в стр. 120 раздела 2 Ф. 6-НДФЛ за 1-й квартал.

НДФЛ: сроки перечисления в бюджет

На срок перечисления в бюджет налога не влияет то, какие отрезки времени охватывает отдых, ведь отпускные работнику выплачиваются одной суммой. Подоходный налог, вычтенный из нее, подлежит перечислению до конца месяца проведенной оплаты. Этот порядок регулируется НК – ст. 226.

Достаточно выделить подоходный налог, удержанный из отпускных за один и тот же месяц, и определить общую сумму. Затем одним платежным поручением отправить ее в казну в последний день работы в текущем месяце.

К примеру, в сентябре четырем сотрудникам фирмы произведена выплата отпускных. Общую сумму НДФЛ следует уплатить 30 сентября (пятница), не позже.

Допускается перечисление подоходного налога и в первый день месяца следующего. Но возможно такое тогда, когда перед ним был выходной.

Если деньги взяты в банке и наличными выданы через кассу фирмы, сроком оплаты НДФЛ выступает дата получения средств из расчетного счета.

Многие банковские учреждения требуют, чтобы предприятия делали перечисления в бюджет хотя бы за сутки до выплаты отпускнику дохода.

0 0 голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector