Какие налоги платят при дарении квартиры

Налоги на дар по сделке дарения

Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может.

ІІ тип обязательств:

проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает. Необходимость уплаты сбора возникает только после перехода права собственности (ст. 223 Налогового кодекса (НК) РФ).

В понимании ст. 572 ГК РФ, дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное. При совершении реальной сделки права собственника у одаряемого возникают вместе с ее заключением и передачей вещи; при совершении консенсуальной — после заключения, одновременно с приемом-передачей дара.

Стоит уточнить, что право собственности на предмет дарения, а соответственно, и обязательство уплатить налоги не может возникнуть спонтанно или неожиданно для одаряемого. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение — двусторонняя сделка, для совершения которой требуется согласие выгодоприобретателя, а в силу действия ст. 573 ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту.

Подоходный налог при дарении

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора. ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной. Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

недвижимость: земля, домовладение, квартира;
транспортные средства;
акции;
доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
дед, бабушка и внуки;
братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

рассчитать налог;
представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

Налоги на подаренное имущество

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ. Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ). Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
комнаты — 10 кв. м.;
дома — 50 кв. м.;
имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

для жилья это 0,1%;
для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным. Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Заключение

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Какой налог придется заплатить за дарение квартиры, а также другие нюансы данной процедуры

С юридической точки зрения, дарение – это особая процедура, которая предполагает безвозмездную передачу собственности от одного лица к другому. Этот процесс имеет свои особенности, особенно если речь идет о жилье.

При оформлении дарственной на жилье, люди часто сталкиваются с вопросом налогообложения. Платится ли налог с дарственной квартиры? Какой процент платят с подаренной недвижимости чужому человеку?

Надо ли платить налог, если квартиру подарили близкому родственнику? Как оплатить 13 процентов от подаренной недвижимости? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье, а также узнаете плюсы и минусы дарственной.

Подлежит ли налогообложению дарственная недвижимость?

Когда гражданин получает недвижимость по договору, то считается, что он получил доход, который равен полной стоимости полученной недвижимости. А, как известно, доход должен облагаться подоходным налогом, поэтому гражданин, получивший в дар жилплощадь, должен заплатить государству процент от ее стоимости.

Так что, чтобы избежать лишних затрат и не состыковок в документах, лучше при подписании договора дарения не указывать стоимость недвижимости. Или же указать сразу кадастровую стоимость.

Кому можно подарить квартиру без уплаты государству?

Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации, подарок от близкого родственника можно получить, не уплачивая никаких процентов.

К близким относятся следующие:

супруги;
родители (как родные, так и приемные);
дети (как родные, так и приемные);
бабушки и дедушки;
братья и сестры. в том числе и не полнородные;
внуки.

То есть, если внук подарит жилье бабушке или сестра брату, данная процедура дарения не будет считаться доходом гражданина, получившего недвижимость в дар, а значит, облагаться она тоже не будет.

Также часто органы присылает письма дарителю, случайно посчитав, что произошла продажа. Тут нужно действовать точно также, только приложив договор дарения.

Кто платит?

Получение недвижимости в дар считается получением прибыли. И именно эта прибыль и облагается подоходным налогом. Поэтому оплачивать данный сбор обязан именно получатель жилья, а не даритель.

Порядок налогообложения

После того как договор с бывшим хозяином жилья был зарегистрирован, получатель недвижимости обязан обратится в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего после даты регистрации года, т.к. подаренная квартира подлежит налогообложению. Там ему нужно оформить и предоставить декларацию о доходах и расходах за предыдущий год.

Первое, что нужно сделать, чтобы оплатить налог – оформить соответствующую декларацию о доходах и расходах – форму 3 НДФЛ. Образец декларации можно взять прямо в налоговой инспекции.

Человеку, которой не является специалистом в данной области,вероятно, будет трудно самостоятельно заполнить форму 3 НДФЛ.

При допущении малейшей ошибки, инспекция не примет декларацию. Так что лучше обратиться за помощью к специалистам.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

Готовую декларацию о доходах и расходах.
Паспорт гражданина Российской Федерации.
Документ, который может подтвердить право собственности на жилище. На данный момент таким документом является Выписка из Единого Государственного Реестра Недвижимости.
Подписанный договор дарения.
Акт приема-передачи квартиры, если таковой имеется.

Процент, какой необходимо заплатить государству составляет 13% от кадастровой стоимости квартиры. Близкие родственники не обязаны оплачивать данный сбор.

Но его придется оплатить не близким родственникам:

тетям и дядям;
племянникам;
двоюродным братьям и сестрам;
прочим дальним родственникам.

Часто, если нужно подарить жилье дальнему родственнику, это делают через общих близких. Например, сын подарил квартиру маме, которая в свою очередь подарила ее сестре. Произошло две сделки между близкими родственниками. Никто 13% платить не обязан.

Как оплатить?

После того как одаряемый предоставит в инспекцию документы, сотрудники органа подсчитают размер сбора и пришлют одаряемому уведомление и квитанцию. В уведомлении будет указано, до какого числа необходимо уплатить.

С квитанцией можно обратиться в любое отделение банка и оплатить ее.

Вычет с продажи подаренного имущества

Если гражданин получил жилплощадь в дар, а позже продал ее, то считается, что он имел доход дважды. А значит, и в первом и во втором случае, придется заплатить тринадцать процентов.

Вычет с дарственной на долю в недвижимости

Тринадцатипроцентный сбор является фиксированным. Так что вы должны уплатить 13% как если получаете в дар всю жилплощадь, так и отдельную ее часть (во втором случае, вы уплачиваете 13% от стоимости той доли жилища, которую получили). Здесь вновь учитывается кадастровая стоимость.

Полезное видео

Узнать больше о налогах на дарение квартиры вы можете на видео ниже:

Получение жилплощади в дар является получением дохода. Именно поэтому налоговая инспекция взымает тринадцать процентов с одаряемого гражданина, если только он не получил жилище в дар от своего близкого родственника.

В данной статье вы узнали, облагается ли дарственная по договору квартира и нужно ли платить налог с подаренной недвижимости. Кроме того, теперь вы осведомлены в том, какой налог (сумму) нужно заплатить при оформлении дарственной. А также нужно ли платить налог, если даришь квартиру близкому родственнику.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

– Бабушка дарит внучке квартиру. Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с 2017 года?

Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

0 0 голоса

Рейтинг статьи