+8 (800) 500-27-29

С какой суммы не берется подоходный налог

Подоходные налоги с зарплат — с какой суммы берутся и в каких странах отсутствуют?

Любой доход облагается налогом и заработная плата тому не исключение. Ее размер влияет на ту сумму, которая будет удерживаться в федеральный бюджет. Налог из заработной платы является прямым и именуется подоходным, поскольку согласно налоговому законодательству, зарплата — это доход гражданина. Платеж является главным в наполнении бюджета каждой российской семьи. Каким же он будет – напрямую зависит от налогообложения. В этой статье попробуем разобраться с тем, какой налог удерживается с каждого трудящегося в нашей стране.

Налог на зарплату

Налогом называется обязательный платеж, который в принудительном порядке взимается государством для обеспечения своей деятельности. Такая плата является средством для пополнения бюджета, за счет которого и функционирует то или иное государство.

Россия не исключение. Ее налоговая система имеет целый перечень сборов и налогов. К последним и наиболее существенным относится налог на заработную плату.

Заработная плата — это материальное вознаграждение за труд. Любой трудящийся имеет право получать каждый месяц оплату за выполнение определенных обязанностей. Но и платить налог также обязан. В РФ налог на зарплату именуется налогом на доходы физических лиц, сокращенно — НДФЛ. Для примера, в США его именуют федеральным подоходным налогом. Этот обязательный платеж касается абсолютно всех работающих граждан.

Субъекты НДФЛ

Субъекты НДФЛ — это те лица, на которых налоговым кодексом РФ возложена обязанность по его уплате. Статья 207 этого закона гласит о том, что плательщиками указанного вида налога являются налоговые резиденты независимо от формы собственности (ИП, госучреждение и т. д.) и в отдельных случаях нерезиденты федерации.

К резидентам РФ относятся все физические лица, проживающие на территории государства на протяжении 183 дней в течение года. Это принцип, по которому определяется статус налогоплательщика. Указанный срок также считается непрерывным, если физическое лицо находится за пределами государства, но с четко определенными законом целями: для лечения, для обучения, или же выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях нефтепродуктов. В этих случаях также важен срок. Законодатель указал, что проживания за пределами страны не должно превышать шесть месяцев.

К примеру, в США подоходный налог платят все резиденты, в какой стране они бы не жили, и соответственно, получали от неё доход. Также налоговыми резидентами федерации есть военнослужащие России, если они служат за пределами страны. Лица, которые не относятся к резидентам, но получают доход от источников, находящихся на территории РФ, также являются плательщиками подоходного налога, в том числе, если их прибыль исчисляется в долларах США или любой другой валюте. Такая терминология хотя и немного сложная, но очень важна для начисления ставки НДФЛ.

Ставка подоходного налога

НДФЛ в России, как и в большинстве стран, принято исчислять в процентах от суммы дохода физического лица. Существуют так называемые ставки, которые определяются на законодательном уровне для каждого конкретного дохода.

Поскольку объектом налогообложения, который рассматривается в этой статье, является заработная плата, то большая часть россиян платит ставку 13%. Такая ставка действует только в том случае, если плательщик резидент. В противном случае подоходный налог с зарплаты будет исчисляться исходя из ставки в 30% от суммы — для нерезидентов. Так, гражданин США почти треть своего заработка в России должен перечислить в федеральную казну.

Таким образом, из каждой заработной платы россиянин платит 13% в государственный бюджет подоходного налога. Это ставка по сравнению с другими государствами является одной из самых низких. Минимальный подоходный налог с заработной платы существует в Болгарии и Казахстане — 10%, Литве — 15%. В большинстве же стран мира действует прогрессивное налогообложение. Налог напрямую зависит от налогооблагаемой суммы. Например, в США ставка этого вида налога составляет от 0 до 35%. Есть штаты, в которых такой налог отсутствует.

Налоговые вычеты

Для того чтобы сделать расчет подоходного налога с зарплаты, следует исключить все существующие вычеты, иными словами, льготы, которые государство предоставляет работнику. Его суть заключается в том, что из дохода налогоплательщика вычитывается определенная сумма, которая уменьшает налоговую базу для применения ставки.

Вычеты существуют почти во всех странах мира, в том числе и в США. В России есть три размера вычетов:

  1. Первый вычет составляет пятьсот рублей. На такую сумму уменьшается налоговая база физического лица, являющего либо инвалидом с рождения, либо эта категория людей имеет особые награды от государства (скажем, герои России).
  2. Второй вычет — 1400 рублей. Он положен сотрудникам, если у них есть ребенок. Причем эта сумма вычитывается из зарплаты на каждого имеющегося в семье ребенка и до достижения им 18 лет. Если же дитя в дальнейшем станет студентом очной формы обучения, то его родители будет пользоваться такой льготой, пока ребенок не отпразднует свой 24 день рождения.
  3. Еще существует вычет в три тысячи рублей. Эта льгота полагается физическим лицам, которые имеют статус ликвидатора аварии на ЧАЕС или же являются инвалидами войны. Также данным вычетом пользуются многодетные семьи. Если ребенок – третий в семье, то его родителям работодатель должен уменьшить налоговую базу (в этом случае — зарплату) на три тысячи рублей.
Читать еще:  Образец заполнения ордера адвоката на участие в уголовном деле

Все категории льготников и основания вычетов указаны в Налоговом кодексе федерации. Следует отметить, что все вышеуказанные вычеты могут быть применены для зарплаты до 280 000 рублей и положены исключительно резидентам.

Расчет налога

Для проведения расчета НДФЛ берется ко вниманию доход работника. Зарплата суммируется с надбавками, премиями и так далее. Из общей суммы следует отнять налоговые вычеты. Далее определяется процентная ставка подоходного налога, что зависит от того, является физлицо резидентом (напомним для них она составляет 13%) или нерезидентом (30%). Таким образом, рассчитываем НДФЛ.

Следует учесть, что при добавлении всех доходов во внимание не берется перечень выплат, на которые налог не начисляется. К ним относятся стипендия, социальные доплаты, пенсия, разновидности пособий (к примеру, по беременности и родам) и другие. Все они описаны в Налоговом кодексе (ст.217). Для сравнения, в США такие налоги определяются не только федеральным, но и уровнем штата. Вдобавок, каждый штат имеет свою ставку.

НДФЛ исчисляется и уплачивается каждый месяц. Следует отметить, что НДФЛ начисляется также на минимальный размер зарплаты, а все доходы, получаемые в долларах США, переводятся в рубли по курсу банка на день получения валюты. Допустим, индивидуальный предприниматель (далее — ИП), являясь налоговым агентом, в конце каждого месяца обязан удержать с дохода каждого своего работника сумму НДФЛ, после чего ее оплатить.

Также важным моментом является то, что при упрощенной системе налогообложения (УСН) плательщики не уплачивают НДФЛ на прибыль, образовавшуюся в результате ведения предпринимательства. Эта прибыль облагается в пределах УСН.

Индивидуальные предприниматели

Некоторые нюансы с уплатой налогов применяются к индивидуальным предпринимателям (ИП). Налог, который они платят стране, напрямую зависит от того, какую систему налогообложения они выбрали: общую или упрощенную (УСН). При УСН ИП не уплачивает подоходный налог, если занимается теми видами деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре ИП (ЕГРИП).

В статье 226 НК РФ также прописаны основания, при которых ИП, пребывающие на УСН, обязаны платить подоходный налог за каждого наемного работника. Этот случай — осуществление деятельности тех видов, которые не отображаются в ЕГРИП. Ставка такая же, как и для любого физлица-резидента — 13%. Также ИП на законных основаниях может уменьшить свой доход, если у него есть основания для налоговых вычетов.

Индивидуальный предприниматель на УСН, который уплачивает НДФЛ, обязан отчитываться перед налоговыми органами. Для этого, он должен подавать декларацию по образцу УСН, где указана прибыль за год, и перечислить необходимую сумму налога. Если же ИП не использует наемную силу, то соответственно НДФЛ он не платит.

Таким образом, вся зарплата подвергается обложению подоходным налогом. Подоходный налог с зарплаты может колебаться в зависимости от её размеров, а также существующих льгот каждого отдельного человека. Для уменьшения его суммы следует пользоваться налоговыми вычетами. Если же физическому лицу полагается несколько вычетов, то в таком случае будет применена максимальная из сумм отчисления.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Читать еще:  Как вернуть 13 процентов от покупки машины

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

С какой суммы дохода нужно платить налог физическому лицу

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Работник предприятия, готовый приступить к трудовым обязанностям, должен предоставить больничный лист своему работодателю. Вместе с этим он наделен правом получения обязательной компенсации за счет работодателя в течение всего периода нетрудоспособности.

С какой суммы не берется подоходный налог

Действует схема возврата уплаченного НДФЛ. Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо. Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Все знают, что НДФЛ сокращение от фразы «налог на доходы физических лиц» (многие называют его подоходным налогом, хотя такого названия в терминах НК РФ давно нет), что подразумевается под этими доходами? Предприятия получают прибыль, ИП в результате деятельности тоже считает свои доходы, с каких сумм должны платить налог обычные физлица?

Читать еще:  Перечень документов на сдачу много квартирного жилого дома

НДФЛ или подоходный налог для физических лиц: что это такое, за что и как платить, кто должен платить и как произвести возврат

Гражданин имеет право на получение налогового вычета, если он не смог избежать налогообложения по одному из указанных выше вариантов. Ст. 220 Налогового кодекса указывает на то, что имеется возможность налогового вычета от продажи иного имущества, не являющегося недвижимым. Если Вы продаете автомобиль, который находится у Вас в собственности менее трех лет, то Вы имеете право на получение налогового вычета, в размере 250 тысяч рублей. К примеру, гражданин продал автомобиль, которым владел менее трех лет за 600 тысяч рублей, в данном случае НДФЛ составит 600*0,13=78 тысяч рублей, если мы применим налоговый вычет, то получим (600-250)*0,13=45.5 т.р. Можно сделать вывод, что от продажи машины с применением налогового вычета Вы можете сэкономить немалую сумму денег. Но, необходимо помнить, что на предоставление налогового вычета гражданин должен заявить самостоятельно в налоговый орган, так как налоговая инспекция не обязана сама предоставлять налоговые вычеты. Указанный налоговый вычет предоставляется на общую сумму не 250 т.р. в календарном году, даже если вы продаете несколько автомобилей.

AlexLauren › Блог › Налог с продажи автомобиля

Это налоги, уплачиваемые физическими лицами за перевозку товаров через государственную границу. Наиболее часто наши сограждане перевозят: алкогольные напитки, лекарства на основе спирта, табачная продукция, авто и мотоциклы высокой мощности. Полный список продукции дан в Таможенном кодексе России.

Налоги для физических лиц

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2019 год – 30 апреля 2019 года.

Кто в теории и на практике платит НДФЛ

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой. Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить

Максим здравствуйте!. В прошлом году я продал грузовую машину, которая числилась на мне как на физ.лице, при этом я был ИП по системе ЕНВД. На момент продажи авто, я был владельцем менее 2 лет. Договор купли продажи на 200 тыс. руб. Теперь налоговая вменяет мне налог с продажи 18% и НДФЛ 13% с суммы продажи, хотя я при сдаче декларации прикладывал расходы (квитанции и чеки на сумму 180 тыс. руб зап. части которые были куплены и вложены в авто), но в налоговой предъявленные расходы не берут в расчет. Подскажите что можно сделать?

Налог с — продажи автомобиля в — 2019 году

Для заполнения формы 3-НДФЛ можно воспользоваться программными средствами ФНС РФ, либо обратиться непосредственно за помощью в фискальный орган по месту жительства.
Сдать готовую декларацию нужно до 1 мая года, последовавшего за отчетным периодом (не включая 1 мая).

Когда платить НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательные налоговые платежи с доходов физических лиц. Как правило, налоговой базой является заработная плата граждан. порядок обязательного начисления и уплаты НДФЛ, по территориях всех субъектов страны, Налоговый кодекс РФ, глава 23, посвящённая этому виду налога, согласно которой НДФЛ оплачивают как резиденты Российской Федерации, так и нерезиденты (⊕ НДФЛ с нерезидентов в 2019 году). Резиденты — частные лица, находящиеся на территории РФ в течение более 183 дней на протяжении 12 месяцев, оплачивают этот налог из всех доходов, получаемых на территории всех субъектов России и за ее пределами. Территориальные границы не имеют значения. Нерезиденты уплачивают обязательный налог только с тех доходов, которые они получают от источников, расположенных исключительно на территории всех субъектов Российской Федерации.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): плательщики, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты в 2019 году

для многодетных семей льготы могут быть установлены органами муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков. Например, Саратовская городская Дума освободила от уплаты налога физических лиц, имеющих трех и более детей, за земельные участки площадью не более 1000 кв.м. Исключение – участки, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности.

Уплата налогов физических лиц, граждан РФ, как рассчитать и уплатить налоги

Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2019 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector