Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

garantr.ru

Налоговый период (код)


При поквартальной отчетности применяют коды с 21 по 24. Так за I квартал – код 21, налоговый период 22 за второй квартал, 23- за третий, налоговый период 24 – за четвертый квартал. Некоторые налогоплательщики отчитываются ежемесячно.

Следует учитывать, что для индивидуальных налогоплательщиков и для консолидированной группы коды предусмотрены разные. Если уплата осуществляется консолидированной группой, то принята шифровка с 13 по 15, от квартала до года.

Периоды с января по декабрь проставляются с 57 до 68.

При уплате применяют следующую кодировку: налоговый период 21 – первый квартал, налоговый период 31 – первое полугодие, 33 — девять месяцев. С 35 до 46 кода обозначаются месяцы, начиная с января и заканчивая декабрем.

Налоговый период 50 проставляют налогоплательщики при подаче отчетности перед прекращением деятельности, либо реорганизацией.

Он исчисляется с 1 января до момента фактической ликвидации, либо с момента открытия и до момента ликвидации, если компания просуществовали менее года.

Декларация по НДС 2019: как правильно указать налоговый период

Связано это с увеличением основной ставки по налогу с 01.01.2019 с 18 до 20 %.

Как правило, налогоплательщики, ведущие деятельность, предоставляют отчетную форму в таком составе:

  1. раздел 1 — сведения о сумме налога к уплате;
  2. раздел 3 — расчет налога;
  3. титульный лист;
  4. раздел 9 — данные книги продаж.
  5. раздел 8 — данные книги покупок;

Остальные листы и приложения заполняются по мере необходимости при наличии указанных в них операций. Сведения о налоговом периоде, за который предоставляется отчетность, указываются на титульном листе.

Налоговый период 22 это какой квартал?

Налоговый период — это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.

В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда.

Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.

Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:

Ежегодно отчитываться приходится по:

  1. транспортному платежу;
  2. земельному платежу.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  1. те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  2. те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн.

2019 до 28 февраля 2 мес. 2019 до 28 марта 3 мес.2019 до 29 апреля 4 мес.2019 до 28 мая 5 мес.

Коды налоговых периодов в 2019 году

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  1. календарный год — 34.
  2. 9 месяцев — 33;
  3. первое полугодие — 31;
  4. квартал — 21;

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими: 35 — январь; 36 — февраль; 37 — март; 38 — апрель; 39 — май; 40 — июнь; 41 — июль; 42 — август; 43 — сентябрь; 44 — октябрь; 45 — ноябрь; 46 — декабрь. Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

Указываем налоговый период в платежном поручении — 2019 — 2020

Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом.

Образцы заполнения платежек по разным видам налогов вы можете найти в от КонсультантПлюс.

Если у вас остались вопросы по заполнению платежек, задавайте их на нашем форуме.

Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на .

Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2019–2020 годах. Это поле заполняется при

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:

  1. с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
  2. с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
  3. с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.

Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):

  1. от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года);
  2. либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года — для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего — для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего)

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Цифры в коде налогового периода в обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала.

Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал. Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст.

333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

О заполнении декларации по НДС читайте в материале .

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Коды в декларации по налогу на прибыль: новая форма «прибыльной» отчетности

Ответственные участники КГН найдут эти коды в (далее – Порядок).

Если же организация представляет декларацию по налогу на прибыль в последний раз (в связи с ликвидацией/реорганизацией), то она должна поставить код периода «50». Информация на титульном листе об ИФНС, в которую представляется декларация по налогу на прибыль, также кодируется. Как известно, у каждой налоговой инспекции есть свой код, например, ИФНС России № 18 по г.

Москве соответствует код «7718». Код своей ИФНС вы найдете в нашем . На титульном листе организации также нужно отразить код представления декларации по месту нахождения/учета.

Эти коды содержатся в . Так, к примеру, организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком и представляющая декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, должна поставить код «214». Если декларацию представляет правопреемник или же фирма, принявшая решение о ликвидации, то они должны

Коды налоговых периодов 2019

67, 68 — 1, 2 . 11 месяцев, год по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) Расчет авансовых платежей по налогу на имущество приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (до 2016) Федеральный закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ ( c 2016 * ) 21 — I квартал 31 17 * — полугодие (2 квартал) 33 18 * — 9 месяцев (3 квартал) 51 19 * — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 47 * — Полугодие (2 квартал)при реорганизации (ликвидации) организации 53 48 * — 9 месяцев (3 квартал)при реорганизации (ликвидации) организации Декларация по налогу на имущество приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 34 — год 50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН приказ ФНС России от 4 июля 2014 г.

N ММВ-7-3/352@ 34 — год 50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)

Коды налоговых периодов по НДС

скачать Код состоит из двух цифр:

  1. Первое знакоместо – всегда указывается цифра два,
  2. На втором месте указывают номер отчетного квартала.

Например, в декларации за первый квартал будет указан код «21», за второй квартал – шифр «22» и так далее: Код налогового периода Какой квартал НДС 21 Первый 22 Второй 23 Третий 24 Четвертый В декларации по налогу на прибыль используются другие коды. Они разделены на несколько групп:

  1. Для обычных организаций, составляющих отчет поквартально,
  2. Для консолидированных групп налогоплательщиков,
  3. Для компаний, составляющих отчет ежемесячно,
  4. Для ликвидирующихся компаний.

Например, в декларации за первый квартал обычная организация укажет шифр «21». А консолидированная группа налогоплательщиков укажет «13».

При ликвидации организации нужно указать «50».

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2019 году

Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

В этом случае по налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года. На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е.

того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Налоговый период 22 это какой квартал?

Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):

Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения. К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет. Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.

Налоговый период – это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.

В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.

Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:

Ежегодно отчитываться приходится по:

Далее – подробно про коды налоговых периодов в отчетности, в том числе про код налогового периода 22 и другие.

Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности

Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:

Как сдать декларацию онлайн

На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме. Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям. В этом поможет программа БухСофт.

Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Код налогового периода: таблица

Быстро сориентироваться в рассмотренных далее в статье кодах налоговых периодов, которые применяются при заполнении отчетности, поможет следующая таблица.

Таблица. Кодировки периодов в отчетности

Налоговый период: код в декларации

В каких отчетах применяется

  • «прибыльному» платежу
  • НДС
  • ЕНВД
  • водному платежу

Расчеты по:

  • «имущественному» платежу
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству
  • форме 6-НДФЛ
  • НДС
  • ЕНВД
  • водному платежу

Декларация по «прибыльному» платежу

Расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет по «имущественному» платежу

  • форме 3-НДФЛ
  • налогу на прибыль
  • имущественному платежу
  • транспортному платежу
  • земельному платежу
  • ЕСХН
  • УСН
  • форме 6-НДФЛ
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

Налоговый период: код в декларации

Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:

облагаемую базу за 2 квартал;

сумму платежа за 2 квартал.

Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:

НДС – при работе на общей системе налогообложения;

ЕНВД – если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;

водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.

Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.

  1. Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
  2. Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.

Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.

Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.

Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.

Налоговый период 31

Цифровой двузначный код налогового периода 31 в налоговой отчетности обозначает полугодие. Код налогового периода 31 проставляют при оформлении по итогам первого полугодия отчетности по налогу на прибыль, расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по налогу на имущество.

Налоговый период 34

Цифровой код налогового периода 34 в налоговой отчетности обозначает, что отчетность заполнена по итогам года. Код налогового периода 34 проставляют при заполнении по завершении года деклараций по форме 3-НДФЛ, по налогу на прибыль, по имущественному, транспортному и земельному налогам, по спецрежимам – ЕСХН, УСН, а также расчетов – по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

При проставлении кода налогового периода 34 важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине календарного года. Если регистрация состоялась в период с 1-го января по 30-е ноября, то первым годовым периодом для фирмы или предпринимателя считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же года, то есть до 31-го декабря. Если же регистрация датирована в период с 1-го по 31-е декабря, то первый годовой период для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего календарного года.

Код налогового периода налог на прибыль

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

  • 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
  • 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
  • 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
  • 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
  • 05 — другое;
  • 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
  • 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
  • 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД.

Код налогового периода налог на прибыль

  1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
  2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
  3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
  4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

  • 21 — первый;
  • 17 — второй,
  • 18 — третий,
  • 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
  • 47 — второй;
  • 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е.

Код налогового отчетного периода по налогу на прибыль

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки.

Коды определяющие налоговый период по налогу на прибыль

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

Коды используются следующие:

  • 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
  • 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III;
  • 56 — IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним.
После него она была ликвидирована, в т.ч.

Код налогового периода налога на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет 12 месяцев – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). По истечении года налогоплательщики должны перечислить в бюджет налог на прибыль.

Рассчитать сумму, подать декларацию и перечислить деньги за налоговый период необходимо не позднее 28 марта года, который следует за отчетным (п. 4 ст. 289 НК). Это значит, что годовую отчетность за 2017 год нужно сдать не позднее 28 марта 2018.

Однако здесь есть некоторые нюансы. Например, первым налоговым периодом вновь созданных организаций признается время со дня их создания до конца текущего года.

  1. Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании.

Код налогового периода в налоге на прибыль

Отчетными периодами для налогоплательщиков, которые считают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признается месяц, два месяца, три месяца и так до окончания года.

Получается, что существуют два варианта.

полугодие (6 месяцев)

итог за год (12 месяцев

итог за год (12 месяцев)

От чего же зависят эти варианты? Если компания рассчитывает авансовые платежи исходя из ранее полученных сумм, то она будет отчитываться перед бюджетом 4 раза в год.

Код налогового периода по налогу на прибыль

К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

  • за первый квартал указывайте «21»;
  • налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
  • налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация.

Коды налогового периода по налогу на прибыль

Коды периодов в декларации по налогу на прибыль для обычных компаний в 2018 году

для тех, кто сдает отчетность поквартально

для тех, кто сдает отчетность помесячно

Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль.

Коды налогового периода в декларации по налогу на прибыль

Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

  • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
  • 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
  • 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН.

Читать еще:  Алименты родителям с совершеннолетних детей
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector