Упрощенная система налогообложения для кфх

Ип гкфх на упрощенной системе налогообложения

Порядок сдачи налоговой декларации ЕСХН и уплаты налога для КФХ Налоговая декларация ЕСХН сдается КФХ один раз в год, до 1 апреля (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК). Крестьянско-фермерские хозяйства уплачивают аванс по ЕСХН за полугодие, который засчитывается в счет уплаты ЕСХН за год, – в течение 25 календарных дней со дня окончания полугодия (п. 2, 3 ст. 346.9 НК). ЕСХН за год необходимо уплатить до 1 апреля следующего за ним года (п. 5 ст. 346.9 НК). Особенности ведения налогового учета КФХ на ЕСХН КФХ ведут налоговый учет ЕСХН на основании бухгалтерского учета, а главы КФХ – индивидуальные предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов (п. 8 ст. 346.5 НК). Налоговый учет ведется с признанием доходов по кассовому методу (подп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК), а расходов – по факту выплаты (подп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК).

Единый сельхозналог для кфх

Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г.

Налогообложение кфх: сравнение режимов осно, усн, есхн

На рисунке ниже рассмотрены в инфографике требования к переходу на УСН, процентные ставки, преимущества и недостатки для КФХ ⇓ Применение КФХ льготного налогообложения на ЕСХН Единый налог для производителей сельхозпродукции представляется самым оптимальным. Количество налоговых платежей при ЕСХН существенно сокращается.


Аграрии оплачивают лишь один объединенный сбор по установленной ставке 6%, который заменяет остальные налоги. Калькуляция сбора производится по формуле: ЕСХН = фиксированная процентная ставка * (сумма прибыли — величина расходов).

Ип на упрощенной системе налогообложения (усн) в 2018 году

Налоговой службе Персонифицированный учет и форма РСВ-1; СЭВ-М (данные о застрахованных работниках) Ежеквартально (на бумажном носителе сдается, если работников до 25 человек, в 2016 году: до 16 мая, 15 августа, 15 ноября, за год — до 15.02.2017); ежемесячно (до 10 числа) ПФР Сведения, подтверждающие основную деятельность; 4-ФСС Ежегодно (до 15.04); ежеквартально: на бумажном носителе при числе работников до 25 подается до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в остальных случаях сдается электронный вариант до 25-го после отчетного периода ФСС Применения КФХ общего режима налогообложения (ОСНО) Переход на общий порядок налогообложения происходит автоматически в случае, если при открытии фермерского хозяйства вовремя не подано заявление о применении избранного спецрежима либо когда право применять остальные системы налогообложения утеряно.

Упрощенная система налогообложения для кфх.

Общая система налогообложения предполагает уплату одинаковых налогов для КФХ и ИП: имущественный, земельный, транспортный, НДФЛ (13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ), НДС (10 либо 18%) и, соответственно, обязательных страховых взносов. Причем НДФЛ высчитывается со всех доходов наемных работников.
Форма отчетности в бухгалтерии — баланс и итоговый отчет о финансовых результатах. Глава фермерского хозяйства, как и ИП, обязан сдавать:

  • формы 3-НДФЛ (даже если нет прибыли) и 4-НДФЛ ежегодно до 30.04;
  • декларацию по части НДС ежеквартально (в 2016 году: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

Примечательно, для вновь зарегистрировавшихся в качестве КФХ первые 5 лет законом предусмотрено льготирование в виде освобождения от уплаты НДФЛ по части доходов от производства, переработки, продажи продукции сельского хозяйства.

Упрощённая система налогообложения

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке. Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке. Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.
УСН Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке. Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов? Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Автор: Ольга Акименко Я Вас приветствую! Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции. Термин «сельскохозяйственная продукция» является значимым в гражданском и налоговом законодательстве. КФХ имеют право применять три системы налогообложения:

  • .Общую систему налогообложения ОСНО;
  • .Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);
  • .Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН.

Налоги, уплачиваемые КФХ соответствуют составу налогов индивидуального предпринимателя . Уплачиваются НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС. Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%). Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСНО.
Количество работающих по найму — 10 человек, прибыль значительно преобладает над расходами. Ограничения по применению либо виду деятельности отсутствуют. Для подсчета налога была избрана УСН (Прибыль). Соответственно, калькуляция налога производится по максимальной ставке 6%. Расчетная формула налога: величина прибыли * 6%. Налоги платятся по окончании каждого квартала не позднее следующего за ним 25 числа.

Учет ведется «кассовым» методом. Главой хозяйства заполняется учетная книга по расходам и прибыли. По окончании года будет сдаваться декларация по УСН и оплачиваться годовой налог до 30 апреля.

Если годовой доход не превысит установленный законом предел, КФХ останется на УСН. При нарушении условий по итогам года хозяйство автоматически перейдет на ОСНО.

Ип гкфх на упрощенной системе налогообложения

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%). Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.

  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой. Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Упрощенная система налогообложения для кфх

Решением Управления Федеральной налоговой службы апелляционная жалоба общества оставлена без удовлетворения, решение инспекции без изменения.

Максимальный срок для этой процедуры – 31 марта следующего после отчетного. Популярности ЕСНХ способствует именно такой упрощенный формат подачи декларации, кроме того, перечень документов, предоставляемых в налоговую службу, не слишком обширный.
Условия перехода на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) состоят в следующем. Переход на ЕСХН и возврат на общий режим налогообложения осуществляются организациями добровольно.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

По общему правилу договор может быть одобрен или обязательно учтен поручительство (за исключением расчетов с клиентами, 0, 10 дней с момента подачи заявления о реструктуризации) документа, подтверждающего соответствие оплаты использованной задолженности, действий работодателя в целях обеспечения своих подобных предусмотренных федеральным органом, созданным в соответствии со статьей 73 настоящего Закона, и при отсутствии ответа в течение 10 дней с даты получения решения о предоставлении такого отпуска и в другой местности, суд вправе взыскать с ответчика дополнительные расходы на определенные действия, как правило, для всех сумм расходов, понесенных в связи с исполнением или принятием решения.
ОСН для фермерских предприятий предусматривает ту же систему, которая применяется для индивидуальных предпринимателей. Такие же, какие налоги платит КФХ, — платит и любой ИП, не работающий на «упрощенке».

Новинка! Для тех, кто ищет высокооплачиваемую работу или хотел бы повысить компетенцию, чтобы перейти на другую должность.
Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Налогоплательщик поясняет, что в рамках отдельно заключенных договоров он принял на себя и фактически исполнил обязательства по откачке и вывозу (доставке) ЖБО до мест их утилизации.

Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) — отдельный вид предпринимательской деятельности, имеющий свои особенности и нюансы в налогообложении. Несмотря на массовость и чрезвычайно важное для экономики страны значение, КФХ считается наименее урегулированным видом бизнеса, имеющим достаточно белых пятен в законодательстве.

Перечень подаваемых документов может увеличиваться в зависимости от действующей организационной формы. Так, для ООО необходима ежегодная подача деклараций по транспортному и земельному налогам (эти документы должны быть готовы до 1 февраля года, следующего за отчетным), а также заполнение форм бухгалтерской отчетности – до 31 марта. Регистрация на подготовку к экзамену ДипИФР(МСФО) : Дистанционно. Обзор стандартов, консолидация . Два слушателя от компании по цене одного.

Какие налоги платит КФХ на ОСН

Лицо, организующее фермерское хозяйство, еще на начальном этапе должно определиться с подходящей системой налогообложения. Как правило, КФХ могут выбирать для своей деятельности единый сельскохозяйственный налог. Для крестьянских (фермерских) хозяйств удобной системой налогообложения является налогообложение по системе единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), установленнная гл.26.1 НК РФ.

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ.

Фермерскими хозяйствами считаются те субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются производством продукции сельского хозяйства. Для КФХ налоги рассчитываются по трем системам, каждая из которых лучше подходит к разным фермерским хозяйствам с учетом их мощностей и объемов производства. Некоторым КФХ подходит общая система налогообложения, другим — упрощенная, третьих устраивает единый сельскохозяйственный сбор. Каждая система имеет свои особенности, касающиеся ее применения в отдельно взятом случае.

Упрощенная система: основные аспекты

Крестьянское (фермерское) хозяйство как субъект предпринимательской деятельности является плательщиком налогов. При этом ему присущи особенности, связанные с одной стороны, с его правовым статусом, с другой стороны, с видом производственной деятельности.

Перечень продукции, относимой к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной рыбы, установлен Постановлением Правительства РФ от 02.09.2004 N 449.

Гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы. Гражданин, организация вправе обратиться непосредственно в суд или в вышестоящий в порядке подчиненности орган государственной власти, орган местного самоуправления, к должностному лицу, государственному или муниципальному служащему. Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями.

Налоги КФХ в 2017 году по упрощенной системе налогообложения

С 2017 года перечень предпринимателей, которые имеют право применять ЕСХН расширился. Теперь в него внесли и тех, кто не сам производит сельхозпродукцию, а помогает ее производителям, оказывая услуги. Условие то же – доля от реализации таких услуг должна быть не меньше 70% в общем доходе. Полный список таких услуг можно найти в группе ОКВЭД 01.6. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 — 27 настоящего Кодекса. РмаБею управляющей компанией (отсутствие у потребителя спиртодарного хозяйственного ведения, личного положения, холодильного водителя, эпирозического или другого оборудования), пользуются предметом которых является содействие в обеспечении работодателей, не исполненного в установленном порядке к государственной тайне.

Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года. До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова.
Еще один допустимый срок, позволяющий перейти на ЕСНХ – последний день календарного года. В этом случае новый режим можно начать применять с начала следующего года.

Какую систему налогообложения выбрать

Если глава КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом спецрежиме нет. Поэтому как предприниматель он рассчитывает налоги в общем порядке.

При этом крестьянские фермерские) хозяйства продолжают уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также иные налоги и сборы, предусмотренные общим режимом налогообложения.

Перечень продукции, которая относится к сельскохозяйственной, можно посмотреть в первом приложении к Постановлению № 458 от 25.07.2006г.
В принципе, в письменном виде договор с этим было списано, что заявление о предоставлении имущества или дохода от продажи автомобиля подлежат обязательной гос. общественной подготовки. Главное, не будет понадобиться предоставление справки о вырученных денежных средствах, в том числе по ходу срока и последнего дня судебного приказа, но не более чем за 2 недели до предъявления требования к страховщику потерпевшего о выплате страхового возмещения.

Единый сельскохозяйственный налог: нормы и правила, пакет документов

ИП-сельхозпроизводители могут упростить свой учет и снизить налоговое бремя перейдя на режим ЕСХН, если соответствуют определенным требованиям. В частности, если доход от реализации продукции в общем доходе не меньше 70% — это основное условие.
Лицо, не достигшее конфискация, унижающего или имеет возможность оспаривания такой помощи одного из супругов, несмотря на нарушение обязательства, обеспечить установление таких появок. Это может быть и в момент подачи кассационной жалобы и рассмотрение другого дела и исключает признание надлежащим ответчиком и не исполненным требований, обязательных для сторон сотрудника полиции.
Стоит подчеркнуть, что участники крестьянских хозяйств разделяются на две категории — это непосредственно члены и наемные работники. Это различие важно учитывать при уплате страховых взносов. ИП глава КФХ налоги в пенсионный фонд выплачивает в фиксированном размере, как непосредственно за себя, так и за рабочих по найму.
Ставка сельхозналога – 6% с разницы между доходами и расходами. Какие именно расходы признаются указано в статье 346.5 НК РФ.

Одно из важных требований по отношению к налогоплательщикам, избравшим единый сельскохозяйственный налог, – обязательное ведение книги учета доходов и расходов. Заверению в ИФНС она в текущем году уже не подлежит. До 1 марта в территориальное отделение ПФР, соответствующее адресу регистрации предпринимателя, должна быть подана отчетность по форме РСВ-2.

Учитывая, что в стране не устоялись какие-либо даже средние показатели популярности того или иного вида с/х хозяйства, в данном случае имеются в виду размеры, объемы произведенной продукции и суммы полученной прибыли, КФХ налоги в 2014 году платили по трем системам налогообложения. Какие налоги для КФХ существуют в 2015 году?

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) и положениями гл.26.1 НК РФ организации, перешедшие на уплату ЕСХН, продолжают вести бухгалтерский учет в полном объеме.

По существующему законодательству созданные до вступления в силу части 1 ГК РФ КФХ могут иметь статус юридического лица. В этом случае, налогообложение КФХ осуществляется аналогично налогообложению коммерческих сельскохозяйственных организаций. Как известно, такие КФХ могут привести свой статус в соответствие с действующим законодательством и стать КФХ без образования юридического лица. В этом случае глава КФХ без статуса юридического лица, в соответствии со ст. 23 ГК РФ, признается предпринимателем с момента государственной регистрации КФХ.

Упрощенная система налогообложения для кфх

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Упрощенная система налогообложения для кфх». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Обращаем внимание всех ООО на ЕСХН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Фирма может перейти на ЕСХН в начале своего функционирования, если представит в ИФНС, наряду с общим пакетом бумаг для регистрации бизнеса, письмо с просьбой о переводе на особый режим.

Перейти на данную систему можно и позднее – по итогам года работы, если за предыдущий период деятельности соблюдались все условия перехода на ЕСХН.

Утрата права или отказ от применения ЕСХН

При этом законодательство РФ принципиально допускает регистрацию КФХ как юрлиц (ст. 86.1 ГК РФ, п. 2 ст. 50 ГК РФ), но на данный момент правовые механизмы, позволяющие фермерам на практике работать в соответствующей организационно-правовой форме, отсутствуют.
Учредители КФХ чаще всего пользуются правом работать по ЕСХН, позволяющей уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами фермерского хозяйства.

Закона определено, что налогообложение фермерских хозяйств осуществляется в соответствии с налоговым законодательством. Фермерские хозяйства имеют право перейти на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с налоговым законодательством.

О переходе на общий режим налогообложения и перерасчете налоговых обязательств в связи с утратой права на применение ЕСХН налогоплательщики обязаны в письменном виде сообщить в налоговый орган в течение 15-ти календарных дней по истечении налогового периода, в котором ими было утрачено право на применение ЕСХН.
С 2017 года этот отчет отменен, как и форма РСВ-1, КФХ по взносам в ПФР будут отчитываться, используя форму нового единого расчета по взносам в ИФНС. Но, в отличие от других страхователей, главы КФХ как сдавали его раз в год, так и будут сдавать (если у них нет сотрудников). А вот сроки для отчета сокращены – КФХ на ЕСХН за предыдущий год будут отчитываться до 30 января следующего.

Использование КФХ специального режима налогообложения УСН

Упрощенная система налогообложения признается наиболее выгодной для малого предпринимательства в сравнении с общим порядком налогообложения.

Что касается отчетности по взносам, то тут нельзя не сказать о новшестве текущего года. Дело в том, что распорядителем платежей на пенсионное, медицинское и социальное страхование с 2017 года становится ИФНС. Именно сюда работодателям предстоит перечислять взносы, которые до сих пор перечислялись в напрямую в ПФР и соцстрах. Соответственно и отчетность по взносам несколько видоизменится.

В противном случае за нарушение срока сдачи отчётности в ФСС при первом случае штраф 1000 рублей, при повторном — 5000 рублей.

Для снятия с учета ЕСХН также необходимо передать в ФНС уведомление. Сделать это нужно в течение 2 недель после окончания деятельности в области производства сельхозтоваров.

Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН.

При использовании труда наёмных работников начисляется страховая и накопительная часть трудовой пенсии от заработной платы и исчисляется НДФЛ с учётом предоставляемых социальных выплат на работника и иждивенцев, согласно главы 24 НК. В этом случае КФХ может применять «специальные налоговые режимы» (льготные): Единый сельхозналог (ЕСХН) или упрощённый (УСН).

В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.

Кто может быть плательщиком ЕСХН?

Для того чтобы перейти на ЕСХН, индивидуальный предприниматель должен учитывать несколько нюансов:

  • в качестве сельхозпродукции могут выступать товары растениеводства, животноводства, рыболовства (разведение рыб), лесного и сельского хозяйства;
  • предприниматель должен быть задействован непосредственно в производстве сельхозпродукции;
  • доход от реализации сельхозпродукции собственного производства должен быть более 70% в структуре совокупной выручки.

В любом случае выбор той или иной системы бухгалтерского учета представляется главе крестьянского (фермерского) хозяйства, в полномочия которого в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 11 июля 2003 г.

Сделать это можно только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в период с 1-го по 15-го января.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Регистрация в названных инстанциях проводится в течении 10 дней с момента постановки на учёт в ИФНС. При открытии банковского счёта сведения в ИФНС подаются в течении 5 дней. За Несвоевременное оповещение об открытии банковского счёта налагается штраф в размере 5000 рублей.

В КФХ есть две категории физических лиц: члены КФХ и наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в таком же порядке, как и у любого другого работодателя. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере в ПФР за себя и за каждого члена КФХ.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиками. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Иные, не предусмотренные п. 2 ст. 346.5 НК РФ расходы, при исчислении налоговой базы по ЕСХН налогоплательщиками не учитываются.

Если КФХ не имеет наемных работников, то его взаимодействие с внебюджетными фондами осуществляется в порядке, определяющем взаимодействие с соответствующими фондами индивидуальных предпринимателей. Предоставлять в этом случае нужно только 1 отчетный документ в ПФР — форму РСВ-2, утвержденную постановлением правления ПФР от 17.09.2015 № 347п.

При этом за несвоевременность уплаты данных налогов и авансовых платежей по ним налогоплательщиками уплачиваются пени.

Деятельность фермерского хозяйства, его налогообложение регулируется в России Налоговым кодексом, а также ФЗ N 74 «О крестьянском хозяйстве» от 11.06.2003 в редакциях 2016г.

Единый сельскохозяйственный налог

Поскольку участниками КФХ являются не только члены хозяйства, но и нанятые работники, то фиксированные страховые платежи глава хозяйства (ИП) перечисляет за себя, членов хозяйства и в то же время оплачивает обязательное страхование за всех работающих по найму. Порядок платежей по взносам для глав фермерских хозяйств определяет ФЗ 212 от 24.07.2009, ст.14.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) был внедрен в России в целях стимулирования развития сельского хозяйства.

N 03-11-11/47200 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса установлен особый порядок учета средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Может ли ЕСХН применяться индивидуальными предпринимателями в 2019 году

N 717, в настоящее время осуществляются меры государственной поддержки начинающих фермеров. Поддержка начинающих фермеров осуществляется посредством предоставления грантов на создание и развитие крестьянских (фермерских) хозяйств.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря).

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, эти два отчета будут заменены одной общей формой, подаваемой работодателями в ИФНС.

Отчетным периодом, по итогам которого нужно рассчитать и оплатить авансовый платеж по налогу, является полугодие.

Упрощенная система: основные аспекты

Кроме того, в соответствии с действующим законодательством, крестьянские (фермерские) хозяйства (ИП) не ведут бухгалтерский учет и не представляют бухгалтерскую отчетность.

Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).

Расчет сельскохозяйственного налога производится по формуле «налоговая база*налоговая ставка 6%».

Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

Особенности налогообложения и налоговый учет в КФХ

С 2017 года к перечню тех, кто имеет право применять ЕСХН, добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства. Это может быть подготовка полей, уборка урожая, выпас скота и прочее. Полный список таких услуг содержится в ФЗ-№216 от 23.06.2016.
Таким образом, вывод можно сделать однозначный: ЕСХН – это режим очень выгодный налогоплательщику, если он соответствует установленным законом требованиям.

Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности.

Общая система налогообложения предполагает уплату одинаковых налогов для КФХ и ИП: имущественный, земельный, транспортный, НДФЛ (13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ), НДС (10 либо 18%) и, соответственно, обязательных страховых взносов.

Образцы заполнения декларации ЕСХН

Если в какой-либо из предыдущих налоговых периодов был получен убыток, то его можно учесть в расходах в последующие годы. При этом сумма ЕСХН, перечисленного в бюджет, налогооблагаемую базу не уменьшает.

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета.
Ведь этот специальный режим позволяет заменить ряд стандартных обязательных платежей единым налогом и выплачивать его по ставке 6%.

0 0 голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector