Обязательно ли в договоре указазывать ндс

yurburo61.ru

Информационного письма от 24.01.2000 N 51 рассмотрел следующую ситуацию. Подрядчик обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с заказчика задолженности по оплате работ в сумме НДС. Заказчик возразил против иска, сославшись на то, что договором на строительство школы была определена твердая цена, которая в соответствии со ст. 709 ГК РФ не может быть изменена без согласия сторон. Президиум ВАС РФ, основываясь на действующем в то время Законе РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», пришел к выводу, что реализация товаров, работ или услуг производится по ценам, увеличенным на стоимость НДС.

Указание ндс в договоре

Договор без ндс: последствия

При отсутствии таких доказательств, по мнению суда, можно считать, что цена является рыночной и уже включает в себя сумму НДС (Постановления ФАС Уральского от 26.02.2013 N Ф09-524/13 и Волго-Вятского от 28.07.2011 N А11-6577/2010 округов).Если продавец — иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ через постоянное представительство, российская компания — налоговый агент уплачивает НДС за счет собственных средств. Ведь независимо от условий заключенного договора неисполнение обязанности по удержанию НДС из выплачиваемых контрагенту средств не освобождает налогового агента от обязанности исчислить и уплатить налог в бюджет.

Ндс в договоре

Финансовое ведомство поддержала и налоговая служба в Письме от 13.01.2006 N ММ-6-03/[email protected]Судебная практика складывается в основном в пользу контролеров. Суды приходят к выводу, что компания не вправе претендовать на вычет НДС, если продавец ошибочно указал в договоре и счете-фактуре ставку налога:- 18% вместо 0% (Постановления ФАС Северо-Западного от 13.08.2013 N А56-60218/2012, Уральского от 28.03.2013 N Ф09-1830/2013 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 25.07.2013 N ВАС-9132/13) и Московского от 14.02.2013 N А41-15307/12 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 11.04.2013 N ВАС-3552/13) округов);- 18% вместо 10% (Постановления ФАС Уральского от 09.12.2008 N Ф09-9207/08-С3 и Центрального от 11.12.2007 N А36-103/2007 округов);- «Без НДС» вместо 0% (Постановление ФАС Центрального округа от 16.01.2012 N А08-10185/2009-1).

Цена договора: коварный ндс

Для некоторых видов договоров, например купли-продажи на условиях рассрочки платежа (п. 1 ст. 489 ГК РФ) либо недвижимости (п. 1 ст. 555 ГК РФ), аренды (п. 1 ст. 654 ГК РФ), обязательно должна быть указана цена сделки. Как правило, она устанавливается соглашением сторон (п.

ГК РФ). При ее отсутствии договор считается незаключенным. Однако требование о том, что в нем необходимо указывать еще и сумму НДС, гражданское законодательство не содержит.

Налоговое законодательствоПродавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) должен предъявлять покупателю к оплате соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Это его обязанность, а не право. Кроме того, он должен выставить счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается сумма налога (п.
3 ст.

Как рассчитать ндс, если сумма налога не выделена в договоре?

• стоимость холодильника без учета НДС — 20 000 руб.;
• сумма НДС – 3 600 руб.;
• стоимость холодильника с учетом НДС — 23 600 руб.

НДС сверх цены Бывает, что сумма НДС в договоре не выделена, но договор содержит следующие условия:

• существует оговорка, что налог в цену не включен («цены указаны без НДС»);
• предусмотрена обязанность покупателя уплатить продавцу НДС сверх цены договора;
• из других условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора.

При таких обстоятельствах продавец оформляет покупателю счет-фактуру с суммой НДС, которая рассчитывается сверх цены договора, а именно: сумма, указанная в договоре, умножается на 18 % или на 10% — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п. 1 ст.

Обязательно ли в договоре указывать ндс

К такому выводу пришли судьи в постановлении президиума ВАС РФ от 14.06.2011 № 16970/10 в отношении выполнения работ по государственному контракту. Аналогичные выводы содержатся в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 24.09.2014 № Ф09-5967/14 по делу № А76-26562/2013, который пришел в выводу, что арендодатель, утративший право на применение упрощенной системы налогообложения, не вправе увеличить размер арендной платы на сумму НДС без заключения дополнительного соглашения к договору.

НК РФ);– операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ);– производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).Однако бывают ситуации, когда продавец просто забыл указать НДС либо организация в начале налогового периода была освобождена от обязанностей плательщика НДС, но затем утратила эту льготу. Все это ведет к определенным правовым и налоговым последствиям.
Гражданское законодательствоОрганизации свободны в заключении договоров (ст. 421 ГК РФ). При этом стороны вправе определять все условия по своему усмотрению, за исключением случаев, когда заключение договора предусмотрено законом или иными нормативными актами.

Следовательно, требования подрядчика о взыскании добавленного налога справедливы независимо от наличия в договоре соответствующего условия.Позднее нижестоящие арбитражные суды также выносили аналогичные решения (Постановления ФАС Московского от 23.07.2012 N А40-68414/11-60-424, Волго-Вятского от 11.03.2012 N А43-7468/2011 и Дальневосточного от 12.12.2011 N Ф03-6075/2011 округов).Отметим, что существуют судебные решения и в пользу покупателя. В частности, столичные судьи пришли к выводу, что согласованная сторонами цена договора уже содержит в себе НДС.

Поэтому покупатель не обязан был уплачивать этот налог сверх стоимости реализованного товара (Постановление ФАС Московского округа от 28.07.2010 N КГ-А40/6536-10).

Обязательно ли указывать ставку ндс в договоре

Выделение НДС расчетным путем Если сумма НДС в договоре не выделена, но в договоре не указано, что налог в цену не включен, то в таком договоре не предусмотрена обязанность покупателя уплатить продавцу НДС дополнительно к цене договора. Поэтому продавец при оформлении счета-фактуры должен извлечь НДС из цены договора.

Для этого сумму, указанную в договоре, нужно умножить на 18/118 или 10/110 — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п. 4 ст. 164 НК РФ). Пример 1 По договору купли-продажи холодильника его стоимость составляет 23 600 руб.

Сумма НДС в договоре не выделена, но при этом в договоре не указано, что стоимость холодильника не включает НДС. Условия об уплате НДС дополнительно к цене холодильника договор не содержит.

Обязательно ли указывать в договоре ндс не облагается

Как усматривается из текста судебного акта, основанием для предъявления иска продавцом явилось решение налогового органа о его привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с неправомерным применением льготы по НДС. Учитывая взаимную заинтересованность продавца и покупателя в урегулировании спорной ситуации, наиболее простым и в тоже время эффективным способом решения данной проблемы может являться подписание между сторонами дополнительного соглашения к договору, которым будет предусмотрено условие о том, что цена договора указана в договоре с учетом НДС.

Нужно ли указывать ндс в договоре

Заключая сделки, многие Нужно ли указывать ндс в договоре не всегда уделяют должное внимание анализу налоговых последствий, возникающих после подписания договора. Между тем, зачастую, это может обернуться крупными финансовыми потерями для бизнеса. Так, например, не указание в договоре того, каким образом сформирована его цена с учетом НДС и без него может привести к очень неприятному результату как для продавца, так и для покупателя. О том, какие риски таит в себе отсутствие упоминания в договоре НДС, а также о том, как свести их к минимуму и пойдет речь в настоящей статье.

При реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , начиная с Вносить какие-либо изменения в договор не потребуется. Обращаем внимание, что в одностороннем порядке увеличить цену товара без согласия покупателя продавец не вправе. Именно поэтому, во избежание возможных претензий сторон, внесение изменений в договор в целях уточнения стоимости и величины НДС является целесообразным. При заключении длящихся договоров в переходный период, т. Используется для индексации зарплаты.

Договор без НДС: последствия

Перейти к содержимому. У вас отключен JavaScript. Некоторые возможности системы не будут работать. Пожалуйста, включите JavaScript для получения доступа ко всем функциям. Отправлено 24 Июль — Насколько я знаю, судебная практика исходит из того, что если в договоре сумма НДС не указана, то эту сумму следует считать суммой без НДС.

Отправлено 25 Июль — Отправлено 30 Июль — Отправлено 31 Июль — Не Договор является основанием для исчисления налога, а сч-ф. Конкретный вопрос был — как быть И конкретный ответ был — хочешь поспорить за принцип — не указывай в договоре и считай, что сидит внутри хочешь минимизировать риски — укажи в договоре, а если сразу не указал, забабахай допсоглашение.

Community Forum Software by IP. Board 3. Страница 1 из 2 1 2 Вперед. Сообщений в теме: Количество пользователей, читающих эту тему: 0 0 пользователей, 0 гостей, 0 анонимных. У вас еще нет аккаунта? Зарегистрируйтесь сейчас! Я забыл свой пароль. Запомнить меня Это не рекомендуется для публичных компьютеров. Войти анонимно Не добавлять меня в список активных пользователей.

Указание НДС в договоре. Нужно ли включать оговорку по НДС в контракт с заказчиком и как избежать спорных ситуаций с. Если же неуказание НДС в договоре — упущение, то возможны негативные последствия. Расскажем о них Когда можно/нужно исчислить НДС сверх цены договора При этом в документах следует указать: стоимость ТРУ без .

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. Организации на общей системе налогообложения при осуществлении операций, поименованных в ст. Организации, применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст. В соответствии с п. Кроме того, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества договором о совместной деятельности , договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС на основании ст. При этом при реализации товаров работ, услуг налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст. Автор: Разумова И. Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией.

Составление договора — важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки.

Налог на добавленную стоимость НДС является косвенным, он включается в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав и предъявляется к оплате покупателю. Нужно ли включать НДС в договор с заказчиком и как избежать спорных ситуаций с контрагентом, рассказала Елена Вожова, старший юрисконсульт Центра правового обслуживания.

НДС в договоре

Договор без НДС — это может быть нормально, если продавец не платит налог в связи с применением льготы или спецрежима. Ведь если договор без НДС законен, значит, налога нет. Если же неуказание НДС в договоре — упущение, то возможны негативные последствия. Расскажем о них подробнее. Пленум подчеркнул, что наличие оговорки об НДС в договоре — забота продавца.

Цена договора: коварный НДС

Формулировка условий может быть иной. Обратите внимание! Поясним нашу позицию. Кроме того, изменение ставки НДС можно квалифицировать как существенное изменение обстоятельств ст. Виктория Варламова. Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету. Получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка получена.

Можно ли в договоре указать цены без НДС? Когда разрешается не выделять НДС в договоре?

Перейти к содержимому. У вас отключен JavaScript. Некоторые возможности системы не будут работать.

Указание НДС в договоре

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Не знаю как правильно прописать в договоре. Доброго дня.

Договор без НДС: образец для ИП и ООО

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой. Кто в этом случае должен перечислить налог в бюджет? Какие правовые и налоговые последствия при этом возникают у продавца и покупателя товара? В большинстве бланков первичных документов присутствуют специальные строки для выделения НДС.

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов. Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов. Статьи, комментарии, ответы на вопросы : НДС в договоре Вопрос Письмо Минфина России от О применении организациями ставок по НДС по договору поставки, если аванс получен оплачен в г. Как исчисляется сумма НДС к вычету с аванса у продавца, если аванс получен в г.

При этом самый оптимальный вариант в общих случаях — ссылаться на п. Одинаково правомерным будет являться как указание конкретной суммы НДС уже рассчитанной , так и указание на то, что цена договора включает в себя НДС по такой-то ставке. Нормы действующего законодательства гражданского, налогового в принципе не обязывают стороны указывать в договоре сумму НДС, так же как и не регулируют порядок ее указания — с указанием конкретной суммы НДС или только его ставки. Вместе с тем, отсутствие указания на НДС в сумме договора может повлечь за собой налоговые последствия. Поэтому с практической точки зрения более правильно указывать в договоре НДС. В договоре безопаснее указать, включает ли цена товара НДС или налог уплачивается сверх этой цены.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0%

Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44-ФЗ

В закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Такие компании не платят НДС. Заказчик должен правильно прописать условия контракта, чтобы не нарушить права участников. Представьте, что победила компания на УСН. Как быть с НДС? Разберем на примерах судебной практики по 44-ФЗ.

В Школе электронных торгов прошел вебинар «НДС в контракте и договоре в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ». Эксперт Станислав Грузин, заместитель директора департамента обучения и правовой экспертизы OTC.RU, прокомментировал один из самых актуальных вопросов — учет НДС в стоимости контракта. Эксперт в том числе рассказал, какие ошибки допускают заказчики при учете НДС в проекте контракта и в документации о закупке. Подробности — в нашем материале.

НДС в контракте по 44-ФЗ: разбор ошибок

Закон 44-ФЗ предусматривает равные условия участия в закупках вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения участников.

Участником государственных торгов может стать:

• любое юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, Закон № 44-ФЗ);
• любой участник, в том числе освобожденный от уплаты НДС и применяющий специальный налоговый режим (например, УСН, ЕНВД).

Спорные ситуации возникают из-за того, что заказчик стандартно подходит к разработке документации и проекта контракта, не учитывает вероятную возможность подачи заявки участником, который не является плательщиком НДС.

Разберем четыре типичные ошибки заказчика по применению НДС на этапе заключения и исполнения контракта с такими участниками.

Ошибка 1. Заказчик установил требование, что контракт независимо от того, кто станет победителем, будет заключаться по цене с НДС

Пример: решение УФАС по Омской области от 29.08.2016 № 03-10.1/220-2016.

Заказчик установил в контракте (раздел III. Информационная карта электронного аукциона, п. 14) требование:

«Участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, просим учитывать следующее»:

1. Начальная (максимальная) цена контракта сформирована с учетом НДС.
2. В проекте контракта редакция раздела «Цена контракта» изменению не подлежит».

УФАС посчитала, что действия заказчика противоречат нормам ч. 2 ст. 34 и ч. 2 ст. 70 Закона № 44-ФЗ. Заказчику выдали предписание об исключении этого пункта из состава документации.

Эксперт Станислав Грузин комментирует приведенную выше типовую формулировку контракта:

«Если бы заказчик прямо не прописывал все эти особенности заключения контракта с участником, который применяет УСН, это могло бы снизить его риски. Но такая формулировка говорит о том, что независимо от того, какую систему налогообложения применяет поставщик, контракт будет заключен только на таких условиях. По такому подходу к составлению проекта контракта есть сложившаяся судебная практика: ФАС и суды считают его неверным».

Ошибка 2. Заказчик установил в документации о закупке требование снизить цену контракта, предложенную участником, на сумму НДС, если победитель не является плательщиком этого налога

Пример: решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия — Алания от 18.11.2014 № А61-2186/14.

Суд отметил, что заказчик заключает и оплачивает контракт по цене, предложенной̆ победителем, независимо от того, какую систему налогообложения применяет последний̆. В ходе исполнения контракта его цена может быть снижена по соглашению сторон без изменения количества товаров, объема работ, услуг и иных условий. Действия заказчика по снижению цены контракта на сумму НДС до заключения самого контракта являются нарушением Закона № 44-ФЗ.

Антимонопольный̆ орган признал действия заказчика нарушающими ч. 10 ст. 70 Закона № 44-ФЗ.

Комментирует Станислав Грузин:

«Теоретически снизить цену контракта на сумму НДС до заключения самого контракта можно, если заказчик и поставщик договорятся и подпишут допсоглашение. Но при заключении контракта снижать его цену на размер НДС неправильно. Такие действия — прямое нарушение законодательства о закупках. Если по соглашению сторон поставщик не согласится на снижение цены, контракт заключается без изменений».

Ошибка 3. Заказчик удержал денежные средства в размере НДС при уплате цены контракта «упрощенцу»

Пример: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 № 07АП-1505/2016 по делу № А67-7718/2015 и Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу № А58-182/2015.

Исполнитель контракта, применяющий̆ УСН, предоставил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС. Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога.

Как указали суды, заказчик должен оплатить работы по цене, установленной̆ контрактом, согласно аукционной̆ документации, независимо от того, является поставщик плательщиком НДС или нет.

Лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услуг) (п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС в бюджет — задача поставщика. Если он это не сделает, ему грозят претензии налоговых органов. А вот к заказчику их не будет.

Ошибка 4. Заказчик полностью уплатил «упрощенцу» цену контракта, в которой НДС не выделен. А потом взыскал НДС (часть суммы)

Пример: Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2015 № 15АП-12729/2015 по делу № А53-10584/2015

Заказчик и подрядчик на УСН заключили контракт, в цене которого НДС не выделен. Выполненные работы оплачены в полном объеме. На основании решения органа финансового контроля о том, что стоимость работ завышена, заказчик потребовал взыскать неосновательное обогащение. Заказчику было отказано в удовлетворении требования. Дело в том, что цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения. Изменять цену разрешено только в случаях, предусмотренных ст. 34 и 95 Закона № 44-ФЗ.

Если условия контракта исполнены надлежащим образом, заказчик обязан оплатить стоимость работ в размере, который̆ установлен победителем, независимо от применяемой̆ последним системы налогообложения. Сумма НДС признается прибылью победителя, не являющегося плательщиком такого налога. Соглашение об изменении цены спорного контракта сторонами не заключалось. Заказчик должен оплатить работы в размере, который был предусмотрен сметой.

Выводы и рекомендации

Как заказчику правильно предусмотреть участие в закупке участников на УСН?

Заказчики должны учитывать, что в закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Заказчику следует включить в проект контракта условие о том, что НДС учитывается, только если подрядчик является его плательщиком. При таком условии победитель получает возможность заключить контракт без НДС.

Пример из проекта контракта одного из дисциплинированного заказчика по 44-ФЗ:

• В пункте 2.1 Проекта контракта документации об аукционе Заказчиком указано:
  Цена настоящего государственного контракта составляет ____ (_____________) рублей, в том числе НДС (если Подрядчик облагается НДС).
• Пунктом 2.2 Проекта контракта документации об аукционе установлено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Цена включает в себя стоимость всех расходов Подрядчика, стоимость всех работ, материалов, оборудования, затраты связанные с оформлением работ, заработную плату, транспортные и командировочные расходы, питание, проживание страхование, таможенное оформление, в том числе и уплата таможенных платежей, налогов и сборов на ввоз на территорию РФ в соответствии с существующими расценками на момент совершения таможенного оформления, транспортные расходы и получение разрешений на транспортировку грузов, доставляемых Подрядчиком, вывоз мусора, накладные расходы, лимитированные затраты, а также все налоги (в том числе и НДС, если Подрядчик облагается НДС), действующие на момент заключения Контракта, иные расходы, связанные с выполнением работ по Контракту.

Эти фразы исключают споры и возможные претензии со стороны поставщиков.