+8 (800) 500-27-29

Налоговый вычет за квартиру: срок давности

Сроки получения налогового вычета

Покупка собственного жилья – это очень приятное событие для каждого гражданина, но радость становится более полной от осознания того, что можно возместить часть от понесенных расходов.

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят:

  • заработную плату трудящегося;
  • прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
  • доходы от авторских прав;
  • прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.

В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.

Наиболее существенные изменения:

  • право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
  • совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
  • под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья, так на строительные и ремонтные работы.

При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий:

  • сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
  • в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.

Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года. Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2015 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.

Про срок давности нельзя забывать, если предметом возврата являются проценты по кредиту, иногда возникающие в более позднее время.

Если налогоплательщик продает имущество, то о льготе он заявляет сразу – при внесении в декларацию информации о полученном доходе.

По разным основаниям для возврата налога

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут определенные категории граждан, являющиеся налоговыми резидентами.

Осуществление не представляется возможным, если не выполнены следующие действия:

  • работодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и соответствующий пакет документов, подтверждающих право на его получение;
  • доход, полученный в течение 1 года, превысил максимальную сумму – 350 тыс. руб. – в случае оформления стандартного налогового вычета на ребенка.

У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет.

Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.

Величину отчасти можно назвать фиксированной, так как расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты и дорогостоящие виды медицинской помощи определены законодательно.

Вычет опирается на фактически произведенные расходы, но не может быть больше, чем общий размер, установленный для определенного финансового года.

Срок давности получения социального вычета за лечение равняется 3-м годам. То есть, подоходный налог с суммы, потраченной на оказание медицинской помощи лично себе или детям в 2016 году, можно вернуть в 2017-2019 годах.

Предоставление социального вычета, будь то лечение или обучение, осуществляется ежегодно.

Ограничение распространяется на совокупный размер вычетов социального характера. В настоящее время – это 120 тыс. руб.

Профессиональным налоговым вычетом является процедура снижения налогооблагаемого дохода, полученного от какой-либо приносящей доход деятельности, на величину расходов, необходимых для извлечения прибыли.

Обратиться за подобной привилегией может:

  • предприниматель;
  • гражданин, выполняющий работу или оказывающий услугу в соответствии с договором;
  • автор, изобретатель, конструктор и т.д.

За получением вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию до 30 апреля, предоставить заполненную декларацию по доходам, полученным в течение прошедшего календарного года.

Гражданин может обратиться за профессиональным вычетом только в том случае, если он действовал в соответствии с договором подряда или оказывал услуги.

Физическое лицо, ставшее обладателем авторского вознаграждения, также имеет право на возврат ранее уплаченного налога. Причиной вознаграждения может быть научное открытие, литературное произведение, объект искусства, изобретение и т.д.

Ограничение в подаче документов

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую полученные доходы (налогооблагаемую базу). То есть уплачивать налог нужно только в отношении разницы между величиной полученного дохода и размером налогового вычета.

Читать еще:  Образец заявления на развод подает жена

Это же понятие распространяется на возврат ранее внесенного налога. Причины следующие: покупка жилого объекта, оплата дорогостоящего лечения или обучения в ВУЗе.

Чтобы получить вычет, необходимо подать определенные документы в налоговую инспекцию по истечении календарного года. В течение 3-х месяцев производятся соответствующие проверки, а затем (при наличии положительного результата) производится перечисление положенной суммы.

Сроки перечисления

Налогоплательщик может рассчитывать на возврат средств от налогового органа, если в минувшем году он:

  • приобрел недвижимость;
  • осуществил ремонт в купленном ранее жилье;
  • оформил целевой займ (ипотечный кредит);
  • заплатил за обучение;
  • использовал денежные средства как взнос для пенсионного обеспечения добровольного характера;
  • оплатил лечение или медицинскую страховку.

За возвратом подоходного налога разрешено обращаться:

  • лицам, внесшим денежные средства за обучение (собственное или детей);
  • заемщикам по кредитам ипотечного назначения;
  • собственникам объектов недвижимости;
  • гражданам, оплачивающим счета за лечение (собственное, родителя, несовершеннолетнего ребенка).

Среди наиболее часто допускаемых оплошностей при оформлении возврата, можно выделить следующие ситуации:

  • повторное заполнение декларации может потребоваться, если сданный документ содержит ошибки;
  • чтобы вернуть налог, нужно содержать бумаги в идеальном порядке, иначе перед налогоплательщиком могут возникнуть достаточно существенные проблемы;
  • заявление, в котором содержатся неточные или ошибочные данные, а также помарки, не подлежит приему и рассмотрению;
  • потеря тех или иных бумаг также может привести к отрицательному ответу;
  • указание точного срока перечисления средств на счет (в пределах календарного месяца) позволяет избежать проблем с возвратом.

Такая непростая процедура, как возврат ранее уплаченного налога, требует сбора и предоставления следующего пакета документов:

  • справки с места официального трудоустройства о размере заработной платы в течение предшествующего года (3-х лет);
  • налоговой декларации соответствующего образца – 3-НДФЛ;
  • бумаг, справок, документов и т.д., подтверждающих факт того, что гражданину положен возврат определенной денежной суммы;
  • заявления с изложенной в нем просьбой о предоставлении возврата;
  • заявления, в котором указан счет для перечисления средств;
  • разрешения, выданного налоговым органом, на возврат налога.

Перечисление положенной суммы возможно только после того, как завершится камеральная проверка сведений, указанных в налоговой декларации. Подобные действия требуют 3-х месячного срока со времени сдачи документов. В завершении отведенного времени, налогоплательщику должно прийти письмо с исчерпывающим ответом.

Учитывая, что заявление рассматривается в течение 1 месяца, а сданная декларация – в течение 3-х, то гражданин сможет получить положенные ему средства не ранее, чем спустя 4 месяца. Если налоговая инспекция затягивает возврат налога по собственным причинам, не связанным с ошибками налогоплательщика, то вместе с положенной суммой она должна будет перечислить проценты за просроченное время.

О правилах получения налоговых вычетов смотрите в следующем видеосюжете:

Налоговый вычет при покупке квартиры срок давности

За какой период единоразово можно получить вычет

Таким образом, если налогоплательщик в определенном ТЕКУЩЕМ году решил применить вычет, то он ВПРАВЕ подать три декларации за три предыдущих года и заявление за первый год из трех предыдущих лет (излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды), равно как и ВПРАВЕ подать заявление и декларацию за текущий год, а неиспользованную часть вычета перенести на последующие годы (излишне уплаченный налог вернут за текущий год), равно как и ВПРАВЕ подать заявление за средний год, а декларации за средний и текущий годы (излишне уплаченный налог вернут за средний и текущий годы, неиспользованный остаток вычета перенесут на следующие налоговые периоды).

Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Считается, что главное финансовое преимущество при приобретении квартиры это имущественные вычеты, характеризуемые как привилегии, понижающие налоговую базу налогоплательщика. Однако, что можно сделать, если в течение 3-х лет размер налогового вычета не был использован полностью? Нужно ли подавать декларацию формы 3-НДФЛ в дальнейшем? Поговорим в этой статье о сроке давности налогового вычета за квартиру.

Сроки получения налогового вычета

Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года. Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2015 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.

Читать еще:  Реестр чеков на строительство для налоговой образец

Онлайн журнал для бухгалтера

Широкова в 2020 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2020 годах.

Налоговый вычет при покупке квартиры срок давности

В 2009 году я купила квартиру, но тогда я временно не работала по трудовой книжке, в 2012 году я устроилась на работу в государственное учреждение. Обратилась в налоговый орган по вопросу получения налогового вычета, но мне отказали, сославшись на то, что прошло 3 года с момента покупки жилья, и я утратила право на налоговый вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры: срок давности

О чём здесь идёт речь? Несколькими годами ранее, а именно в 2008 году максимальный размер налогового вычета составлял 130000 рублей, то есть 13 процентов от 1 млн рублей, но на текущий момент максимальная сумма вычета составила 2 млн рублей, соответственно, сегодня максимальная выплата составляет 260000 рублей. Если жилье было куплено в 2008 году, значит, сегодня можно получить в качестве налогового вычета только 130000 рублей, в соответствии с тем законодательством, которое действовало на момент покупки.

Простые налоги

Важно, что год покупки жилья влияет на размер имущественного вычета. Вычет составит ту сумму, которая действовала в году появления вашего права на вычет. Вычет в 2 миллиона действует с 01.01.2008, до конца 2007 года он составлял 1 миллион, до конца 2003 года вычет составлял 600 тысяч. До 01.01.2001 действовал Закон РФ от 07.12.91 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», там также был предусмотрен налоговый вычет при покупке жилья, и срок давности не установлен. Сумма еще меньше и зависела от МРОТа.

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры

Гражданин В оформил ДДУ в 2020 году, объект сдадут в начале 2020 года. Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2020 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2020. Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.

За какой период и в какие сроки происходит налоговый вычет?

Налоговый вычет позволяет сократить размер учитываемого при налогообложении дохода. Он предоставляется по заявлению граждан, которые понесли в отчётном году крупные расходы: приобрели жилье, оплатили дорогостоящее лечение и образовательные услуги и пр. Срок давности для предъявления притязаний на возврат НДФЛ не предусмотрен, но существует ряд ограничений.

Что это такое?

Понятие срока давности в законодательстве определяет период, в течение которого претензии заявителя могут быть рассмотрены и удовлетворены. Превышение этого параметра становится самостоятельным основанием для отказа в иске, возмещении и пр. В уголовном и административном праве истечение срока давности позволяет избежать наказания лицу, виновному в преступлении или правонарушении.

Какой срок действия у налогового вычета?

Понятие срока давности по отношению к налоговому вычету не применяется. Это обстоятельство позволяет воспользоваться своим правом спустя некоторое количество лет после совершения действий, предоставляющих льготу.

Однако действие налогового вычета лимитировано соблюдением ряда условий:

  • наличие дохода, облагаемого по ставке 13%;
  • предельная сумма расходов по каждому из направлений вычета;
  • размер возврата за год не может превышать суммы уплаченного за этот период НДФЛ;
  • с момента возникновения права не прошло больше трёх лет и т. д.

НДФЛ при покупке квартиры

При покупке недвижимости (квартиры, дома или доли в них) вероятность получения налогового вычета возрастает при выполнении требований:

  • максимальный размер возмещения не превышает 260 тысяч рублей;
  • получено свидетельство о праве собственности или оформлен акт приёма-передачи (для участников долевого строительства);
  • указание в договоре на продажу объекта без отделки – для включения в статью расходов затрат по ремонту, подключению коммуникаций и пр.;
  • документальное подтверждение права на вычет – контракт с продавцом и доказательство передачи денежных средств;
  • из стоимости объекта вычтены расходы, компенсированные средствами материнского капитала, бюджетными субсидиями и пр.;
  • участники сделки не являются близкими родственниками.
Читать еще:  Размер банковской гарантии — что здесь стоит знать?

Единственное ограничение по срокам содержится в пункте 10 статьи 220 НК РФ. Если покупателем недвижимости является пенсионер, то он может задекларировать трудовые доходы за три года до покупки. Это связано с тем, что пенсии налогом не облагаются, а только заработок с НДФЛ 13%.

За обучение

Социальный налоговый вычет позволяет компенсировать часть расходов на образование налогоплательщика или его близких родственников (детей, братьев, сестер и т.д.). Законодательно установлено следующее ограничение:

  • предельная сумма за собственное обучение не превышает 120 тысяч рублей;
  • за обучение ребёнка, сестры, брата, опекаемого или подопечного – не более 50 тысяч рублей;
  • у образовательной организации должна быть действующая лицензия;
  • фактически понесённые расходы должны быть документально подтверждены – контракт с ОУ и кассовые чеки;
  • из расходов на обучение вычтены компенсации за счёт средств материнского капитала, работодателя и пр.

Возврат за лечение

Социальный налоговый вычет предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов, связанных с лечением налогоплательщика или его близких родственников.

Возврат за лечение производится с учётом следующих нюансов:

  • к расходам отнесены стоимость услуг, лекарственных препаратов и размер страховых взносов по полисам добровольного страхования;
  • лимит в 120 000 рублей не распространяется на дорогостоящие услуги, включённые в перечень Правительства РФ;
  • медицинская организация и страховая компания имеют соответствующие лицензии;
  • право на вычет подтверждено документально – контракт с медицинским центром и кассовые чеки;
  • из общей суммы расходов на лечение вычтена компенсация за счёт средств предприятия.

Имущественный налог по ипотеке

Привлечение к покупке недвижимости кредитных средств позволяет увеличить сумму имущественного вычета:

  • максимальная сумма НДФЛ к возврату составляет 390 000 рублей;
  • документальное подтверждение права осуществляется предоставлением контракта с банком и справкой об уплате процентов;
  • только в отношении одного объекта недвижимости.

Какая давность на ребенка?

Социальный и имущественный налоговый вычет могут быть использованы налогоплательщиком не для себя, а в интересах своих детей:

  • до 18 лет – за обучение опекаемых или подопечных, при покупке жилья с оформлением права собственности на несовершеннолетнего;
  • до 24 лет – за обучение собственных детей, а также братьев и сестёр по очной форме в лицензированных образовательных учреждениях.

Использование родителем налогового вычета при покупке квартиры, оформленной на ребёнка, не мешает последнему воспользоваться имущественным вычетом ещё раз – после приобретения жилья для себя.

Какие нужны документы?

Пакет документов при оформлении возврата НДФЛ практически не зависит от вида вычета:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • договора, подтверждающие покупку недвижимости, лечение или обучение;
  • кассовые чеки и платёжные поручения на сумму декларируемых расходов;
  • свидетельство о рождении ребёнка – при получении вычета в отношении несовершеннолетнего;
  • лицензия медицинской или образовательной организации – для социального вычета.

От чего зависит ограничение?

Статья 78 НК РФ регламентирует порядок возврата налогов, в том числе и налоговых вычетов:

  • пункт 2 – возвратом занимается ИФНС по месту учёта налогоплательщика;
  • пункт 6 – основанием является письменное заявление гражданина, срок рассмотрения – 1 месяц;
  • пункт 7 – заявление может быть подано в течение трёх лет с момента переплаты (т.е. возникновения права на вычет).

Эти общие правила распространяются на социальный налоговый вычет, компенсирующий часть расходов на лечение и обучение налогоплательщика и его близких родственников. В отношении имущественного вычета действует ещё одно ограничение, установленное абзацем 3 подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ. При пролонгации действия вычета (перенос остатка на другие объекты недвижимости) максимальная величина не может быть выше первоначально установленной. Так, до 2008 года лимит по вычету составлял 1 000 000 рублей, с 01.01.2008 его размер увеличен в 2 раза.

Срок давности налогового вычета регламентирован ограничениями порядка возврата налогов на территории РФ. По общему правилу обращаться с заявлением в ИФНС можно в течение трёх лет с момента появления права на уменьшение налогооблагаемой базы. Пенсионерам при начислении имущественного вычета можно воспользоваться исключительным правом – задекларировать доход за три года, предшествующих покупке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector